Guía fiscal en Brasil

En este post, presentamos una visión general de los impuestos en Brasil. ¡Compruébelo y no se pierda!

Brasil es uno de los países del mundo con el tipo impositivo más alto. Cerca de 38% de la economía nacional se destina al pago de impuestos.

En total, considerando los impuestos, tasas y contribuciones federales, estatales y municipales, Brasil tiene 92 impuestos en vigor.

Las contribuciones y tasas están relacionadas con los servicios públicos, como las tasas de alcantarillado, alumbrado público y otros. Los impuestos son todo tipo de cargas financieras presentes en los bienes de consumo, la renta o la propiedad.

Estos impuestos se recaudan directa o indirectamente y todos los contribuyentes están sujetos a varios de ellos.

Complejidad fiscal en Brasil

Brasil tiene una amplia gama de impuestos diferentes, además de mantener un flujo continuo de cambios normativos, registrando alrededor de 51 nuevas normas fiscales cada día laborable.

Además de los impuestos nacionales, que son responsabilidad de la Secretaría de Ingresos Federales de Brasil, hay impuestos estatales y municipales, que son responsabilidad de los estados y municipios.

Un estudio realizado por el Banco Mundial en 2017 mostró que los contribuyentes brasileños tardan unas 1501 horas en calcular los impuestos, mientras que la media en otros países es de 158,8 horas. Solo el ICMS quita a las empresas unas 885 horas al año.

Este tiempo dedicado no sólo se refiere al pago de estos impuestos, sino a obligaciones accesorias, como la emisión de declaraciones que deben entregarse periódicamente a las autoridades fiscales, informando de la composición de las bases de cálculo y de los detalles de las operaciones. Además de la emisión de documentos, controles específicos de algunos impuestos, teneduría de libros, almacenamiento de archivos y otros servicios.

Las empresas que operan en el territorio nacional necesitan mantenerse informadas sobre los impuestos y los cambios normativos que se aplican en cada lugar.

Para ello, es importante invertir en la actualización constante de los profesionales responsables del cálculo de impuestos. O incluso confiar en los servicios de una empresa especializada y con experiencia, como Controlador CLM.

¿Cómo se recaudan los impuestos en Brasil?

La Constitución Federal es el documento que rige la creación de impuestos, cuáles entidades federativas son responsables por la recaudación y cómo deben ser distribuidos los recursos recaudados a través de ellos.

Además, hay una serie de leyes federales complementarias que regulan la recaudación. Los estados y municipios tienen autonomía para establecer sus propias normas para los impuestos que son de su competencia.

Los impuestos específicos o directos son fijos en términos monetarios. Es decir, se cobran con una periodicidad que puede ser mensual o anual y ya tienen un porcentaje definido. El impuesto sobre la renta (IR) es un buen ejemplo. Su tipo se establece en función de los ingresos anuales del ciudadano.

Los impuestos sobre el valor añadido o ad valorem son indirectos, ya que gravan el valor de las mercancías. Si, por ejemplo, compra un producto y hay que transportarlo, al coste del flete se le añadirá el porcentaje correspondiente a la cobertura de los costes del seguro de transporte. No es un valor fijo, sino que se calcula en función de factores como la distancia, el peso y el tamaño del producto, entre otros.

Algunos ejemplos son el Impuesto sobre Productos Industrializados (IPI) y el Impuesto sobre Circulación de Mercancías y Servicios (ICMS).

También tenemos las contribuciones sociales que incluyen, por ejemplo, los recursos que se destinan al Programa de Integración Social (PIS). Las contribuciones sociales adeudadas por las empresas en general, excepto las que optan por el Simples Nacional, se recaudan sobre la remuneración pagada y se cobran mensualmente.

¿Cuál es la diferencia entre impuestos federales, estatales y locales en Impuestos en Brasil?

Los impuestos federales, estatales y municipales tienen como principal diferencia el hecho de que se destinan a mantener en funcionamiento sus respectivas maquinarias públicas.

Los impuestos federales representan alrededor del 60% del total de impuestos recaudados en todo el país. Son los más numerosos y también los más reconocidos. En general, se destinan al mantenimiento de los servicios del Gobierno Federal.

Los impuestos estatales, por su parte, se destinan al mantenimiento de la administración del Estado y a la financiación de los servicios públicos estatales, como las inversiones en infraestructuras para escuelas, carreteras, etc. Corresponden a unos 28% de la recaudación fiscal total.

Por último, los impuestos municipales se recaudan para la administración pública local. Se aplican en el mantenimiento de servicios e inversiones generales en escuelas, unidades sanitarias, etc. Corresponden a 5,5% del total recaudado en el país.

CONOZCA LAS OBLIGACIONES MENSUALES Y ANUALES DE SIMPLES NACIONAL

Impuestos en Brasil: ¿A quién se pagan los impuestos federales, estatales y locales? ¿Adónde van a parar?

Los impuestos son recaudados por los gobiernos municipales, estatales y federal, y son cobrados por el factor generador de cada uno. El factor generador II, por ejemplo, que se refiere al Impuesto de Importación, ocurre cuando el producto en cuestión llega a la aduana.

En general, los recursos recaudados a través de los impuestos se destinan al bien público, financiando la Seguridad Social, programas de salud pública y seguridad social, mantenimiento de la infraestructura física y administrativa del país.

A continuación, mostramos qué impuestos se recaudan en Brasil divididos en impuestos federales, estatales y municipales.

Impuestos federales

• II: Impuesto de importación de mercancías procedentes del extranjero;
  Impuesto de importación, para mercancías procedentes del extranjero;
• IRPF: Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, sobre la renta de los ciudadanos;
  Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, sobre la renta del ciudadano
  
• IRPJ: Impuesto de Sociedades, sobre la renta de los CNPJ;
  Impuesto de Sociedades, sobre la renta de las CNPJ;
• Cofins: Contribución a la financiación de la Seguridad Social;
  Contribución a la financiación de la Seguridad Social;
• PIS: Programa de Integración Social;
  Programa de integración social;
• CSLL: Contribución social sobre el beneficio neto;
  Cotización social sobre los ingresos netos;
• INSS: Instituto Nacional de la Seguridad Social;
  Instituto Nacional de la Seguridad Social;
• IOF: Impuesto sobre operaciones financieras, por préstamos, acciones y otras acciones financieras;
  Impuesto sobre transacciones financieras, para préstamos, acciones y otras acciones financieras;
• IPI: Impuesto sobre los productos industrializados, para la industria.
  Impuesto sobre los productos industrializados, para la industria.

Impuestos estatales

• ICMS:  Impuestos sobre la circulación de bienes y servicios;
  Impuestos sobre la circulación de bienes y servicios;
• IPVA: Impuesto sobre la propiedad de vehículos de motor;
  Impuesto sobre la propiedad de los motores de automoción;
  
• ITCMD: Impuesto de transmisión causa mortis y donación.
  El impuesto de transmisión causa la muerte y la donación.
  

Impuestos municipales

• IPTU: Impuesto sobre bienes inmuebles urbanos;Impuesto sobre bienes inmuebles urbanos territoriales;
• ITBI: Impuesto de transmisiones patrimoniales;
  Impuesto de transmisiones patrimoniales;
  
• ISS: Impuesto sobre los servicios.
  Impuesto sobre los servicios.
  

En el Portal fiscal es posible consultar la lista completa de impuestos y también las tasas y contribuciones.

Si tiene alguna pregunta sobre el tema, póngase en contacto con el equipo de CLM Controller. Aproveche la oportunidad de descubrir nuestros servicios.