个人所得税：了解哪些人需要申报，并解答其他疑问

2025年个人所得税 这是本文的核心主题，本文旨在解答所有关于“谁需要申报”、“哪些受抚养人可以被纳入申报范围”以及“如何最大限度地享受法律规定的税收优惠”的疑问。.

如果您希望更好地了解这项年度义务的具体操作流程，并避免因错误而引发与联邦税务局之间的纠纷，这份全面指南正是为您准备的。.

在本篇内容中，我们将详细介绍申报义务的标准、受抚养人的类别、所需文件、正确申报带来的影响、申报错误可能带来的风险，以及其他详细信息，以帮助您安全地完成申报。.

如需了解更多信息，并了解我们的专家团队为您精心准备的内容，请继续阅读，直到文章结尾。.

哪些人需要申报2025年个人所得税？

在详细探讨受抚养人申报事宜之前，了解哪些人需要申报2025年个人所得税至关重要。.

A 联邦税务局 规定了确定是否必须提交申报表的客观标准。如果您符合以下至少一项要求，则必须提交申报表：

• 去年其应税收入超过R$ 30,639.90；;
• 去年获得的免税、非应税或仅在源头扣缴的收入总额超过R$ 20万；;
• 在上一年度的任何一个月内，因转让财产或权利而获得应税资本利得，或在证券、商品、期货及类似交易所进行交易，其总额超过R$ 40千， 或其应税净收益经核算后超过R$ 40 mil；;
• 在出售住宅房产后，若于180天内购入另一处住宅房产，可享受资本利得税豁免；;
• 上一年度，其农业活动产生的总收入超过R$ 153,199.50；;
• 在就任或取得财产或权利（包括未开发土地）的前一年12月31日之前，其总价值超过R$ 800千；;
• 在任何一个月内获得了巴西居民身份，且该身份一直维持至上一年的12月31日；;
• 他选择将受控实体（无论是直接还是间接）在海外持有的资产、权利和义务，按个人直接持有的方式进行申报；;
• 在海外设有信托；;
• 希望更新海外资产信息。.

如果您符合上述任何一种情况，务必正确填写申报表，避免出现不一致之处，否则可能会导致罚款及日后出现问题。.

一份条理清晰的申报是确保履行纳税义务并享受法律所赋予的合法权益的基础。.

 

在2025年个人所得税申报中，哪些人可以被列为受抚养人？

既然您已经了解了正确申报受抚养人的重要性，下面我们将详细说明哪些类别的人员可以被纳入2025年个人所得税申报中。.

下面将逐一介绍各类别，并说明每类的情况及其条件和具体要求：

1.配偶、伴侣及事实婚姻

配偶或伴侣可被申报为受抚养人，但须满足以下条件：

• 婚姻或事实婚姻： 纳税人及其配偶必须已保持稳定同居关系超过5年，或已正式结婚。.
• 选择联合申报： 如果选择联合报税，应评估租金总额是否会对税收优惠产生负面影响。如果双方都选择单独报税，则应谨慎考虑是否将受抚养人纳入报税范围。.

将配偶纳入纳税申报表，可以合并计算医疗和教育费用，从而获得更高的扣除额。.

不过，有必要分析这一选择是否有利，因为各项收入的总和可能会改变应纳税额的计算基数。.

2.亲生子女和继子女

子女——无论是亲生子女、养子女还是继子女——都是纳税申报表中最常见的受抚养人， 2025年个人所得税. 该类别的纳入一般规则如下：

• 年龄段： 亲生子女和继子女在21岁之前均可被纳入。但是，如果他们有残疾，则没有年龄限制。.
• 高等教育或职业教育： 正在接受高等教育或职业技术学校教育的子女，只要纳税人拥有其法定监护权或负责其抚养和教育，可将其纳入抚养范围，年龄上限为24岁。.

在将子女和继子女纳入申报范围后，纳税人可以扣除教育和医疗等基本开支，从而显著减少应缴税款。.

3.兄弟姐妹、孙辈和曾孙辈

另一种可纳入的对象是兄弟姐妹、孙子女和曾孙子女。不过，针对这一类别有具体规定：

• 经济依赖： 必须证明该受抚养人处于纳税人的法定监护之下，或经济上依赖于纳税人。.
• 年龄限制： 可申报的年龄上限为21岁；若正在接受高等教育或职业技术教育，则上限为24岁。.
• 残疾人士的例外情况： 对于残疾家属，年龄不受限制。.

将这些受抚养人纳入申报范围，可在教育和医疗费用扣除方面带来好处，前提是必须妥善证明其经济依赖关系。.

4.父母、祖父母和曾祖父母

父母、祖父母和曾祖父母也可以被列为受抚养人，但主要原则是必须证明其经济依赖关系。.

该类别的条件包括：

• 收入上限： 此类受抚养人上一年度获得的收入（无论是否应税）不得超过R$ 22,847.76。.
• 受抚养关系证明： 必须证明这些家庭成员在经济上依赖纳税人。.

在纳税申报表中将父母、祖父母或曾祖父母列入申报范围，可带来可观的抵扣额，特别是在医疗和药品费用方面，有助于平衡家庭收支。.

5.贫困未成年人和完全无行为能力人

在某些特殊情况下，可以将受抚养人纳入其中，例如：

• 贫困未成年人： 指纳税人抚养和教育的未满21周岁的未成年人，前提是纳税人拥有其法定监护权。.
• 完全无能的人： 在此情况下，纳税人担任无行为能力人的监护人或管理人。.

这些规定旨在保护最弱势群体，确保因将这些受抚养人纳入申报范围而产生的扣除额能够显著减轻其税收负担。.

在纳税申报中申报受抚养人的重要性

在……的背景下 2025年个人所得税, ，在纳税申报中将受抚养人列入申报范围，是可能带来显著税收优惠的要点之一。.

“受抚养人”一词指那些在经济上依赖纳税人的个人，将其纳入申报范围可享受多项费用扣除，例如教育、医疗和商业养老保险方面的支出。.

这些扣除项会减少应纳税额的计算基数，从而可能增加退税金额或减少应纳税额。.

将受抚养人纳入保险范围可带来以下好处：

• 医疗和教育费用的扣除： 纳税人在申报就医、检查、学费及其他费用时，可以减少应缴税额。.
• 财务组织： 通过将家庭开支进行分类汇总，可以更好地规划财务，并最大限度地利用税收优惠。.
• 减免税额： 对受抚养人适用的扣除额会直接影响应纳税额的计算基数，这可能意味着应缴税款减少或退税金额增加。.

因此，了解哪些人可以被列为受抚养人并准备好正确的文件，对于纳税人充分利用法律允许的所有优惠至关重要。.

该组织能避免信息不一致，并确保申报内容更准确，从而避免被税务机关重点审查的风险。.

 

个人所得税的完整申报表和简化申报表有什么区别？

完整申报与简化申报的主要区别在于从应纳税额计算基数中扣除纳税人费用的方式：

完整声明

在完整申报中，纳税人可以逐项扣除法律允许的各项支出，例如医疗、教育、受抚养人、商业养老保险等费用。.

对于可抵扣费用较高的纳税人而言，这一选项颇具优势，因为可抵扣的总金额可能高于简易申报所提供的标准抵扣额。.

简化申报

在简易申报中，纳税人无需申报所有可扣除的费用，而是有权就应税收入享受20%的标准扣除，该扣除额上限由 联邦税务局。.

对于可抵扣费用较少的人来说，这一选项是理想的选择，因为减免额会自动计算，从而简化了申报表的填写。.

简而言之，如果您的可抵扣费用高于20%的标准扣除额，那么选择完整申报是值得的；否则，简化申报可能是更实用且更有利的选择。.

申报2025年个人所得税需要哪些文件？

为了正确申报2025年个人所得税，纳税人需要收集所有能证明上一年度收入、以及动产或不动产持有、购买和出售情况的文件。.

请查看完整的文件清单，并开始准备您可能需要的所有材料：

上一年度的声明：

• 如果您之前曾申报过个人所得税，请将最近一次提交的申报表连同提交回执一并备好。.

收入证明：

• 来自金融机构（包括证券公司）的收入报告；;
• 收入证明，如工资、董事薪酬、利润分红、退休金、养老金等；;
• 来自法人实体的动产和不动产租金收入的证明文件。.
• 有关其他收入来源的信息和文件，例如赡养费、捐赠、遗产等；;
• 现金日记账月度摘要，附带“卡内莱昂”税单的计算说明；;
• 与“卡内莱昂”相关的DARF表格。.

财产和权利证明：

• 证明买卖关系的文件，例如合同、产权证和产权转让文件。.

债务和负担的证明：

• 关于本期间内产生和/或清偿的债务及负担的相关信息和文件。.

可变收入证明：

• 对股票买卖进行详细管理，包括每月税款核算。.
• 与可变收益交易相关的DARF表格。.

其他信息：

• 用于可能的退税或已核定税款扣缴的银行账户信息；;
• 关于受抚养人的信息，包括姓名、CPF号、亲属关系及出生日期、最新地址；;
• 关于目前从事的职业活动的详细信息；;
• 已支付的款项和已捐赠的款项；;
• 医疗保险计划或健康保险的付款收据或收入证明，需注明开具方的企业税号（CNPJ）及患者信息；;
• 医疗和牙科费用凭证，需注明开具单位的CNPJ或专业人员的CPF，并标明患者信息；;
• 教育费用凭证，需注明开具单位的企业税号（CNPJ）及学生信息；;
• 证明已缴清社会保险和商业养老保险费的凭证，其中应包含开具单位的CNPJ编号；;
• 已捐赠的收据；;
• 全年的社会保险指南（GPS）及家政服务人员的劳动证复印件；;
• 向政治候选人或政党支付款项的官方凭证。.

如果您对正确填写2025年个人所得税申报表所需的文件有任何疑问，, 请联系我们，我们的专家团队将为您提供指导.

 

如果未提交2025年个人所得税申报表，会有什么后果？

纳税人如有申报义务，但因任何原因未提交纳税申报表的，将面临一系列处罚，其中包括：

• 税务机关将处以最高225%的罚款。.
• 申报表被纳入精细核查；;
• 暂停CPF；;
• 开设银行账户的限制；;
• 禁止申请贷款；;
• 禁止续签或申领护照；;
• 逃税的司法责任；;
• 此外还有其他可能的后果。.

鉴于此，为了避免与税务部门产生纠纷，在专业会计咨询机构（如）的协助下申报个人所得税至关重要， CLM 会计控制器。.

哪些人无需申报2025年个人所得税？

并非所有人都需要申报2025年个人所得税。如果您不符合强制申报条件，将自动获得免税资格。.

部分例外情况包括：

• 未达到规定收入限额的纳税人；;
• 储蓄账户余额低于R$ 140,00且无其他需申报收入的人士；;
• 患有严重疾病的纳税人可能有权享受特殊豁免，从而无需提交纳税申报表。.

即使符合免税条件，也值得将您的文件整理好并 向会计师寻求建议 如果对是否需要申报有任何疑问。.

如何缴纳2025年个人所得税？

对于需缴纳税款的纳税人，2025年度个人所得税应在联邦税务局规定的截止日期前缴清。.

操作步骤如下：

• DARF指南： 付款需通过DARF（联邦税收征收单）进行，该单据将在申报表填写并提交后立即生成。.
• 分期付款： 如果应缴税额较大，联邦税务局允许将税款分8期缴纳，每期最低缴款额为R$ 50,00。.

请记住，逾期付款可能会导致罚款和利息，因此务必提前准备好申报材料，并遵守规定的期限。.

哪些收入可免征个人所得税？

某些收入属于免税范围，不计入应纳税所得额，但必须在纳税申报表中如实申报。其中包括：

• 奖学金与研究资助： 只要这些行为不会给纳税人带来经济利益。.
• 保险费： 因被保险人死亡或永久伤残而获得的保险金。.
• 劳动赔偿： 包括劳动合同解除及FGTS。.
• 资本利得： 在出售股票及其他资产方面，存在一定的限制。.
• 利润与股息： 来自利润分配和股息的款项。.
• 储蓄收益及特定投资收益： 包括储蓄存折、LCI、LCA、CRA等。.

如需申报这些收入，请访问该页面 “免税和不征税收入” 并申报已收到的款项。正确分类这些收入对于避免不一致之处以及可能受到税务机关的质疑至关重要。.

 

哪些收入需缴纳专属/最终税？

某些收入需缴纳独家或最终税款，这意味着税款已在源头代扣代缴，因此不会计入年度调整的计算基数。不过，这些收入仍需在纳税申报表中申报。.

其中包括：

• 权益利息： 在“仅需缴纳最终税款的收入”专项申报表中予以申报。.
• 利润分成： 利润和业绩分成金额。.
• 金融投资收益： 在源头预扣税，例如某些投资的利息。.

请在相应的表格中填写这些数值，并遵循该计划的指导方针 联邦税务局。.

如何在2025年个人所得税申报中申报资产、权益和债务？

2025年所得税申报还要求申报资产、权益和债务。这些项目必须详细申报，以避免日后遭到联邦税务局的质疑。.

财产和权利

在资料卡中 “财产与权利”，, 你应申报：

• 不动产： 独栋住宅、公寓、地块等。.
• 动产： 车辆、艺术品等。.
• 参股情况 公司股权与投资：企业股权、金融投资、股票、房地产投资信托（FII）、加密资产等。.
• 其他资产： 任何具有经济价值且符合巴西国家税务局所界定类别的资产。.

每项物品均须申报详细信息，例如地址、购置金额，以及有助于阐明该物品性质的备注。.

债务与物权负担

在资料卡中 “债务与物权负担”, ，请填写：

• 债权人详细信息： 姓名、个人纳税人识别号（CPF）或企业纳税人识别号（CNPJ），以及债务性质。.
• 债务信息： 分期付款期数、贷款总额、利率以及上一年度最后一天的未偿还余额。.
• 个人贷款： 如有个人贷款，也请一并列出，并注明已偿还部分和尚未偿还的部分。.

这些数据对于反映纳税人的财务状况，以及帮助税务部门了解其资产与负债之间的关系具有重要意义。.

如何在2025年个人所得税申报中申报融资、贷款和可变收入

除上述项目外，2025年个人所得税申报还涵盖多项金融交易，这些交易应在申报表中详细列明。.

房地产融资

申报房地产贷款：

• “财产与权利”表： 请选择与房产类型对应的代码（例如，“11 – 公寓”或“12 – 独栋住宅”）.
• 描述： 请填写房产地址、总价、首付金额、分期次数以及每期还款金额。.
• 截至12月31日的状况： 请登记截至基准日已支付的金额。.

个人贷款

如果您有贷款：

• “债务与物权负担”表： 选择代码 “14 – 其他债务和物权负担”。.
• 描述： 请填写债权人的姓名和CPF/CNPJ号码、贷款类型、总金额以及截至参考日已偿还的金额。.
• 结案： 如果贷款已还清，请填写已支付的总金额，并将“未偿还余额”一栏留空。.

变动收益

股票、房地产投资基金（FII）及其他权益类投资也需申报：

• 利润与股息： 请在表格中填写免税收入 “免税和不征税的收入”。.

• 若每月股票出售收入低于R$ 20,000，申报方法如下： 请填写该选项 “在证券交易所交易的股票现货市场交易中，针对每组股票，截至每月R$ 20,000的出售交易所产生的净收益”, ，在 “免税和不征税收入”；;

• 对于月销售额超过2万R$的交易以及日内交易： 在选项中 “可变收益“，请进入”常规操作/日内交易”页面” 并按月列出现货、期权、期货和远期市场的交易金额，同时区分常规交易与日内交易。.

鉴于权益类投资操作的复杂性，建议寻求 专业会计师的指导。.

固定收益

在固定收入申报表中，请进入该栏目 “财产与权利” 以及在该群组中 “04 – 应用与投资”，, 报告：

• 投资类型： 储蓄存款、政府债券、CDB、RDB、LCI、LCA等。.
• 投资明细： 请填写来源国、银行或经纪商的CNPJ编号、份额数量、金额，以及上一年度和基准年度截至12月31日的状况。.

 

哪些费用可以在个人所得税中扣除？

选择填写完整申报表，纳税人可以扣除多项费用，从而减少应缴税额或增加退税金额。.

请查看主要的可抵扣费用：

• 教育支出： 每位受抚养人最高可获R$ 3,561.50，其中包括学费和培训课程费用。.
• 医疗费用： 门诊、检查、治疗、医疗保险及其他医疗费用，无最高限额。.
• 补充养老保险： 对于持有PGBL型养老金计划的纳税人，可在个人所得税计税基数中扣除最高12%。.
• 受抚养人： 每申报一名受抚养人，可在个人所得税计算基数中扣除固定金额R$ 2,275.08，此外还可计入相关费用，如教育和医疗费用。.
• 已捐赠的款项： 在某些情况下，向慈善或文化机构捐赠的款项可以抵税。.

这些费用的凭证必须整理妥当并随时可供查阅，因为联邦税务局可能会要求提供这些凭证，以核实所申报的扣除项目。.

个人所得税申报的注意事项与风险 

2025年个人所得税申报中的错误可能会导致严重后果。请注意以下主要注意事项：

• 完整文档： 请妥善保存所有收据、发票、付款凭证和个人文件。若无法提供相关证明，可能会导致扣除申请被驳回，并需要对纳税申报进行更正。.
• 数据审核： 提交申报表前，请仔细核对所有栏目，以避免输入错误或收入与扣除项匹配错误。.
• 信息更新： 财务状况或家庭构成（如受抚养人数的变化）如有变动，应及时更新。.
• 请注意截止日期： 交货或付款延迟可能会导致罚款和利息，还会给您的财务规划带来麻烦。.
• 专业指导： 如有疑问，寻求会计师的帮助可以避免出现可能导致与……相关问题的错误 联邦税务局, ，比如细针织物。.

需要提醒的是，申报错误可能导致从高额罚款到个人纳税人识别号（CPF）被暂停等后果，此外还会给开设银行账户或申请贷款带来困难。因此，必须严格、仔细地完成申报。.

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鉴于申报该 2025年个人所得税 这一过程涉及多个阶段，需要关注无数细节，因此专业指导对于确保一切顺利进行至关重要。.

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选择使用CLM Controller会计软件进行报税，您将获得以下保障：

• 安全与可靠性： 一支经验丰富的会计团队，精通法律法规的方方面面。.
• 扣除项的优化： 正确识别可抵扣的费用，这些费用可以减少应缴税款或增加退税金额。.
• 个性化跟进： 提供个性化咨询服务，解答疑问，并就如何以最佳方式申报各项收入和资产提供指导。.
• 遵守期限： 提供全方位支持，确保您的纳税申报能在截止日期前提交，从而避免罚款和麻烦。.

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