Simulador de Simples Nacional Híbrido vs Puro | CLM Controller

Simulador de Simples Nacional Híbrido vs Puro

Compare o custo tributário estimado da sua empresa em cada modelo da Reforma Tributária. O DAS é calculado automaticamente pela fórmula oficial do Simples Nacional (Anexos I a V da LC 123/2006) a partir dos dados que você informar abaixo — inclusive quando a empresa tem receita em mais de um Anexo.

1Receita e Folha de Pagamento

Dados acumulados dos últimos 12 meses — usados para calcular a faixa de alíquota e o Fator R nos dois regimes.

RBT12 acima do limite do Simples (R$ 4.800.000,00) — enquadramento deve ser revisto com seu contador.
Usada só para o Fator R (decide entre Anexo III e V). Inclui pró-labore, salários e encargos.
Gera INSS e IRRF do sócio — tributos apurados à parte do DAS, iguais nos dois regimes.
2Receita do período de apuração (PA) por Anexo

Informe a receita bruta do mês atual separada por atividade. Preencha só os campos que se aplicam à sua empresa.

O Anexo (III ou V) é decidido pelo Fator R, calculado a partir da Folha e do RBT12 acima.
Para atividades sempre no Anexo III independente do Fator R (ex.: creches, agências de viagem — art. 18, §5º-B da LC 123/2006).
Para atividades sempre tributadas pelo Anexo IV (ex.: limpeza, vigilância, construção civil — art. 18, §5º-C da LC 123/2006), independente do Fator R. A CPP patronal desse Anexo é sempre recolhida à parte do DAS.
iReforma Tributária e Simples Nacional

LC 214/2025 — Cronograma e regras

  • 2026 — Fase de Testes

    CBS 0,9% e IBS 0,1%, integralmente compensados com os tributos atuais — sem custo efetivo adicional. Empresas do Simples estão dispensadas de destacar IBS/CBS na nota; Lucro Real e Presumido testam as alíquotas simbólicas. Janela de opção pelo Híbrido: setembro/2026.

  • 2027 — Entrada em Vigor do Híbrido

    CBS substitui PIS/COFINS "de verdade" (8,8%). IBS ainda simbólico (0,1%). Quem não optar pelo Híbrido continua com ICMS e ISS integrais dentro do DAS.

  • 2027-2032 — Transição Gradual

    ICMS e ISS convivem com o IBS, que sobe progressivamente (de ~1,8% em 2029 a ~7,1% em 2032) enquanto ICMS/ISS caem na mesma proporção.

  • 2033 — Modelo Integral

    Extinção definitiva de ICMS e ISS. IBS e CBS somam ~26,5% (teto legal da LC 214/2025) e passam a compor, também, as alíquotas dos Anexos do Simples de forma definitiva. Em julho/2026, o Comitê Gestor do IBS estimou a alíquota em 27,91% para fins orçamentários — uma projeção preliminar, não uma revisão do teto legal: se a alíquota de referência final ultrapassar 26,5%, a lei exige que o Executivo proponha ao Congresso medidas para trazê-la de volta ao limite. Ajuste manualmente o campo "Alíquota do IVA" se quiser simular o cenário mais conservador de 27,91%.

📅 Janelas de Opção Semestral (Resolução CGSN nº 186/2026)
1 a 30 de setembro de 2026: opção pelo Híbrido para jan-jun/2027 (pode ser cancelada até 30/11/2026).
Março de 2027: nova janela semestral, define o regime para jul-dez/2027.
Depois de encerrada a janela de arrependimento, a opção é irretratável até a próxima janela semestral.
✅ Quando o Híbrido é vantajoso?
  • Empresas B2B que vendem para clientes do Lucro Real ou Presumido
  • Setores com muitos insumos tributáveis (créditos de entrada relevantes)
  • Produtos da cesta básica nacional (alíquota zero de IBS/CBS)
  • Empresas com margem confortável para absorver a complexidade operacional extra
⚠️ Quando o Tradicional pode ser melhor?
  • Empresas B2C (consumidor final não aproveita crédito de IBS/CBS)
  • Poucos insumos tributáveis, pouco volume de compras com direito a crédito
  • Quando a complexidade operacional do Híbrido supera o ganho tributário

O cronograma acima segue a LC 214/2025 e a Resolução CGSN nº 186/2026. Os percentuais de 2029 em diante ainda dependem de regulamentação complementar e podem ser ajustados. Este conteúdo é informativo — não substitui orientação de contador sobre o caso concreto da sua empresa.

≡Comparativo de Carga Total

Tradicional vs. Híbrido — calculado a partir dos dados informados nas outras abas.

ComponenteTradicionalHíbrido
DAS integralR$ 0,00—
DAS reduzido (mantido no Simples)—R$ 0,00
CBS apurado (fora do DAS)—R$ 0,00
IBS apurado (fora do DAS)—R$ 0,00
INSS Pró-Lab.R$ 0,00R$ 0,00
IRRF Pró-Lab.R$ 0,00R$ 0,00
Total GeralR$ 0,00R$ 0,00
Preencha os dados nas abas Tradicional/Híbrido e clique em Calcular para ver o comparativo.
DAS — Simples Tradicional
R$ 0,00
Receita do PA: R$ 0,00
RBT12: R$ 1.200.000,00
Total dos Tributos

Esta calculadora tem caráter exclusivamente informativo e apresenta estimativas com base nos dados fornecidos, nas normas consultadas e nas premissas indicadas — é um simulador comparativo de apoio à decisão, não um cálculo com exatidão garantida. O DAS é calculado pela fórmula oficial do Simples Nacional (Anexos I a V da LC 123/2006) a partir do RBT12 informado, com segregação por Anexo quando há receita em mais de uma atividade. Para RBT12 acima de R$ 4.800.000,00 ou receita do período de apuração zerada, o cálculo e a comparação de regimes ficam desativados, pois a empresa não se enquadra no Simples nesse cenário. Acima de R$ 3.600.000,00 (sublimite), o ICMS/ISS é recolhido separadamente do DAS, com alíquota própria do estado/município, e não está incluído nos totais abaixo. A alíquota nominal da 6ª faixa (acima de R$ 3.600.000,00) é cerca de 0,10 ponto percentual menor em 2027 e 2028 do que nos demais anos, refletindo o período de transição da reforma — o cálculo já aplica esse ajuste automaticamente conforme o ano selecionado. A redução do DAS no Regime Híbrido usa a tabela oficial de repartição do DAS por Anexo e faixa (LC 214/2025 + LC 227/2026) — não um percentual médio — incluindo o teto de ISS na 5ª faixa dos Anexos III e IV, que também diminui ano a ano (5% em 2027-2028, 4,5% em 2029, caindo até a extinção do ISS na partilha em 2033), com redistribuição do excedente entre os demais tributos. CBS e IBS são apurados separadamente (regime não cumulativo), sem compensação entre os dois tributos. A alíquota do IVA (CBS+IBS) segue o cronograma de transição da LC 214/2025: ~8,9% em 2027-2028, subindo gradualmente até ~26,5% em 2033 — ajuste o campo conforme o ano simulado; a partir de 2029, tanto a alíquota de referência quanto a partilha do DAS usada no cálculo são estimativas, pois a lei ainda não fixou os valores definitivos para esse período. O crédito de IBS/CBS apropriável pelo cliente PJ é diferente em cada regime: no Tradicional, limita-se à parcela de CBS/IBS embutida no DAS (art. 47, §9º, LC 214/2025); no Híbrido, corresponde ao valor integral destacado na nota — e só se aplica a clientes que apurem o IVA pelo regime regular. No Anexo IV, a contribuição previdenciária patronal (CPP) é sempre recolhida separadamente do DAS, nos dois regimes, e não está incluída nos totais. O INSS sobre o pró-labore usa a alíquota de 11% limitada ao teto do RGPS vigente em 2026 (R$ 8.475,55); o IRRF usa a tabela progressiva mensal vigente desde 01/2026 (Lei nº 15.270/2025), incluindo a faixa de isenção até R$ 5.000,00 e o redutor entre R$ 5.000,01 e R$ 7.350,00 — uma reforma distinta da Reforma Tributária do Consumo. A melhor decisão depende de análise contábil individualizada — fale com a CLM Controller antes de optar pelo Regime Híbrido.

Simples Nacional híbrido x puro

A calculadora permite comparar, de forma estimativa, o custo tributário do Simples Nacional puro com o modelo híbrido previsto pela Reforma Tributária.

Como utilizar a calculadora do Simples Nacional híbrido x puro

Para realizar a simulação do Simples Nacional:

  1. Selecione o anexo do Simples Nacional correspondente à atividade da empresa.
  2. Informe o valor mensal pago atualmente no DAS.
  3. Digite o faturamento bruto mensal da empresa.
  4. Indique qual percentual do faturamento corresponde a compras e insumos que podem gerar créditos de IBS e CBS.
  5. Clique em “Calcular” para visualizar a comparação entre os dois modelos.

No Simples puro, IBS e CBS permanecem dentro da guia única. Já no modelo híbrido, a empresa continua no Simples Nacional, mas passa a apurar e recolher IBS e CBS separadamente, pelo regime regular.

Atenção aos resultados

Esta ferramenta oferece apenas uma estimativa inicial. As alíquotas de referência de IBS e CBS ainda dependem de definições oficiais e serão implementadas gradualmente durante o período de transição da Reforma Tributária.

O resultado também pode variar conforme:

• anexo e faixa do Simples Nacional;

• faturamento acumulado nos últimos 12 meses;

• atividade desenvolvida pela empresa;

• proporção de vendas para empresas e consumidores finais;

• despesas e aquisições que realmente geram créditos;

• peso da folha de pagamento;

• benefícios, reduções e regimes específicos;

• capacidade dos clientes de aproveitar créditos tributários;

• ano considerado na transição da Reforma Tributária.

Por isso, a indicação apresentada pela calculadora não representa uma recomendação tributária definitiva e não deve ser utilizada isoladamente para escolher entre o Simples puro e o híbrido.

Qual modelo é mais vantajoso?

O Simples puro pode ser mais interessante para negócios que vendem principalmente ao consumidor final ou possuem poucas despesas com direito a crédito.

O modelo híbrido pode merecer atenção em empresas B2B, especialmente quando há compras relevantes que geram créditos de IBS e CBS ou quando os clientes valorizam o crédito tributário recebido nas operações.

Entretanto, pagar menos diretamente não significa necessariamente ter a melhor estratégia. A decisão também pode afetar preços, margem de lucro, fluxo de caixa, obrigações fiscais e competitividade comercial.

Faça uma análise personalizada com a CLM Controller

Antes de escolher entre o Simples Nacional puro e o híbrido, é fundamental consultar um contador especializado. A análise deve considerar os dados reais da empresa, as regras aplicáveis à sua atividade e as mudanças previstas para cada etapa da Reforma Tributária.

A CLM Controller pode realizar uma simulação tributária personalizada, avaliar os possíveis créditos de IBS e CBS e identificar o modelo mais adequado para proteger a margem e a competitividade da sua empresa.

Não tome essa decisão apenas pela estimativa. Fale com os especialistas da CLM Controller e prepare sua empresa para as novas regras do Simples Nacional.