Siempre que se contrata a una empresa para que preste servicios a otra, es fundamental tener mucho cuidado con todos los trámites fiscales y legales necesarios, por este motivo, en este artículo, aprenderemos más sobre la CPOM brasileña.
De esta forma, cuando se firme el acuerdo de prestación de servicios entre las dos partes, estará dentro de los parámetros requeridos. Nada mejor que hacer esto y evitar futuros quebraderos de cabeza con la burocracia, ¿verdad?
Por lo tanto, antes de firmar un contratobusque información muy detallada sobre la legislación vigente, especialmente en el municipio y estado de la empresa contratante. Al fin y al cabo, cada localidad puede solicitar documentación y registros diferentes como forma de control legal y fiscal. Prueba de ello es el CPOM (Registro de Proveedores de otros Municipios).
En el artículo de hoy, hablaremos sobre qué es el CPOM, qué papel desempeña, cómo surgió, qué ciudades brasileñas solicitan esta documentación, qué cambia con la nueva decisión del STF (Supremo Tribunal Federal) y las principales ventajas de este cambio .
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ARTÍCULO: ¿CÓMO CALCULAR EL MÉTODO DEL BENEFICIO PRESUNTO?
En primer lugar: ¿qué es la CPOM?
Ya debería haber dado una breve idea de lo que es la CPOM brasileña en nuestra introducción, ¿verdad?
El Registro de Proveedores de otros Municipios (CPOM) es una legislación que pide a las empresas de otras ciudades que abran un registro previo para demostrar que realmente tienen una relación como Persona Jurídica (PJ). Después, la asociación entre la empresa local y la de otra localidad se establece sin más complicaciones.
Sin embargo, la inscripción de la empresa en el CPOM brasileño no es obligatoria. Por otro lado, saber que no incluirla en él puede generar lo que llamamos doble imposición en la Factura. En otras palabras, el Impuesto sobre Servicios (ISS) se cobrará por duplicadouno en la ciudad donde reside y el otro en la ciudad donde se encuentra la parte contratante.
La mejor manera de que esto no ocurra es comprobar, a la hora de negociar un contrato, si la empresa que solicita sus servicios está o no en un municipio adecuado para esta legislación. Además, cabe señalar que este registro puede recibir otros nombres, como CENE, RANFS, DSR, DANFS-E y DANFOM.
¿Cómo surgió la CPOM?
El CPOM (Registro de Proveedores de otros Municipios) fue una forma de tributación creada en 2006 en la ciudad de São Paulo en virtud del Ley Municipal nº 14.042/05. La principal razón de su aparición fue la lucha contra la evasión fiscal.
Con él, si el prestador de servicios tenía un establecimiento en otra ciudad y no estaba registrado en el CPOM, la empresa de São Paulo era responsable de retener y recaudar el ISS (Impuesto sobre Servicios).
A continuación, esta legislación se reprodujo en varias otras localidades. Al fin y al cabo, tener su propia versión del CPOM significaba más apoyo para los ayuntamientos y menos oportunidades para que los empresarios eludieran los sistemas fiscales locales.
Algunas ciudades que aplican la legislación CPOM
Para orientarle mejor, hemos preparado una lista con algunas ciudades que cumplen esta norma. Compruébelas:
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Nomenclatura dada al registro |
Ciudad y Estado |
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CENE |
Joinville (SC) |
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CENE |
São Luís (MA) |
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CENE |
Campinas (SP) |
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CENE |
Sorocaba (SP) |
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CPOM |
Río de Janeiro (RJ) |
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CPOM |
Recife (PE) |
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CPOM |
Vila Velha (ES) |
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CPOM |
Fortaleza (CE) |
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CPOM |
Porto Alegre (RS) |
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DANFOM |
Río Grande (RS) |
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DANFS-E |
Nova Friburgo (RJ) |
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DSR |
Niterói (RJ) |
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RANFS |
Itapetinga (BA) |
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RANFS |
Aracaju (SE) |
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RANFS |
Cerejeiras (RO) |
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RANFS |
Uberaba (MG) |
Sin embargo, es importante recordar que, en marzo de 2021, el Supremo Tribunal Federal declaró inconstitucional esta exigencia de inscribir a un prestador de servicios en un registro local cuando es de un municipio distinto al que contrató sus servicios.
A continuación, hablaremos de cómo afecta esta decisión a los modelos de negocio y de las principales ventajas que conlleva.
Decisión del STF: ¿cómo afectará a su empresa el fin de la doble imposición?
En la sentencia definitiva del recurso 1.167.509, el Supremo Tribunal Federal (STF) dictaminó la existencia del CPOM (Registro de Proveedores de otros Municipios) en São Paulo como inconstitucional.
En otras palabras, el hecho de tener que contribuir a un segundo régimen fiscal se consideraba totalmente sin sentido y, principalmente, en desacuerdo con el conjunto de leyes del país. Al fin y al cabo, la empresa prestadora de servicios ya paga el ISS (Impuesto sobre Servicios) en el territorio en el que reside. Por lo tanto, no hay razón para justificar la doble imposición en estos casos.
En este sentido, a partir del momento de esta decisión del STF, sólo es necesario pagar el ISS referente a su municipio. Además, dada la inconstitucionalidad de esta retención, es posible, mediante la apertura de un procedimiento administrativo, que se le reembolsen las cantidades abonadas por duplicado en los últimos años.
Por otro lado, es fundamental recordar que esta decisión del STF sólo juzgó el CPOM brasileño de São Paulo. Es decir, en otras ciudades esta tasa todavía puede ser una realidad. Por lo tanto, es necesario investigar más y entender cómo es el escenario fiscal en estos otros lugares.
Principales ventajas de la extinción de la CPOM en São Paulo
En el tema anterior, mencionamos la posibilidad de recuperar los importes de las contribuciones del ISS (Impuesto sobre los Servicios) que se pagaron por duplicado en los últimos cinco años.
Pero las ventajas no acaban ahí. El cambio derivado de la decisión judicial abre un panorama muy optimista para los proveedores de servicios. Conozca algunas de las ventajas de la extinción del CPOM:
- Precios más fáciles
Un problema muy evidente y fuente de muchos inconvenientes era entender cómo poner precio a sus servicios durante las negociaciones con la empresa contratante. Siempre aparecía la siguiente pregunta: ¿Incluir o no esta segunda tasa en el importe cobrado al cliente?
Debido al fin de la doble imposición en São Paulo, preocuparse por esto ya no será una actividad recurrente. Por lo tanto, A la hora de fijar el precio de los servicios prestados, sólo puede tener en cuenta el ISS aportado en la ciudad donde vive.
De este modo, la empresa puede ofrecer precios más asequibles y, sobre todo, más competitivos en relación con la competencia.
- Menos burocracia
Con la doble imposición, quienes iban a prestar algún servicio como Persona Jurídica (PJ) debían preocuparse el doble por las cargas fiscales a pagar. En otras palabras, había muchas más burocracias a la hora de cerrar un contrato.
El cambio legislativo trae un contexto menos burocrático y mucho más ágil. Disponer de una única cotización al SSI facilita, sin lugar a dudas, el día a día de estas empresas.
- Mejor margen de beneficios
Garantizar menos quebraderos de cabeza reduciendo la burocracia y, en consecuencia, simplificando la fijación de precios pone en primer plano la ventaja más importante: aumentar el margen de beneficios del proveedor de servicios.
Debido a la extinción del CPOM, el importe que antes se destinaba al pago del impuesto para la ciudad de São Paulo acaba siendo un ahorro para la empresa. Es decir, hay menos costes fiscales y sobra más efectivo.
Conclusión
Ahora que usted sabe qué es el CPOM, cómo surgió en el régimen tributario y las ramificaciones del nuevo camino abierto por la decisión del STF, es necesario que preste atención a otros detalles en relación a esto.
Mientras que la regulación de São Paulo no es adecuada a las nuevas normas de la decisión contenida en el RE 1.167.509 STF, los requisitos legales de la ciudad deben ser seguidos por los proveedores de servicios.
Otro consejo para este momento de transición es mostrar esta base jurídica en el cuerpo de sus próximas facturas de la siguiente manera:
Factura emitida de acuerdo con RE 1.167.509 STF, DJE 16/03/2021.
Además, asegúrese de hablar con la empresa solicitante sobre esta decisión tomada por el Tribunal Supremo. De esta forma, evitarás que el fisco paulista te retenga el impuesto.
Si tiene más preguntas, cuente con nuestro equipo en CLM para orientarle de la mejor manera posible en una consulta totalmente gratuita. Estamos siempre disponibles.
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