“Simples Nacional”计算器（第1至第6档）
| 附件 | FAT | 曲目 | ALIQ | PD | ALIQE | 简单 |
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2026年“Simples Nacional”计算器
“2026年Simples Nacional税制计算器”旨在协助企业主和管理者根据现行规定估算税负，其中考虑了最新更新的税率表、总收入区间以及实际税率的适用情况。.
“Simples Nacional”是一种将联邦、州和市各级多种税种合并到一张缴款单上的税收制度。然而，应纳税额的计算并非仅基于税率表中的名义税率。必须应用实际税率公式，该公式需考虑以下因素：
- 过去12个月的累计总收入
- 相应附件中的分类范围
- 法律规定的应扣除金额
所使用的公式是：
实际税率 = (12个月总收入 × 名义税率 – 应扣除部分) ÷ 12个月总收入
借助该计算器，可以快速模拟应缴税款的预估金额，从而提高财务可预测性，并为企业税务规划提供支持。.
需要特别指出的是，该工具仅具有估算性质，不能替代针对具体情况的技术分析，特别是在涉及混合活动、R因子、各州子限额或税制改革可能带来的影响等情境下。.
如需进行战略性且量身定制的评估，CLM Controller 团队将为您提供支持。.
A “Simples Nacional”计算器 对于需要快速、准确地估算企业税负的企业家和管理者而言，这是一款必不可少的工具。.
由……开发 CLM 控制器, ，该工具会综合考虑现行税率表、毛收入区间以及实际税率的适用情况，从而清晰地展示贵公司可能需向税务机关缴纳的税款金额。.
该工具不仅是一个简单的计算工具，还能为与税务规划相关的战略决策提供支持。.
通过本文，您将了解该计划的运作机制、哪些企业可以参与、如何解读附件，以及CLM Controller如何将数据转化为您企业的竞争优势。.
什么是“Simples Nacional”
“Simples Nacional”是一项简化税收制度，由第123/2006号补充法设立，旨在减少巴西微型和小型企业的行政手续和税收负担。.
该制度将多达八项联邦、州和市级税种的缴纳合并到一份月度缴款单（DAS）中，从而简化了企业的税务管理。该制度由“全国简化税制”（Simples Nacional）管理委员会负责管理，并根据企业所从事的业务类型划分为不同的附件。.
每个附件均设有毛收入区间和累进税率，这些税率是根据实际税率公式计算得出的，该公式考虑了过去12个月的累计收入以及法律规定的应扣除部分。.
哪些企业可以加入“Simples Nacional”
要加入“Simples Nacional”税制，企业必须符合微型企业（ME）或小型企业（EPP）的条件，且年总收入不超过R$ 4,800,000.00。.
除了营业额限制外，所从事的活动还必须符合该制度的规定，因为某些类别是被法律明令禁止的。.
零售业、加工制造业、技术、医疗、教育、建筑、运输、通信等领域的企业，以及该制度附件中规定的其他符合条件的企业，均可选择采用“Simples Nacional”税制。.
使用 “Simples Nacional”计算器 这是一种在正式选择该税制之前，就核查其税务影响的实用方法。此外，纳税人还必须在联邦税务局、各州及各市镇的税务记录中处于合规状态，且无任何阻碍加入该税制的欠税。.
符合“Simples Nacional”制度的优势
选择“全国简易税制”可能成为企业税务管理中的战略转折点。对于符合该税制标准的企业而言，其优势远不止于简化行政手续。.
A “Simples Nacional”计算器 有助于具体地了解这些优势，从而在做出任何决定之前对各种情况进行比较。了解主要优势：
将各项税费合并到一张缴款单上
企业主无需分别缴纳IRPJ、CSLL、PIS、Cofins、IPI、ICMS、ISS和CPP，而是通过一份统一的缴税凭证——DAS——一次性缴清所有税款。 这既降低了漏缴的风险，又简化了会计流程，并降低了与税务管理相关的运营成本。.
累进税率，且税率可能较低
“Simples Nacional”税率根据总收入区间和适用附件而有所不同。对于处于初始收入区间的企業而言，其税负通常低于“推定利润”或“实际利润”税制，这为企业带来了实际的现金流节省。.
简化税务手续
该制度进行了简化 附带义务, ，从而减少了企业需要向税务部门提交的申报表和文件数量。这节省了时间和资源，使其能够用于更具战略意义的业务活动。.
简化信贷额度申请流程
选择“Simples Nacional”税制的企业可获得特殊的信贷额度，例如巴西企业发展局（Sebrae）和巴西国家经济发展银行（BNDES）提供的信贷，这些信贷针对微型和小型企业提供了更优惠的条件。该税制所保障的税务合规性，有助于企业在金融机构处证明其注册状况。.
简化的劳动福利和社会保障
对于大多数附件而言，雇主社会保险费已包含在DAS中，这消除了单独缴纳雇主社会保险费（INSS）的必要性，并降低了工资单上的费用负担，从而使雇佣员工的成本更低。.
公共招标中的优先权
第123/2006号补充法保障微型和小型企业在招标过程中享有优惠待遇。选择“全国简易税制”（Simples Nacional）的企业在出现平局时享有优先中标权，并可参与专门面向该类企业的招标。.
更高的财务可预测性
由于税率按区间设定，且可以提前模拟应缴税额，企业家能够更准确地预测现金流，从而更有把握地制定计划并做出决策。该 “Simples Nacional”计算器 这是针对该税收预测练习的一项直接参考资料。.
什么是R系数，它如何影响“Simples Nacional”的计算
R系数是一项用于确定服务型企业应依据《全国简易税制》附件三还是附件五纳税的指标，这两项税制的税率存在显著差异。.
其计算方法是将过去12个月的累计工资总额除以同期累计总收入。当计算结果等于或大于28%时，该企业即被归入附件III，适用较低的税率。.
如果该指数低于该百分比，则按附件五的规定进行分类，适用更高的税率。因此，关于 招聘, 工作津贴 ……以及薪资结构会直接影响税负，因此劳动规划已成为不可或缺的组成部分， 财政战略.
了解CLM Controller的“Simples Nacional”计算器
由……开发的“Simples Nacional”计算器 CLM 控制器 该系统的建立旨在为企业家提供该制度下税负的快速、可靠的估算。.
该工具基于2026年的最新税表， R$ 144,000.00 至 R$ 4,800,000.00 的毛收入区间，以及《Simples Nacional》的五份附件，涵盖商业、工业和服务业活动。.
借助该工具，在做出战略决策之前，可以模拟不同月度营收情景下的税务影响。.
它不仅仅是一个计算工具， “Simples Nacional”计算器 CLM是与专家展开更深入对话的起点，这些专家既了解您的业务，又专注于成果，而不仅仅关注 合规性.
了解“Simples Nacional”各项附件之间的区别
“Simples Nacional”将企业活动划分为五个附录，每个附录都有各自的总收入区间、名义税率和可扣除项目。 了解您的企业属于哪个附录，对于正确计算应缴税款并发现税务规划机会至关重要。.
贸易（附件一）
附件一适用于从事商业活动的企业，即购买并转售商品的企业。这包括实体店和网店、分销商以及一般零售商。.
本附件规定的税率从第一档的4%起，至最后一档的19%止，根据前12个月的累计毛收入，按月度营业额计征。.
12个月累计总收入 | 名义税率 | 应扣除的金额 |
最高至R$ 180,000.00 | 4,00% | — |
从 R$ 180,000.01 到 R$ 360,000.00 | 7,30% | R$ 5,940.00 |
从 R$ 360,000.01 到 R$ 720,000.00 | 9,50% | R$ 13,860.00 |
从 R$ 720,000.01 到 R$ 1,800,000.00 | 10,70% | R$ 22,500.00 |
从 R$ 1,800,000.01 到 R$ 3,600,000.00 | 14,30% | R$ 87,300.00 |
从 R$ 3,600,000.01 到 R$ 4,800,000.00 | 19,00% | R$ 378,000.00 |
工业（附件二）
附件二涵盖工业企业，即那些将原材料加工成成品或半成品的企业。工厂、制造企业以及一般加工行业均属于这一类别。.
与附件一相比，某些税档的税率略高，这反映了工业领域的税收体系较为复杂。使用 “Simples Nacional”计算器 这对需要根据不同的生产和销售量来估算税费成本的行业尤为有用。.
12个月累计总收入 | 名义税率 | 应扣除的金额 |
最高至R$ 180,000.00 | 4,50% | — |
从 R$ 180,000.01 到 R$ 360,000.00 | 7,80% | R$ 5,940.00 |
从 R$ 360,000.01 到 R$ 720,000.00 | 10,00% | R$ 13,860.00 |
从 R$ 720,000.01 到 R$ 1,800,000.00 | 11,20% | R$ 22,500.00 |
从 R$ 1,800,000.01 到 R$ 3,600,000.00 | 14,70% | R$ 85,500.00 |
从 R$ 3,600,000.01 到 R$ 4,800,000.00 | 30,00% | R$ 720,000.00 |
服务（附件三）
附件三涵盖了具有可享受较低税率特征的服务提供企业，例如R因子等于或大于28%的企业。.
属于该范畴的活动包括旅行社、安装服务、健身房、建筑与工程事务所等。.
对于薪资总额占营业额比例较高的企业而言，该附件通常比附件五更具优势。.
12个月累计总收入 | 名义税率 | 应扣除的金额 |
最高至R$ 180,000.00 | 6,00% | — |
从 R$ 180,000.01 到 R$ 360,000.00 | 11,20% | R$ 9,360.00 |
从 R$ 360,000.01 到 R$ 720,000.00 | 13,20% | R$ 17,640.00 |
从 R$ 720,000.01 到 R$ 1,800,000.00 | 16,00% | R$ 35,640.00 |
从 R$ 1,800,000.01 到 R$ 3,600,000.00 | 21,00% | R$ 125,640.00 |
从 R$ 3,600,000.01 到 R$ 4,800,000.00 | 33,00% | R$ 648,000.00 |
服务（附件四）
附件四主要针对建筑、安保和保洁等领域的服务提供商，以及其他需要大量劳动力的行业。.
本附件与其他附件的一个重要区别在于，该 雇主社会保险费 不包含在DAS中，需单独缴纳。.
对于符合此条件的企业，可通过 “Simples Nacional”计算器 这一点显得尤为重要，因为总税费远不止月度缴税单上显示的金额。.
12个月累计总收入 | 名义税率 | 应扣除的金额 |
最高至R$ 180,000.00 | 4,50% | — |
从 R$ 180,000.01 到 R$ 360,000.00 | 9,00% | R$ 8,100.00 |
从 R$ 360,000.01 到 R$ 720,000.00 | 10,20% | R$ 12,420.00 |
从 R$ 720,000.01 到 R$ 1,800,000.00 | 14,00% | R$ 39,780.00 |
从 R$ 1,800,000.01 到 R$ 3,600,000.00 | 22,00% | R$ 183,780.00 |
从 R$ 3,600,000.01 到 R$ 4,800,000.00 | 33,00% | R$ 828,000.00 |
服务（附件五）
附件五适用于那些按营业额计算劳动密集度较低的服务企业，例如工程公司、广告公司、科技公司以及其他具有技术或科学性质的智力活动企业，前提是R系数小于28%。.
本附件中的税率在五个附件中最高，这进一步凸显了监控R系数以及战略性地规划薪酬结构的重要性，以便在条件允许时尽可能转入附件三。.
12个月累计总收入 | 名义税率 | 应扣除的金额 |
最高至R$ 180,000.00 | 15,50% | — |
从 R$ 180,000.01 到 R$ 360,000.00 | 18,00% | R$ 4,500.00 |
从 R$ 360,000.01 到 R$ 720,000.00 | 19,50% | R$ 9,900.00 |
从 R$ 720,000.01 到 R$ 1,800,000.00 | 20,50% | R$ 17,100.00 |
从 R$ 1,800,000.01 到 R$ 3,600,000.00 | 23,00% | R$ 62,100.00 |
从 R$ 3,600,000.01 到 R$ 4,800,000.00 | 30,50% | R$ 540,000.00 |
如何使用CLM Controller的“Simples Nacional”计算器
使用 “Simples Nacional”计算器 来自 CLM 控制器 操作简单直观。请按照以下分步指南获取您的税务估算：
步骤 1：填写过去 12 个月的累计总收入 请输入贵公司过去12个月的总开票金额。该数据对于确定贵公司属于“Simples Nacional”税制的哪个档位以及将适用何种名义税率至关重要。.
步骤 2：选择与您的活动相对应的附件 请确定贵公司属于商业、工业还是服务业，并在相应的附件栏中填写月营业额。该计算器涵盖了该制度下的五个附件。.
步骤 3：填写当月的销售额 请输入贵公司在参考月份的营业额。系统将根据该数值，采用实际税率公式计算应缴税款。.
第4步：分析结果 该工具会显示计算出的实际税率以及该期间应缴税款的预估金额。请利用这些数据来比较不同方案、规划现金流，并作为与会计师沟通的依据。.
值得指出的是，该 “Simples Nacional”计算器 该数据仅供参考。涉及混合活动、R系数的应用、各州子限额或税制改革可能产生的影响等情况，需要进行深入的技术评估，这已超出了任何自动化工具所能提供的范围。.
遇到此类情况，请放心交由CLM Controller的专业团队处理。.
如何缴纳“Simples Nacional”税款
了解如何缴纳“Simples Nacional”税款，与掌握应缴税额的计算方法同样重要。该税制有其独特的缴税逻辑，只要充分理解，就能简化财务管理，并避免与税务部门产生纠纷。以下将为您详细介绍关于缴税流程的所有须知事项。.
“全国简易税制”（Simples Nacional）的税收征收文件（DAS）
“Simples Nacional”税款的缴纳是通过DAS（“Simples Nacional”征税凭证）进行的。这是一种统一的缴款单，汇总了企业在该期间应缴纳的所有税款，从而无需为每项税种分别生成单独的缴款单。 DAS每月在“Simples Nacional门户”上生成，该门户可通过联邦税务局网站访问，纳税人可在任何银行、彩票销售点或通过网上银行进行缴纳。.
付款期限
DAS应在核算期后的次月20日前缴纳。若该日恰逢周末或节假日，则缴纳截止日提前至前一个工作日。.
未在规定期限内付款将导致需缴纳应付金额2%的罚款，并按Selic利率计收利息；此外，若出现反复违约，还可能导致被排除在该制度之外。.
如何生成DAS
要生成DAS，企业主或其会计师应登录“Simples Nacional”门户网站，并使用PGDAS-D（即“Simples Nacional”税收凭证生成程序）。.
在此平台上，需每月按附件分类申报总收入，并在适用情况下，将适用不同税收制度的收入（如出口或实行代征税的业务）单独列示。.
填写完毕后，系统会自动计算应缴金额并生成用于付款的DAS。.
因违约而被排除在该制度之外
屡次拖欠税款可能导致被剔除出“Simples Nacional”税制，迫使企业转入 推定利润 或 实际利润, ，这些制度对小型企业来说通常负担更重。.
当企业拖欠税款超过允许限额且未办理分期付款或未予清偿时，将面临被排除在该制度之外。因此，对于选择该制度的任何企业主而言，密切关注DAS的到期日，并确保现金流规划与税务义务保持一致，是一项必不可少的做法。.
专业会计监督的重要性
尽管“Simples Nacional”是一种简化税制，但要正确实施该制度，除了生成和缴纳DAS外，还需关注其他细节。.
收入的分类、在附录中的正确归类、R系数的监控、各州ICMS和ISS税种的子限额，以及立法变更（如税制改革所规定的）带来的影响，这些方面都需要专业的技术支持。.
拥有一支专业的会计团队，不仅能确保履行各项义务，还能发现合法降低税负的机会。.
如何选择该制度
选择“Simples Nacional”税制必须仅在每年的1月份进行，且须在当月最后一个工作日之前完成，该选择自1月1日起追溯生效。.
新成立的企业有不同的时限：在获得企业运营所需的最后一项注册（无论是联邦、州还是市级）批准后30天内，可申请加入。.
申请需通过“Simples Nacional”门户网站的纳税人专属区域提交。在申请加入前，必须核实企业是否符合所有法律要求，例如营业额上限、经营性质及税务合规状况。.
事先咨询税务专家，既能避免意外情况，又能确保在对企业最有利的时机做出选择。.
对“Simples Nacional”计算器还有疑问吗？
A “Simples Nacional”计算器 来自 CLM 控制器 这是实现更智能税务管理的起点。但每家企业都有其独特之处，无论模拟结果多么精准，都无法取代那些深刻了解您所在行业及当前业务状况的专业人士所提供的技术见解。.
A CLM 控制器 拥有100多名专家，随时准备将数据转化为战略。如果您希望超越简单的估算，在技术支持的保障下自信地做出税务决策，, 咨询专家 来自 CLM 控制器 并为您的公司申请一份战略诊断报告。.