Con más de 43 años de experiencia, Controlador CLM ha seguido de cerca las tendencias y los retos a los que se enfrentan las empresas brasileñas en el comercio internacional. Uno de los aspectos más críticos y que a menudo se pasa por alto es software de incumplimiento de las normas de importaciónlo que resulta en incumplimiento fiscal debido a la importación de software y servicios tecnológicos. En este artículo, exploramos los riesgos implicados y cómo las empresas pueden protegerse de posibles sanciones del Servicio Federal de Impuestos.
El peligro del incumplimiento fiscal en la importación de software
Muchas empresas brasileñas desconocen sus obligaciones fiscales relacionadas con la importación de servicios y programas informáticos. El Servicio Federal de Ingresos Públicos exige el pago de impuestos sobre estas importaciones, y el incumplimiento puede acarrear multas severas. El Informe Anual de Auditoría de la Administración Tributaria Federal para 2024 destaca la notificación de contribuyentes que no han declarado o pagado impuestos sobre la importación de servicios y software, con multas que oscilan entre 20% y 300% del importe adeudado, dependiendo de la situación.
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La realidad de las importaciones de servicios y software
Empresas de todos los tamaños adquieren con frecuencia servicios extranjeros como almacenamiento en la nube, software de gestión, herramientas de pago, entre otros. Cuando estas compras se realizan sin la debida emisión de facturas en Brasil, las empresas necesitan emitir sus propias guías y pagar los impuestos correspondientes. De lo contrario, corren el riesgo de acumular deudas importantes y enfrentar software de incumplimiento de las normas de importación problemas.
Principales impuestos sobre la importación de servicios y programas informáticos
En Brasil, la importación de servicios y programas informáticos está sujeta a seis impuestos principales:
- Retención a cuenta del impuesto sobre la renta (IRRF)El tipo de interés: Puede llegar hasta 25% para pagos a países considerados paraísos fiscales.
- CIDE-Remesas al extranjero: 10% sobre los pagos relacionados con la adquisición de tecnología y servicios técnicos.
- PIS-Importación y COFINS-Importación1,65% y 7,6%, respectivamente.
- Impuesto sobre Operaciones Financieras (IOF)0,38% en operaciones de cambio y 4,38% mediante tarjeta de crédito.
- Impuesto sobre Servicios de Cualquier Naturaleza (ISSQN): 2% a 5%, según el municipio.
Proceso de autorregulación para evitar incumplimientose
Inicialmente, las empresas serán llamadas a un proceso de autorregulación, en el que tendrán la oportunidad de pagar sus deudas antes de que se les apliquen las multas. Se concederá un plazo para el pago, y la multa puede ser de hasta 20% de los importes. Este proceso ofrece a las empresas la oportunidad de corregir sus obligaciones fiscales sin enfrentarse a sanciones más duras y ayuda a prevenir software de incumplimiento de las normas de importación.
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Inspección rigurosa en 2024 para hacer cumplir la normativa
La Secretaría de Ingresos Federales planea intensificar la fiscalización de CIDE-Remesas y PIS/COFINS-Importación, especialmente en servicios, royalties y asistencia técnica o administrativa enviada al exterior. Las empresas que no hayan declarado o cobrado estos impuestos en los últimos años corren el riesgo de recibir notificaciones y posibles multas debido a software de incumplimiento de las normas de importación.
Revisión de la comprensión de la fiscalidad sobre los programas informáticos
Recientemente, la Secretaría de Ingresos Federales de Brasil (RFB) publicó soluciones de consulta (nº 75 y 107) que expresan una nueva comprensión de la tributación de las remesas efectuadas al exterior para pagos de licencias de software. Esta revisión sigue las decisiones del Supremo Tribunal Federal (STF) en las Acciones Directas de Inconstitucionalidad (ADIs) nº 1.945 y nº 5.659 y el Recurso Extraordinario (RE) nº 688.223, que determinaron que el licenciamiento de software para fines tributarios debe ser entendido como servicios.
La RFB entiende ahora que los pagos en cuestión están sujetos a:
Retención a cuenta del impuesto sobre la renta (IRRF)Tipo general de 15% (o 25% para los pagos a paraísos fiscales), ya que se consideran cánones.
Cotizaciones para el Programa de Integración Social (PIS) y la Cotización de Financiación de la Seguridad Social (COFINS): Tasa conjunta de 9,25%, remunerando el "esfuerzo intelectual empleado en la creación y mantenimiento del software".
Contribución de la Intervención en el Ámbito Económico (CIDE)Tasa de 10% por el pago de servicios técnicos, "entendiéndose que se produce al actualizar la versión del propio software, siempre que no origine un nuevo licenciamiento."
La importancia del cumplimiento de las obligaciones fiscales en la importación de software
Lisandro Vieira, director general de WTM International, destaca la importancia de conocer y cumplir las obligaciones fiscales: "Miles de empresas en Brasil consumen servicios en línea de tecnología extranjera. El desconocimiento de los impuestos adeudados puede acarrear enormes deudas con el tiempo". Vieira, que también es miembro de la Junta Directiva de la Asociación Brasileña de Comercio Exterior (AEB), subraya que el cumplimiento de las obligaciones fiscales es crucial para evitar sanciones que podrían comprometer la salud financiera de las empresas y prevenir software de incumplimiento de las normas de importación.
Conclusión: Cumpla la normativa con la experiencia de CLM Controller
La importación de servicios y software extranjeros puede reportar importantes beneficios a las empresas brasileñas, pero es esencial conocer las obligaciones fiscales para evitar multas y otras sanciones. Controlador CLM está preparada para ayudar a su empresa a navegar por este complejo panorama fiscal, ofreciéndole apoyo especializado en contabilidad, fiscalidad, finanzas y mucho más. Cumpla la normativa y proteja su empresa de los riesgos fiscales con la experiencia de Controlador CLM.
