En esta charla directa y esclarecedora, Rodrigo Ribeiro e Marcos Ribeiro, directores de Controlador CLMexplique en términos sencillos cuándo Beneficio real puede ser el régimen fiscal más ventajoso, y cuándo puede convertirse en un quebradero de cabeza.

Saber cuándo optar por Real Profit es una decisión estratégica que puede generar importantes ahorros fiscales y proporcionar más seguridad para el crecimiento de su empresa.

Muchos empresarios y directores financieros de empresas con un volumen de negocios anual inferior a 78 millones de R$, y que por tanto no están obligados por ley a adoptar este régimen, deben valorar si ha llegado el momento de migrar voluntariamente.

Esta elección requiere un análisis cuidadoso: El Beneficio Real puede reducir la presión fiscal en varios escenarios, pero también exige un mayor rigor contable y control financiero.

Índice

En los últimos años, especialmente con los cambios introducidos por la Reforma Fiscal de 2025, la necesidad de un una planificación fiscal más inteligente ganó fuerza.

El nuevo sistema de impuestos sobre el consumo (IBS y CBS) y la revisión de los Créditos PIS y COFINS hizo que el debate sobre El beneficio real merece la pena aún más relevante.

Quienes comprenden las particularidades del régimen y saben identificar el momento oportuno para cambiar se adelantan a la competencia y evitan sorpresas en el flujo de caja.

Qué es el beneficio real

O Beneficio real es un régimen fiscal en el que los principales impuestos federales, Impuesto de Sociedades (IRPJ) e Contribución social sobre el beneficio neto (CSLL) se calculan sobre la base de beneficio neto contableajustado por las adiciones y exclusiones previstas en la legislación fiscal.

En otras palabras, el impuesto se calcula sobre el beneficio realmente obtenido por la empresa, una vez deducidos todos los gastos de explotación necesarios para su actividad.

Además del IRPJ y el CSLL, las contribuciones de PIS y COFINS también se calculan con arreglo al no acumulativoEsto permite la asignación de créditos sobre diversos gastos e insumos, reduciendo la presión fiscal efectiva.

En la práctica, esto significa que, con Lucro Real, la empresa paga impuestos en función del resultado real del negocio, lo que garantiza una mayor justicia fiscal para las empresas con márgenes más ajustados.

Cálculo anual o trimestral

En Real Profit, la empresa puede elegir entre dos formas de cálculo:

Beneficio real trimestralEl cálculo se realiza cada trimestre del año (marzo, junio, septiembre y diciembre).

El IRPJ y el CSLL se calculan y abonan sobre el beneficio real de cada periodo. Si hay pérdidas en un trimestre, es posible compensarlas en los periodos siguientes, respetando el límite legal de 30% de beneficio.

Beneficio real anualEl cálculo se basa en el beneficio de todo el año, pero la empresa paga el impuesto mensualmente por estimación, ajustándolo al cierre del ejercicio.

Esto puede ser ventajoso para quienes tienen ventas estacionales o grandes fluctuaciones en los ingresos.

La elección entre trimestral o anual debe tener en cuenta la previsibilidad de los resultados, el flujo de caja y la estrategia de planificación fiscal.

Principales características del beneficio real

Algunos puntos clave diferencian el Beneficio Real de otros regímenes:

Base de cálculo efectivaLos impuestos se calculan sobre el beneficio neto, no sobre un supuesto margen.
Estricto control contable: Exige una contabilidad completa, con estados financieros conformes a las normas de la Servicio de Impuestos Internos.
Utilización de los créditos PIS/COFINSEn el régimen no acumulativo, la empresa puede amortizar créditos por insumos, electricidad, servicios de terceros, entre otros.
Posibilidad de compensar pérdidasLas pérdidas fiscales pueden compensarse en ejercicios futuros, dentro de los límites legales.

Estas características hacen del Beneficio Real un régimen atractivo para las empresas con márgenes bajos o un volumen elevado de gastos deducibles, ya que los impuestos siguen al resultado real.

Quién está obligado al Beneficio Real

Antes de evaluar al optar por Real Profit es voluntaria, es importante comprender qué empresas están obligadas a adoptarla. La legislación determina la adhesión obligatoria para

Empresas con un volumen de negocios anual superior a R$ 78 millones en el año civil anterior.
Instituciones financieras como bancos, cooperativas de crédito y compañías de seguros.
Empresas de factoring.
Empresas que disfrutan de ventajas fiscales relacionadas con la exención o reducción de impuestos.
Empresas que realizan actividades de arrendamiento financiero, entre otras situaciones específicas.

Estas organizaciones no tienen elección: El Beneficio Real es el único régimen permitido. Pero la mayoría de las empresas brasileñas se sitúan por debajo del umbral de facturación y pueden elegir entre Beneficio Presunto o Simples Nacional.

Es para este público para el que resulta estratégico analizar cuándo optar por Real Profit.

Quién puede optar sin tener que

Varias pequeñas y medianas empresas, con un volumen de negocio inferior a 78 millones de R$, puede migrar a Real Profit voluntariamente. Esta decisión suele surgir cuando la empresa crece, diversifica sus operaciones o empieza a mostrar márgenes de beneficio más estrechos.

Imaginemos, por ejemplo, una industria que inicialmente tuviera márgenes elevados y optara por la Beneficio presunto. Con el tiempo, el aumento de la competencia redujo los márgenes a 8%.

En el régimen presunto, la base de cálculo del IRPJ y del CSLL para las actividades industriales es de 8% de los ingresos brutos, independientemente del beneficio real.

Si el margen efectivo desciende a 5%, la empresa pagará impuestos por un beneficio superior al que realmente ha obtenido, lo que supone un aumento de la presión fiscal.

Al migrar a Real Profit, la fiscalidad sigue los resultados reales de la empresa. Si el margen es bajo, el impuesto baja en consecuencia.

Este es uno de los ejemplos más clásicos de cuando el Beneficio Real merece la pena incluso para las empresas que no están obligadas a hacerlo.

Hoja de cálculo

Beneficio presunto

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Ventajas de optar por Real Profit

Incluso para los que no tienen ninguna obligación legal, hay varias razones a tener en cuenta al optar por Real Profit como estrategia de planificación fiscal:

Impuestos proporcionales a los beneficiosSi la empresa tiene un año con resultados más modestos, paga menos impuestos.
Utilización de créditos de PIS y COFINS: Ideal para empresas con un gran volumen de insumos o servicios, ya que los créditos reducen la carga fiscal final.
Compensación de pérdidas fiscalesPosibilidad de utilizar las pérdidas de un periodo para amortizar beneficios futuros, dentro del límite de 30%.
Mejor imagen ante inversores y bancos: La contabilidad detallada de los Beneficios Reales aumenta la transparencia y facilita la acceso al crédito y a la inversión.

Estas ventajas explican por qué tantos empresarios analizan cuidadosamente el momento oportuno para emigrar.

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Retos y precauciones al migrar a Real Profit

En cambio, Real Profit requiere más estructura:

Contabilidad completa y bien organizadacon registros mensuales detallados.
Mayores costes de cumplimientoEs necesario invertir en tecnología y en un equipo contable cualificado.
Estricto control de existencias y gastos para garantizar el cálculo correcto de los créditos PIS y COFINS.

Por lo tanto, antes de decidir, es importante evaluar si la empresa tiene la madurez de gestión necesaria para cumplir los requisitos del régimen.

Descubra si su empresa está pagando demasiados impuestos y cómo Lucro Real puede ayudarle a reducir su carga fiscal legalmente.
Vea el vídeo a continuación

Criterios prácticos para saber cuándo optar por Real Profit

En la primera parte de esta guía explicamos cómo funciona el régimen y qué empresas ya están obligadas a utilizarlo. Ahora pasemos a la pieza central: en qué situaciones merece la pena emigrar voluntariamente.

Para el empresario o director financiero que quiera saber al optar por Real ProfitEl análisis debe ir más allá de los conceptos generales; es esencial evaluar cifras, procesos y proyecciones.

A continuación se exponen los principales escenarios en los que este cambio suele generar ganancias concretas.

1. márgenes de beneficio bajos o fluctuantes

Uno de los indicadores más claros de que puede haber llegado el momento de migrar es cuando la empresa opera con estrechos márgenes de beneficio.

No Beneficio presuntoLa base de cálculo del IRPJ y del CSLL se fija en porcentajes de los ingresos brutos (por ejemplo, 8% para las actividades industriales y 32% para los servicios).

En la práctica, esto significa que aunque la empresa tenga un margen real de sólo 5%, seguirá pagando impuestos como si tuviera 8% o 32% de beneficios.

Cuando la rentabilidad es inferior a la presunta, la presión fiscal se vuelve artificialmente elevada.

Al elegir el Beneficio reallos impuestos gravan beneficio efectivo. Si la empresa tiene meses de pocos beneficios o incluso pérdidas, el impuesto también disminuye y, en caso de pérdidas, existe la posibilidad de una moratoria fiscal. compensar hasta 30% de ese importe en años futuros, reduciendo la carga de los periodos siguientes.

Las empresas de sectores con fuerte competencia, costes de insumos fluctuantes o estacionalidad, como la industria alimentaria, el comercio mayorista, las empresas tecnológicas de nueva creación o las redes de servicios, suelen beneficiarse mucho de este mecanismo.

2. Elevado volumen de gastos deducibles

Otro signo de al optar por Real Profit es la presencia de elevados gastos de explotaciónque puede deducirse de la base de cálculo del IRPJ y del CSLL.

Algunos ejemplos de gastos deducibles son

Costes de nóminas y cargas laborales.
Costes logísticos y de transporte.
Inversiones en marketing, tecnología e innovación.
Alquiler, electricidad y mantenimiento del equipo.

En Beneficio Presunto, estos gastos no reducen la base imponible, porque el impuesto se calcula sobre el margen presunto.

En Beneficio Real, todo gasto efectivamente necesario para la actividad económica reduce la base imponible, lo que reduce legítimamente el impuesto a pagar.

Para empresas de servicios con grandes plantillas, industrias con un elevado consumo energético o negocios que dependen de sólidas campañas de marketing, esta ventaja es decisiva.

3. Necesidad de créditos PIS y COFINS

Las contribuciones de PIS y COFINS son un punto crucial en la planificación fiscal. En Beneficio presuntoEstas contribuciones siguen el acumulativocon tipos impositivos más bajos (3,65% combinados), pero sin créditos.

En resumen, en el sistema presunto, la empresa paga impuestos sobre todo su volumen de negocios, independientemente de sus gastos en insumos.

No Beneficio realLos índices son más elevados (9,25% sumados), pero el cálculo es no acumulativoes posible aproveche los créditos en una serie de gastos, como la compra de bienes, insumos, electricidad, servicios de terceros, fletes, entre otros.

Si la empresa tiene un volumen elevado de insumos o servicios contratados, el total de créditos puede reducir el gravamen efectivo del PIS/COFINS a niveles muy inferiores a los 3,65% de la Presunta.

Las empresas manufactureras, mayoristas, importadoras o proveedoras de servicios que subcontratan etapas relevantes de su proceso de producción son firmes candidatas a beneficiarse de esta característica.

4. Empresas en expansión o que realizan nuevas inversiones

Las empresas en fase de crecimiento acelerado suelen aumentar la inversión en maquinaria, tecnología, personal y nuevos canales de venta.

Este aumento de los costes y los gastos deducibles es exactamente el tipo de escenario en el que el Beneficio real puede aportar beneficios a la planificación.

Además, el régimen permite compensación de pérdidas fiscales dentro del límite de 30% de beneficios futuros. Así, una empresa que invierte mucho en un año y tiene un resultado negativo puede aprovechar esta pérdida para reducir la fiscalidad cuando el crecimiento se traduzca en beneficios, garantizando que la empresa podrá obtener beneficios. previsibilidad del flujo de caja.

Las empresas tecnológicas de nueva creación, las industrias en proceso de modernización y las empresas de comercio electrónico en rápida expansión suelen evaluar el Beneficio Real como una forma de reducir sus costes. equilibrar la presión fiscal durante los años de inversión.

5. Exportadores y empresas con ingresos en divisas

Las empresas que exportan o venden al extranjero tienen Exención PIS y COFINS sobre los ingresos de exportación.

Cuando son Beneficio Real, pueden conservar los créditos generados por las compras internasresultando en saldo acreedor a compensar o reembolsar. Esto mejora el flujo de caja y puede reducir significativamente el coste fiscal total.

Las industrias exportadoras, la agroindustria y las empresas tecnológicas que atienden a clientes internacionales deben incluir este análisis en su planificación.

6. Pérdidas fiscales y evolución de los ingresos

Si la empresa presenta variaciones significativas en los resultados a lo largo del año, meses de beneficios y meses de pérdidas. compensar las pérdidas dentro del límite legal.

En el sistema presunto, incluso en meses de pérdidas, se sigue tributando por los ingresos brutos, lo que genera costes innecesarios.

Las empresas con una fuerte estacionalidad, como el turismo, la moda o la agroindustria, pueden suavizar su carga fiscal con el sistema de Beneficio Real, pagando impuestos proporcionales al beneficio real y equilibrando la presión fiscal. flujo de caja.

7. Sectores con costes dolarizados o expuestos a la volatilidad

Las empresas que dependen de insumos importados o están sujetas a grandes fluctuaciones del tipo de cambio sufren fluctuaciones del margen.

El beneficio presunto no tiene en cuenta estas variaciones y puede dar lugar a una tributación excesiva cuando el margen real disminuye.

En Real Profit, los impuestos se ajustan automáticamente al resultado real, lo que lo convierte en un régimen más seguro en entornos volátiles.

Los importadores, las industrias químicas y metalúrgicas y las empresas tecnológicas que utilizan servicios internacionales son ejemplos de sectores que se benefician de esta flexibilidad.

8. Empresas que buscan transparencia a la hora de atraer inversiones o créditos

A contabilidad necesaria en Real Profit sigue normas más estrictas, con estados financieros completos y coherentes.

Esta transparencia facilita las cosas:

Acceso a líneas de crédito con tipos más competitivos.
Negociaciones con inversores y fondos de capital riesgo.
Participación en fusiones y adquisiciones.

Las empresas que tienen previsto captar fondos o vender participaciones suelen adoptar el método del Beneficio Real no sólo para ahorrarse impuestos, sino también para reforzar su reputación. credibilidad del mercado.

Evaluación financiera detallada: el núcleo de la decisión

Conozca al optar por Real Profit requiere un estudio exhaustivo. Es necesario comparar:

Carga efectiva de IRPJ, CSLL, PIS y COFINS bajo el régimen actual frente a la proyección bajo Beneficio Real.
Margen de beneficios actual y previsto.
Volumen de gastos deducibles.
Posibles créditos PIS y COFINS.
Costes de cumplimiento y de implantación de controles contables más sofisticados.

A partir de estos datos, el empresario puede estimar si el ahorro fiscal compensa la inversión adicional en contabilidad y tecnología.

Preparar la migración a Real Profit

Cuando las cifras muestran que El beneficio real merece la penaLa empresa debe prepararse para la transición:

Revisión contableAsegúrese de que todos los gastos están bien documentados para poder beneficiarse de las deducciones.
Asignación de créditos PIS y COFINS: Identificar todos los insumos y servicios que generan crédito.
Formación del personal internoAlinear los procedimientos de compra, facturación y control de existencias.
Adaptación de los sistemasImplantar o actualizar el ERP para cumplir los requisitos de la contabilidad digital (SPED).

Estas acciones minimizan el riesgo de evaluaciones y garantizan que los beneficios de Real Profit se utilicen eficazmente.

Cómo migrar a Real Profit de forma segura y obtener beneficios

Tras conocer en profundidad las características del régimen y analizar los principales criterios que indican al optar por Real ProfitEl siguiente paso es averiguar cómo hacer la transición en la práctica.

Esta etapa requiere una planificación meticulosa, alineación con el equipo contable y, sobre todo, una visión a largo plazo de la estrategia empresarial.

A continuación encontrará una hoja de ruta completa para migrar de forma segura, así como una lista de comprobación para evaluar si su empresa está preparada para este cambio.

1. elegir el momento adecuado

La legislación permite que el cambio de régimen se realice al principio de cada año natural.

Por ello, lo ideal es que el proceso de análisis y preparación tenga lugar en el segundo semestre del año anteriorPara que, en enero, la empresa pueda empezar a calcular el Beneficio Real.

Este plazo es importante para

Revisar todas las cuentas del ejercicio en curso.
Evaluar los resultados y proyectar los ingresos y gastos para el año siguiente.
Preparar los sistemas de gestión y al personal para las nuevas obligaciones.

Una decisión tomada en el último momento puede dar lugar a incoherencias en el cálculo o a la pérdida de oportunidades de planificación.

2. diagnóstico fiscal detallado

Antes de formalizar la opción, es esencial llevar a cabo un estudio fiscal comparativo.
Esta simulación debe incluir

Cálculo de la carga útil en el régimen actual (Simples Nacional o Beneficio presunto).
Proyección del IRPJ, CSLL, PIS y COFINS en Beneficio Real, considerando margen de beneficio, volumen de gastos deducibles y créditos PIS/COFINS.
Analizar el impacto de las posibles pérdidas fiscales y la compensación de 30% en ejercicios futuros.

El objetivo es confirmar que el ahorro fiscal compensa realmente los costes de cumplimiento, evitando decisiones basadas únicamente en la intuición.

3. revisión contable y fiscal

O El beneficio real exige una contabilidad completa y exacta. Por lo tanto, antes de la migración, es esencial:

Actualización del plan contable.
Asegúrese de que todos los gastos estén documentados con facturas y contratos.
Ajustar los procedimientos internos para que cada gasto subvencionable pueda deducirse con seguridad.

También es importante revisar la control de existencias y el procesos de compraEsto se debe a que muchos créditos PIS y COFINS dependen de la prueba de los insumos y servicios utilizados en la actividad principal.

4. seguimiento constante de los resultados

Tras la migración, es esencial seguimiento mensual el cálculo del Beneficio Real.
Este seguimiento lo hace posible:

Evaluar si se está logrando el ahorro fiscal previsto.
Identifique rápidamente cualquier incoherencia contable.
Anticipar decisiones estratégicas, como inversiones o compensación de pérdidas.

El análisis periódico ayuda a mantener a la empresa en el buen camino y a garantizar que el cambio de régimen siga siendo ventajoso a lo largo del tiempo.

Lista de comprobación para saber si su empresa está preparada

Para reforzar lo aprendido en las secciones anteriores, eche un vistazo a un lista de control práctica.
Si la respuesta a la mayoría de estas preguntas es "sí", es un claro indicio de que ha llegado el momento de migrar:

Su margen de beneficio real es inferiores a los porcentajes de presunción de Beneficio Presumido (8% para industria/comercio o 32% para servicios).
Su empresa tiene alto volumen de gastos deduciblesEntre ellas se incluyen unas nóminas sólidas, electricidad, logística e inversiones en marketing y tecnología.
La empresa genera o pretende generar Créditos PIS y COFINS significativo debido a las grandes compras de insumos o servicios a terceros.
Existen previsión de nuevas inversiones o expansión que pueden generar pérdidas fiscales temporales.
El control contable ya está organizado y sistema de gestión fiable.
Hay planificación a largo plazo para atraer inversiones o créditos bancarios, cuando el transparencia contable será una ventaja.

Si varios de estos puntos forman parte de la realidad de su empresa, Real Profit tiende a ser la opción más barata y segura.

Guía completa Beneficio real y beneficio presunto en el Reforma fiscal