2025年税制改革标志着巴西税收制度史上最重要的时刻之一。随着 第132/2023号宪法修正案 以及对 第214/2025号补充法, ，该国正启动一项结构性变革，这将直接影响未来几年商品和服务的征税方式。.
该提案旨在纠正历史上的不合理现象，简化税制，消除税种叠加，并提高透明度。但归根结底，, 这对企业而言，实际会带来哪些变化？ 如何为这一新的税收现实做好准备？
该团队的 CLM 会计控制器 我们准备了这篇内容详尽的文章，旨在解答这些以及商界中已开始出现的其他疑问。.
一种新的消费税模式
此次改革的基础是将目前实施的五项消费税替换为 三项新税, ，采用更现代化、更标准化的系统：
- CBS（商品和服务税）：取代PIS和COFINS。这将是一项采用单一税率且不累加的联邦税。.
- IBS（商品和服务税）：取代了ICMS（州税）和ISS（市税）。税收收入将由各州和各市按比例分享，但实行统一管理。.
- 选择性税（IS）：针对危害健康和环境的产品，如香烟和酒精饮料。.
最大的新闻是， 所有这些税种均不累加, ，也就是说，企业将有权就其在生产链前一环节支付的款项获得抵扣。这应能减少市场扭曲，使价格更加公平和透明。.
“Simples Nacional”将如何发展？
这些 选择“Simples Nacional”税制的微型和小型企业 不会被排除在新系统之外。该制度将继续存在，但 将进行调整，以适应双重增值税模式（CBS + IBS）。.
改革文本允许“Simples”制度继续保持 将各项税费合并为单一的DAS, ，但与此同时，这也为部分消费税的征收提供了可能性 不在“Simples”范围内, ，具体由公司决定。.
因此，“Simples Nacional”将有两种可能的运作方式：
“Simples”制度下的纳税
在此模式下，企业仍需按照DAS规定，以简化方式缴纳消费税，, 不计入学分. 这通常对以下方面有利：
- 直接向终端消费者销售的企业；;
- 希望流程简单、减少繁文缛节的小型企业；;
- 自由职业者和当地服务提供商。.
CBS和IBS的单独征收
在此情况下，该公司仍按“Simples”制度缴纳企业所得税（IRPJ）、社会保险税（CSLL）和社保费，但选择缴纳 CBS和IBS不属于统一制度, ，可能 抵扣先前购物中已缴纳的税款.
这种模式对企业来说可能更有吸引力：
- 向其他企业销售（B2B）；;
- 纳入生产链或出口链；;
- 拥有更完善的会计体系，能够应对更复杂的税务问题。.
各型号之间的选择将由用户自行决定, ，但这需要经过周密的规划和战略分析，因为它会直接影响企业的竞争力、现金流和税负。.
企业的日常运营会发生哪些变化？
改革的实施将要求在 行政、会计和税务日常工作 企业。以下是我们重点强调的几个关键要点：
- ERP系统和发票开具系统的更新, ，这些内容需要根据IBS和CBS的要求进行调整，以符合其新增的字段要求。.
- 合同审查 与供应商和客户之间，因为新规定会影响定价、税费标注以及信用评估。.
- 税务和会计团队的培训, ，它们将需要应对新的法规、附带义务和核算程序。.
- 战略税务规划, ，同时考虑到利润率变化、缴税制度以及税收抵免利用情况所产生的影响。.
若忽视这一调整，可能会导致税务处理不一致、成本增加以及竞争力下降。.
《》完全指南
税制改革
那么税收负担呢？
CBS + IBS的最终税率仍将根据税收收入预估来确定。目前的预测值约为 25% 至 27%, ，其中包含联邦、州和市级税费的总和。.
但需要强调的是， 并非所有企业都会面临税负增加. 采用新系统后：
- 购买高税率原材料的企业可以 充分利用丰富的信贷机会.
- 在……开展业务的企业 中间链 （如工业和批发业）往往具有 有效载荷的减少.
- 而那些从事零售业、直接向终端消费者销售的企业，, 可能会受到更大的影响, ，因为它无法享受税收抵免，且需全额转嫁税负。.
因此，这项改革的实际效果 这将根据商业模式的不同而有所变化 以及企业在生产或销售链中的定位。.
基本生活必需品篮子和关键行业会发生变化吗？
是的。新法规规定 差异化治疗 针对被视为战略性或关键性的行业，以此维持社会和经济平衡。其中包括：
- 全国基本生活物资篮子 税率为零；;
- 医疗、教育、公共交通、医疗设备及文化设施 适用减免税率；;
- 金融服务、燃料和电力 并设有具体的核算制度。.
这些调整旨在避免对低收入人群造成负面影响，并确保基本服务的持续提供。.
改革实施时间表
向新系统的过渡将以……的方式进行 渐进的, ，从而让企业有时间进行调整：
- 2026: CBS开始进行象征性费率的试收；;
- 2027: CBS正式生效，取代PIS和Cofins；;
- 2029: IBS正逐步取代ICMS和ISS；;
- 2033: 彻底废除旧税制，全面采用新税制。.
在此期间，企业可以试行这两种模式，调整内部流程，并决定哪种模式更适合自身。.
在此期间，会计工作能起到什么作用？
转型过程的复杂性要求企业依靠一套与时俱进、具有战略眼光且深刻理解改革影响的会计体系。.
A CLM 会计控制器 已做好准备：
- 分析改革的影响 关于您的业务；;
- 模拟不同情景 以便选择最佳的征收模式；;
- 审查内部系统和流程 为符合新法规的要求；;
- 就最佳迁移时机提供指导 根据实际数据，为新制度；;
- 提供税务和会计培训 给您的团队。.
我们不仅要满足法律要求，更要确保贵公司能够安全、明智地完成转型，并从中获得竞争优势。.
结论
A 税制改革 这标志着巴西税收体系迈入了一个新时代。该提案通过整合各项税种并建立一个更现代化、更透明的模式，既带来了机遇，同时也要求承担责任、加强组织管理并具备战略眼光。.
知情的公司 规划您的适应过程, ，充分利用 新的税收抵免 并且在获得适当支持的情况下，它们将更有可能在更加平衡和高效的环境中实现增长。.
如果您希望了解这项改革将如何影响您的行业，并且需要支持以做出最佳决策，, 立即联系 CLM 会计控制器.
我们已做好准备，将引领贵公司安全平稳地迈入巴西新税制时代。.
