“全国简易税制”混合模式与纯模式模拟器对比 | CLM Controller
“混合型”与“纯型”国家简易税制模拟器
比较贵公司在税制改革各方案下的预计税负。 DAS将根据您在下文中填写的数据，通过“Simples Nacional”的官方计算公式（LC 123/2006号法律附件I至V）自动计算得出——即使贵公司的收入涉及多个附件的情况也是如此。.
≡总载荷对比
传统型与混合型——根据其他选项卡中填写的数据计算得出。.
| 组件 | 传统 | 混合型 |
|---|
| DAS 完整版 | R$ 0.00 | — |
| DAS税率降低（仍适用“简易税制”） | — | R$ 0.00 |
| 经核实的CBS（DAS以外） | — | R$ 0.00 |
| 确诊的肠易激综合征（非DAS标准） | — | R$ 0.00 |
| INSS Pró-Lab。. | R$ 0.00 | R$ 0.00 |
| Pró-Lab 预扣所得税。. | R$ 0.00 | R$ 0.00 |
| 总计 | R$ 0.00 | R$ 0.00 |
请在“传统/混合”选项卡中填写数据，然后点击“计算”以查看对比结果。.
本计算器仅供参考，其显示的估算结果基于所提供的数据、参考的规范及指定的假设——它是一款用于辅助决策的比较模拟工具，并非保证精确的计算结果。 DAS 根据“Simples Nacional”的官方公式（第 123/2006 号法律附件 I 至 V）基于所填报的 RBT12 进行计算；当收入来自多项活动时，将按附件进行分类。 当 RBT12 超过 R$ 4,800,000.00 或该核算期间收入为零时，税制计算和比较功能将被停用，因为在此情况下企业不符合“Simples Nacional”税制的适用条件。 当R$超过3,600,000.00（子限额）时，ICMS/ISS将与DAS分开缴纳，适用各州/市规定的税率，且不包含在下文的总计中。 第6档（R$超过3,600,000.00）的名义税率在2027年和2028年比其他年份低约0.10个百分点，这反映了税制改革的过渡期 ——计算系统会根据所选年份自动应用此调整。混合制度中DAS的减免采用附录及税档的官方DAS分配表（LC 214/2025 + LC 227/2026） ——而非平均百分比——其中包括附件三和四第5档的ISS上限，该上限也逐年降低（2027-2028年为5%， 2029年为4.5%，并持续下降直至2033年ISS在分摊中的取消），超额部分将在其他税种间进行重新分配。 CBS和IBS分别计算（非累积制），两项税种之间不进行抵扣。 增值税（CBS+IBS）税率遵循LC 214/2025号法律规定的过渡时间表：2027-2028年约为8.9%，逐步上升至2033年的约26.5% ——请根据模拟年份调整该字段；自2029年起，计算中所用的参考税率及DAS分摊比例均为估计值，因为法律尚未确定该时期的最终数值。 企业客户可抵扣的IBS/CBS抵免额在不同税制下有所不同：在传统税制下，仅限于DAS中包含的CBS/IBS部分（第214/2025号法律第47条第9款）； 在混合制度下，则对应发票上单独列示的全额——且仅适用于按常规制度计算增值税的客户。在附件IV中，无论采用哪种制度，雇主社会保险费（CPP）均与DAS分开缴纳，且不包含在总金额中。 劳动报酬的INSS采用11%税率，上限为2026年生效的RGPS最高限额（R$ 8,475.55）； 预扣所得税（IRRF）采用自2026年1月起生效的月度累进税率表（第15.270/2025号法律）， 包括5,000.00 R$以下的免税区间以及5,000.01 R$至7,350.00 R$之间的减税区间——这是一项与消费税改革不同的税制改革。 最佳决策取决于个案的会计分析——在选择混合税制之前，请咨询 CLM Controller。.
混合型“Simples Nacional”与纯型“Simples Nacional”
该计算器可对“纯Simples Nacional”与《》中规定的混合模式的税负进行估算比较， 税制改革.
要进行“Simples Nacional”的模拟操作：
- 请选择与公司业务活动相对应的“Simples Nacional”附件。.
- 请在DAS中填写当前每月支付的金额。.
- 请输入公司的月度总营业额。.
- 请指出，营业额中有多少百分比来自可产生IBS和CBS抵免额的采购和投入品。.
- 点击“计算”以查看两种模型的对比结果。.
在“纯Simples”模式下，IBS和CBS仍包含在单一申报表中。而在混合模式下，企业虽仍适用“Simples Nacional”制度，但需按照常规制度分别计算和缴纳IBS和CBS。.
请注意结果
这 该工具仅提供初步估算。IBS和CBS的参考税率仍需待官方确定，并将在过渡期内逐步实施 税制改革。.
结果还可能因以下因素而有所不同：
• “Simples Nacional”制度的附件和税率表；;
• 过去12个月的累计营业额；;
• 该公司开展的业务；;
• 面向企业与终端消费者的销售比例；;
• 确实能产生应收款的支出和采购；;
• 工资支出；;
• 福利、减免及特殊制度；;
• 客户利用税收抵免的能力；;
• 税制改革过渡期所涉及的年度。.
因此，计算器给出的结果并不构成最终的税务建议，不应仅凭此结果来选择“纯简易税制”还是“混合税制”。.
哪款机型更划算？
对于主要面向终端消费者销售或可抵扣税款的支出较少的企業而言，“纯简易税制”可能更具吸引力。.
混合模式值得B2B企业关注，尤其是在涉及可产生IBS和CBS抵免额的重大采购时，或者当客户重视交易中获得的税收抵免时。.
然而，直接支付的金额较少并不一定意味着采用了最佳策略。这一决策还可能影响价格、利润率、现金流、税务义务以及商业竞争力。.
使用 CLM Controller 进行个性化分析
在选择纯“Simples Nacional”还是混合型方案之前，务必咨询专业会计师。分析时应综合考虑企业的实际数据、适用于其经营活动的相关规定，以及税制改革各阶段预计的变动。.
CLM Controller 可进行定制化的税务模拟，评估可能获得的 IBS 和 CBS 抵免额，并确定最合适的方案，以保障贵公司的利润率和竞争力。.
不要仅凭估计就做出这个决定。. 请咨询CLM Controller的专家 并让您的企业做好应对“Simples Nacional”新规定的准备。.
