Fraude con bonos del Estado: advertencia a los empresarios

En los últimos años es habitual ofrecer Soluciones "milagrosas" para pagar los impuestos con antiguos bonos del Estado o créditos dudosos. Consultorías de dudosa procedencia buscan empresarios prometiendo eliminar las deudas fiscales mediante documentos aparentemente valiososSe supone que equivalen a dinero en efectivo. Por ello, los organismos públicos han intensificado sus advertencias.

¿Cómo funcionan estos fraudes fiscales?

En general, el el golpe comienza con una historia bien elaborada presentadas por asesores o intermediarios. Crean "historias de portada" - narraciones llenas de detalles técnicos y referencias jurídicas - a convencer al contribuyente que un determinado bono o crédito antiguo es legítimo y puede reducir sus impuestos. Estas historias suelen ser tergiversar leyes y hechos históricosEsto da al empresario la impresión de que existe una base jurídica segura cuando, en realidad, no la hay, son totalmente erróneas o interpretaciones inventadas.

Los estafadores suelen prometer reducción drástica de la carga fiscal o liquidación total de las deudas tributarias sin pago en efectivo. Por ejemplo, afirman poseer bonos del Tesoro a punto de vencer, "ciertas" sentencias judiciales contra el gobierno o créditos resultantes de sentencias judiciales, y los ofrecen al público. "créditos" con descuento - En otras palabras, el empresario les pagaría una fracción de la cantidad adeudada en concepto de impuestos, y ellos se encargarían de compensar el impuesto con ese papel. La propuesta parece ventajosa desde el punto de vista financieroEsto puede llevar a los empresarios con dificultades a planteárselo.

Para mantener la farsa, los estafadores presentar documentos aparentemente oficialesSe trata de contratos notariales, certificados, informes periciales, supuestas sentencias judiciales o condiciones de cesión de créditos. Suelen exhibir copias compulsadas de escrituras de cesión de derechos de crédito entre particulares, selladas en una notaría, para darles un aire de credibilidad.

Merece la pena recordarlo: el notario sólo autentifica firmas, no da fe de la validez o veracidad jurídica del contenido de estos documentos. Aun así, estas consultorías aseguran al empresario que todo está en orden, llegando algunas a afirmar que "a Agencia Tributaria es lento o incompetente y no lo impugnará". - crear un falsa sensación de seguridad.

Mientras tanto, por parte de las autoridades fiscales, estos fraudes acaban siendo detectados. Los delincuentes suelen presentar declaraciones de compensación (DComp) en la Receita Federal, informando a estos supuestos créditos condonar deudas fiscales (IRPJ, CSLL, PIS/COFINS, cotizaciones a la Seguridad Social, etc.). En algunos casos, también envían declaraciones rectificativas o declarar indebidamente sentencias judiciales (que en realidad no existen) en obligaciones accesorias, con el fin de suspender fraudulentamente el cobro de impuestos. En un primer momento, la empresa víctima de la estafa puede incluso obtener un certificado negativo de deuda o dejar de figurar como deudora debido a la compensación proporcionada. Pero esto es sólo temporal: pasando por los auditores fiscales, los "créditos" se deniegan por falta de apoyo jurídico y se anula la compensación, quedando de nuevo pendiente la deuda tributaria, más multas e intereses de demora.

En resumen, el fraude consiste en engañar al empresario haciéndole creer que ha encontrado una forma alternativa de pagar menos impuestoscuando en realidad sólo está dejando de pagar lo que debe. Los estafadores se quedan con las comisiones o cantidades pagadas por la empresa, mientras que ésta asume todos los riesgos. A continuación veremos ejemplos de los títulos y documentos más utilizados en estos fraudes y por qué ninguno de ellos es válido para pagar impuestos.

Uso indebido de documentos y títulos: ejemplos habituales

Políticas exteriores y títulos de deuda exterior

Los estafadores también utilizan bonos brasileños emitidos en el extranjero, especialmente en las primeras décadas del siglo XX, como los llamados "bonos" en libras esterlinas o francos franceses. A menudo, estos papeles antiguos siguen circulando en colecciones privadas y acaban siendo utilizados en estafas. Sin embargo, es crucial saber que los títulos emitidos en divisas y vendidos fuera de Brasil sólo podían rescatarse en el extranjeroFueron pagados por el agente pagador designado y en la moneda de origen. Fueron se rigen por las leyes del país de emisiónLa legislación brasileña no contempla la corrección monetaria ni los intereses. Así que aunque alguien posea físicamente un bono antiguo emitido en Londres o París, no hay forma de canjearlo en reales o utilizarlo para pagar impuestos en Brasil. Si no se reclamaba en el momento oportuno (y muchos no lo hacían), perdía completamente su valor debido a la prescripción. En resumen, ningún bono de política exterior o de deuda exterior antigua puede utilizarse para pagar o compensar impuestos- cualquier negocio privado que implique estos papeles es una estafa.

Créditos FCVS (Fondo de Compensación de las Variaciones Salariales)

El FCVS es un fondo gubernamental vinculado a antiguos préstamos para vivienda. Hay estafas en las que los asesores ofrecen "Créditos FCVS" negociados con terceros condonar deudas fiscales. En teoría, las instituciones financieras que concedieron préstamos para vivienda cubiertos por el FCVS tienen derecho a recibir del Gobierno Federal la diferencia no pagada por los prestatarios, a través de un proceso denominado novación de deuda según la Ley 10.150/2000. No obstante, estos créditos son muy específicos y controlados - Sólo los bancos y los agentes del SFH (Sistema de Financiación de la Vivienda) pueden reclamarlos a la Caixa Econômica Federal, que gestiona el fondo. A La Unión sólo se hará cargo oficialmente de estas deudas tras un análisis riguroso y la emisión de bonos CVS a favor de los acreedores legítimos. Por lo tanto, los particulares no pueden simplemente "comprar" créditos FCVS y utilizarlos para pagar impuestos. El Tesoro Nacional deja claro que no reconoce los cálculos de los importes de los créditos FCVS efectuados por particulares (sólo la Caixa, como administradora, puede determinar los importes) y no tramita transferencias de propiedad de estos créditos a terceros. Aunque alguien presente un contrato de cesión notarial alegando haber adquirido un crédito de la FCVS, eso no garantiza ninguna validez. Los agentes financieros acreedores reales deben cumplir todos los procedimientos legales y administrativos establecidos por la ley. En resumen: si le ofrecen un "crédito FCVS" para pagar impuestos, rechácelo: es una trampa.

Títulos de deuda agraria (TDA) en papel

Los TDA son bonos emitidos por el Gobierno Federal para compensar a los propietarios de tierras que han sido expropiadas para la reforma agraria. En este caso, la estafa consiste en presentar Antiguos TDA, emitidos en papel, con valores muy elevadosalegando que podrían liquidar impuestos. De hecho, la legislación permite sólo qué ADT emitidos y registrados electrónicamente con regularidad se utilizan para pagar hasta 50% Impuesto sobre las tierras rústicas (ITR) adeudados por el propietario del valor. E incluso este uso requiere un procedimiento específico: el contribuyente debe comprar TDA a través de intermediarios autorizados, registrar los valores a su nombre en B3 (bolsa de custodia), obtener la autorización de Incra/Tesorería y, a continuación, solicitar a Hacienda la compensación de parte del ITR, presentando toda la documentación justificativa. Fuera de este caso concreto (50% del ITR)No se puede pagar ningún otro impuesto federal con un TDA. Además, todos los ADT emitidos en soporte físico hasta 1992 han prescrito - A partir de ese año, el Tesoro pasó a emitirlos sólo en forma de anotaciones en cuenta (electrónica), sustituyendo a los antiguos papeles. El folleto cita incluso un caso concreto en el que se solicitó al Tribunal Federal el cobro de una TDA de 1990 por valor de cientos de millones de reales; el juez denegó la solicitud, reconociendo la prescripción de dominio y extinguió el caso. En otras palabras, las antiguas ADT en billetes de banco no valen nada e cualquier oferta para pagar impuestos con estos documentos es un fraude.

Otros "créditos" y documentos diversos

 Los estafadores son creativos e intentan apoyarse en cualquier tipo de reclamación que parezca tener relación con la Administración. Lo hemos visto todo: viejas sentencias judiciales (a veces aún en curso) contra organismos públicos, deudas de empresas estatales que ya no existen, acuerdos financieros del pasado, etcétera. Por ejemplo, el folleto advierte contra falsas consultorías que venden créditos vinculados a juicios por expropiación del Incra. Afirman tener derechos líquidos y ciertos a una indemnización por las tierras expropiadas, diciendo que estas cantidades pueden compensarse en cualquier impuesto federal. Pero en muchos casos, estos procesos aún no está finalizado (no hay decisión final) o el crédito no puede transferirse libremente. Ha habido informes de estafadores que ofrecen créditos contra antiguas empresas estatales como Portobrás o incluso Vales Royal Union en relación con la privatización de Vale do Rio Doce, alegando que la Unión había asumido deudas y que ello le daría derecho a rebajas fiscales -. que no tiene fundamento en la legislación fiscal vigente. En resumen, cualquier documento oscuro, sin una disposición clara en la ley, que promete aceptar dinero en lugar de impuestos. debe ser visto con la mayor sospecha.

Bonos públicos federales válidos: ¿qué dice la ley?

Ante tantos títulos y créditos supuestamente milagrosos, la pregunta sigue en pie: ¿existen bonos públicos que puedan pagar impuestos? La respuesta, en casi 100% de los casos, es no. La legislación brasileña establece exactamente qué títulos de deuda pública federal existen y cómo funcionany establece muy pocas excepciones para su uso en la compensación de impuestos.

Según Ley nº 10.179/2001 - que organiza la emisión de bonos del Tesoro Nacional - actualmente sólo hay tres tipos de títulos de deuda interna federal: a LFT (Letra del Tesoro Financiero), a LTN (Letras del Tesoro Nacional) y NTN (Nota del Tesoro Nacional). Estos bonos son utilizados por el gobierno para financiarse y se emiten exclusivamente en forma de anotaciones en cuenta (electrónicas)inscrito en la SELIC (Sistema de bancos centrales) o en la B3 (bolsa de valores). Actualmente no se emiten bonos federales en papelcualquier "tarjeta" física que alguien presente como bono del Tesoro Nacional es una falsificación o un documento antiguo que ya no es válido.

La misma Ley 10.179/2001 establece en su artículo 6º que los bonos federales que venzan podrían utilizarse para pagar impuestos federales. Pero en la práctica, esto nunca pasaporque todos los valores se amortizan en su fecha de vencimiento. En otras palabras, no existe ningún bono del Tesoro que venza y permanezca "suelto" en el mercado sin ser pagado: el Gobierno paga al acreedor al vencimiento y extingue ese bono. Así que ningún inversor se queda con un bono que vence en la mano para utilizarlo como compensación. Por lo tanto, como dice el folleto, no hay posibilidad de pagar impuestos federales con LFT, LTN o NTNNo son electrónicos (porque no hay bonos vencidos pendientes) ni en papel (porque serían falsos o estarían prescritos).

La legislación fiscal también no reconoce ningún "crédito" de los particulares contra la Unión para compensar impuestos, a menos que así lo disponga la ley o una resolución judicial firme. A la regla general es que el impuesto se paga en efectivo - sólo si existe una situación expresamente autorizada (por ejemplo, una una reclamación fiscal legítima o una sentencia firme e inapelable que el contribuyente puede pagar el impuesto de otra manera. Por eso, las operaciones basadas en interpretaciones creativas o atajos legales inexistentes acaban invariablemente siendo refutada por las autoridades fiscales.

En resumen, los únicos bonos del Estado que son "útiles" para el contribuyente son los del Tesoro Directo - pero sólo como inversión financiera, no para pagar impuestos directamente. Quienes compran bonos del Tesoro lo hacen para invertir su dinero, obteniendo rendimientos acordes con los tipos de interés, y luego canjearlos por efectivo cuando lo necesiten. Ninguno de estos valores modernos puede deducir automáticamente los impuestos. A única excepción pertinente es, como ya se ha mencionado, el Títulos de deuda agraria (TDA) pagar parte del ITR, e incluso entonces dentro de las condiciones bien definidas por la ley. Aparte de eso, cualquier propuesta de convertir antiguos bonos en créditos fiscales o utilizar los documentos como moneda pagar impuestos carecen de respaldo legal y constituyen un fraude.

Para que quede claro: el Tesoro nacional subraya que los valores antiguos emitidos en moneda extranjera no pueden convertirse en valores federales actuales (LFT, LTN, NTN) - todas las conversiones de deudas antiguas previstas por la ley ya se han realizado o revocado, y ya no existen resquicios legales para "actualizar" papeles del pasado. Por lo tanto, si alguien le ofrece un bono o crédito y afirma que "el gobierno lo acepta para pagar impuestos"El sitio web de la empresa requiere una base jurídica específica. Desconfíe si cita legislación oscura o derogada. Recuerde que leyes inexistentes o artículos adulterados ya se han utilizado en material fraudulento: por ejemplo, los falsificadores inventaron una supuesta "Ley 20.279/2001" (que no existe) e incluso distribuyó copias del art. 6 de la Ley 10.179/2001 con texto alterado, tratando de incluir bonos de deuda externa donde no los había. Estos montajes no resisten una comprobación minuciosa, y un profesional honesto no tardará en darse cuenta del engaño.

¿Cuáles son las consecuencias para los empresarios que caen en la estafa?

A la vista de todo esto, es crucial hacer hincapié: utilizar valores falsos o créditos dudosos para compensar impuestos constituye fraude fiscal. Aunque el empresario haya actuado en la creencia de la asesoría, será legalmente responsable del intento de fraude a Hacienda. Las consecuencias son tres ámbitos: fiscal, penal y civil - como se detalla en el folleto:

• Consecuencias fiscales (impuestos): Hacienda, al identificar el fraude, anula la compensación indebida y recauda los impuestos adeudados. La empresa tendrá que pagar la totalidad del importe original del impuesto, más una multa por demora de hasta 20% e intereses SELIC a partir de la fecha de vencimiento. Además, un multa agravada de oficio de hasta 150% de la cantidad de impuestos evadidos. Otros efectos son pérdida del certificado de deuda negativo (impidiendo la participación en licitaciones y el acceso al crédito), la registro de la deuda como deuda activa y en Cadin (Registro de morosos), seguido de ejecución fiscal inmediata con embargo de bienes. La empresa también representada ante el Ministerio Fiscal para la investigación penal. Las prestaciones o regímenes fiscales especiales pueden suspenderse o anularse como sanción administrativa. Y si acude a los tribunales para defender su caso, al final tendrá que pagar las costas judiciales, los honorarios del abogado y posiblemente sanciones por litigio de mala fe. Importante: socios o directivos que participaron en el fraude pueden ser declarados responsables solidarios por las deudas fiscales resultantes. Esto significa que se puede recurrir al patrimonio personal de los implicados para pagar las deudas de la empresa, si se demuestra dolo (intención de defraudar).

• Consecuencias penales (delitos): El fraude fiscal mediante el uso de documentos falsos puede dar lugar a diversos delitos. delitos. En el ámbito penal, todos los que participaron en la trama -socios de la empresa, asesores, intermediarios y, posiblemente, funcionarios públicos en connivencia- serán objeto de cargos penales. puede ser detenido durante las investigaciones (detenciones temporales o preventivas) y sufren registro e incautación de documentos, violación del secreto bancario, bloqueo de cuentas y bienes, etc. Al final de la investigación, el Ministerio Público Federal suele denunciar a los implicados por documentos falsos y uso de documentos falsos (artículos 297, 298 y 304 del Código Penal)así como infracciones fiscales (Ley 8.137/90, arts. 1 y 2). Las sanciones pueden variar de De 6 meses a 6 años de prisión, más multaPor cada delito. Si se le condena por varios delitos, las penas se suman y pueden suponer varios años de cárcel. En otras palabras, un empresario que se embarca en un fraude público de valores arriesga no sólo su dinero, sino su libertad.

• Consecuencias civiles (responsabilidad y sanciones civiles): En el ámbito civil, los implicados pueden ser considerados responsables de actos de improbidad administrativa (si se trata de un funcionario público) o por otros delitos contra la Hacienda Pública. En estos casos, las sanciones pueden incluir pérdida del cargo público (para los funcionarios), suspensión de los derechos políticos, prohibición de contratar con las autoridades públicas o de recibir incentivos fiscales y el pago de indemnización por los daños causados. Además, el Ministerio Fiscal o la AGU pueden emprender acciones legales para que el bloqueo de activos de los responsables -tanto de la empresa como de los socios- e incluso la desconocimiento de la personalidad jurídicaEn otras palabras, quienes se involucran en fraudes de este tipo están sujetos a acciones civiles que pueden afectar a su patrimonio personal para compensar las pérdidas. En otras palabras, quienes se involucran en fraudes de este tipo están sujetos a acciones civiles que pueden arruinar financieramente a la empresa y a sus propietariosAdemás de la deuda tributaria original, también hay multas civiles y la obligación de reparar el daño.

Como puede ver, lo barato sale carola perspectiva de ahorro de impuestos Utilizar créditos falsos se convierte en una responsabilidad mucho mayor, con multas 150%, procedimientos penales y riesgo para el patrimonio personal. Muchos empresarios que han caído en estas estafas se han encontrado en una situación peor que antes: con mayores deudas fiscales y el nombre de la empresa manchado por las investigaciones de fraude. Por eso es esencial conocer las medidas de prevención y nunca se aventure a soluciones fáciles sin respaldo jurídico.

Consejos prácticos para evitar estos escollos

Afortunadamente, existen varios acciones preventivas que el empresario puede tomar para no ser víctima del fraude fiscal. El folleto enumera los cuidados eficaces, que resumimos a continuación en un lenguaje sencillo. Esté siempre atento a propuestas inusuales y utilice los consejos siguientes como lista de comprobación de seguridad:

• Desconfíe de las promesas exageradas: Si alguien promete "pague todos sus impuestos con un descuento 70%" o "una solución secreta que el gobierno no quiere que conozcas"encienda la luz de advertencia. Las estafas suelen ofrecer beneficios económicos poco realistas o muy por encima del mercado. Recuerda: cualquier forma alternativa de pagar impuestos debe estar en la ley. Aparte de eso, no hay magia - es una trampa.

• Desconfíe de las "innovaciones" no previstas por la ley: Propuestas de modificar el procedimiento normal de pago de impuestos o utilizando mecanismos distintos de los previstos en la legislación (por ejemplo, suspensión de deudas mediante requerimiento desconocido, compensación con divisas, etc.) debe ser visto con sospecha inmediata. Si fuera legítima, estaría claramente autorizada en la normativa fiscal o en una resolución judicial específica.

• ¿Vender créditos de terceros con descuento? Tenga cuidado. Un patrón común de estas estafas es ofrecer comprar un crédito perteneciente a un tercero con un gran descuentoAfirman que así ganan los dos. Ejemplo: "Tú me pagas 50% del valor del impuesto y yo te doy un crédito precario del mismo valor para compensar con Hacienda". Esto es ilegallos créditos fiscales no son mercancías de libre comercio. La propia presencia de alto descuento (20%, 50%, 80%) ya indica un alto riesgo de fraude.

• No creas en el "pago garantizado por el gobierno en el futuro": Algunos estafadores dicen que el crédito "está en vías de recibirse, sólo se retrasa porque el Gobierno lo retrasa". Culpan del retraso al gobierno para tranquilizar a la víctima. No se deje engañar. Si el derecho reclamado aún depende de una larga espera o de una decisión futura, no podría utilizarse inmediatamente para extinguir un impuesto hoy, y mucho menos vendérselo.

• Documentos confusos o inconexos: Examine los documentos presentados. A menudo, en estas estafas, la documentación es un batiburrillo de piezas: escrituras notariales, sentencias parciales, despachos antiguos, certificados a medio haceretc. A menudo, los documentos tienen una redacción confusa o incompletao no están claramente relacionados entre sí. Si no puede averiguar exactamente qué prueba el documento, tómese su tiempo, no acepte basar en ella una decisión comercial. Pida siempre a un abogado fiscalista de confianza que evalúe la documentación independientemente del intermediario.

• Compruebe la reputación de quienes ofrecen el negocio: Antes de contratar cualquier consultoría "salvadora", investigar a la empresa y a las personas implicadas. Consulte el sitio web de la Receita Federal CNPJ y socios de esta asesoría; compruebe si tienen deudas activas en PGFN o antecedentes de participación en representaciones fiscales con fines delictivos. Buscar causas judiciales contra ellos en el portal del Poder Judicial. Comprobar que disponen de registro profesional en vigor (OAB, CRC, etc., según proceda). E desconfíe si el contacto no tiene una dirección fija o se niega a identificarse claramente. Los estafadores suelen utilizar nombres ficticios o empresas pantallaluego hacer un diligencia debida antes de entregar información o dinero.

• Tenga cuidado con los proxies y las contraseñas: No des acceso sin restricciones a su e-CAC (portal electrónico de la Agencia Tributaria) a los extranjeros. Si es necesario conceder poder electrónico para que alguien actúe en su nombre, sólo a una persona de confianza con poderes limitados. Nunca dé su certificado digital o contraseñas a terceros - esto equivale a dar una "llave de la caja fuerte" de la empresa. Si un asesor necesita el poder en e-CAC, exíjale que presente documento de identidad y referencias en persona, y compruebe exactamente lo que hará en el sistema. Puede (y debe) hacer un seguimiento de todo lo que se presenta en su nombre.

• Pago de tasas: Los estafadores prefieren cobrar en efectivo o de cuentas huérfanas. Pagar siempre las asesorías serias en la cuenta bancaria del contratistacon una factura. Desconfíe si le piden que ingrese dinero en la cuenta de un tercero o por recibos extraños. Nunca transfiera dinero para que "paguen los impuestos por usted".. Lo correcto es: usted paga a la asesoría por el servicio prestado, pero el impuesto devengado debe ingresarse directamente en las arcas públicas (a través del DARF, GPS, etc., en nombre de su empresa). No entregue dinero a intermediarios para que supuestamente lo transmitan a Hacienda: es una receta infalible para la estafa.

• Infórmese en fuentes oficiales: Por último, manténgase al día con alertas y comunicaciones de los organismos competentes. La Secretaría de Ingresos Federales, el Tesoro Nacional y la PGFN publican periódicamente advertencias sobre intentos de fraude. Una rápida búsqueda en Internet sobre el tema propuesto revelará a menudo noticias de operaciones policiales o avisos oficiales que advierten del mismo tipo de estafa. Por ejemplo, Hacienda ya ha hecho pública una operación contra falsas asesorías de "recuperación de créditos fiscales" utilizadas en fraudes. Hacienda ha publicado un Alerta pública de fraude de valores detallando estos casos. Por lo tanto, antes de embarcarse en un plan dudoso, investigue. - es muy probable que otra persona ya haya caído en la trampa o que la práctica haya sido denunciada públicamente. Y si sospecha que ha sido víctima u objetivo de una estafa, denúncielo a las autoridades inmediatamente. Esto puede evitar daños a terceros y ayudar a castigar a los responsables.

Cierre - Busque siempre asesoramiento técnico fiable

En conclusión, no existe un atajo milagroso para eliminar las deudas fiscales. Cualquier propuesta de compensar impuestos utilizando bonos antiguos, pólizas olvidadas o créditos fabulosos debe considerarse con extremo escepticismo. Las consecuencias de embarcarse en semejantes empeños pueden ser devastadoras para la empresa y sus socios: enormes multas, problemas penales e incluso la quiebra. Proteja su activos y la salud de su empresa no dejándose seducir por promesas fáciles. La forma segura de reducir la presión fiscal es mediante planificación fiscal legal, guiada por profesionales cualificadosidentificar incentivos fiscales legítimos y adoptar buenas prácticas contables.

Así que.., la mejor defensa contra el fraude fiscal es la información y un asesoramiento competente. Confíe siempre en un asesoramiento fiable a la hora de evaluar alternativas fiscales. CLM Controller Contabilidad se pone a su disposición como socio fiable para que su empresa mantenga un control total. cumplimiento de las obligaciones fiscalesy lejos de escollos. Con conocimientos técnicos y éticos, CLM Controller puede ayudar a revisar cualquier propuesta recibida, aclarar dudas sobre la legislación fiscal y garantizar que que sus obligaciones se cumplan correctamentesin riesgos innecesarios. Recuerde: invertir en asesoría contable seria es mucho más barato que tener que pagar por un fraude. Manténgase informado, rodéese de buenos asesores y di no a los atajos ilegales - De este modo, su empresa prosperará de forma segura y sostenible, sin problemas con las autoridades fiscales.