A reparto de beneficios siempre ha sido una de las formas más eficaces y ventajosas de remunerar a los socios en Brasil.
Sin embargo, esta realidad empezó a cambiar con la publicación del Ley 15.270/25, que modificó la norma de exención del impuesto sobre la renta de las cantidades distribuidas por las empresas.
A partir de 2026, los beneficios distribuidos por encima R$ 50 mil al mes por socio tributarán ahora a 10% en origen, Esto exige un nuevo enfoque por parte de las empresas y los empresarios.
En este artículo, el CLM Controller Contabilidad explica qué cambia con la nueva norma, cómo funciona el límite de exención y presenta estrategias seguras y legales para seguir distribuyendo beneficios sin pagar impuestos.
¿Qué ha cambiado en las normas de distribución de beneficios?
A finales de 2025, En el pasado, las empresas que llevaban una contabilidad regular podían distribuir beneficios a sus accionistas con exención total del impuesto sobre la renta, Independientemente de la cuantía, siempre que se demuestren estos beneficios.
Esta exención permitió a muchos empresarios, especialmente prestadores de servicios y profesionales autónomos, estructurar eficientemente sus ingresos a través de personas jurídicas (PJ), utilizando el pro-trabajo sólo para la base imponible mínima y retirando el resto como beneficio neto exento.
En 1 de enero de 2026, La nueva norma establece:
- Beneficios de hasta R$ 50.000 al mes, por socioSiguen estando exentos del impuesto sobre la renta;
- Beneficios superiores a R$ 50 mil al mes, por socioAhora tributan al 10%, con retención efectuada directamente por la empresa en el momento de la distribución.
Por lo tanto, los beneficios mensuales que superen el límite máximo establecido serán ta
Por lo tanto, los beneficios mensuales que superen el límite establecido serán gravados, y la responsabilidad de pagar el impuesto recae en la propia empresa.
¿Qué significa el límite mensual de 50.000 R$?
El valor de R$ 50 mil es un límite máximo de exención mensual por afiliado. La legislación no permite acumular el importe en meses diferentes.
Ejemplo:
- Si un socio lo recibe todo de una vez, R$ 600 mil de beneficios en diciembre (aunque esta cifra represente el total del año), se gravará la totalidad del importe, porque superaba el límite mensual.
Pongamos otro ejemplo:
- La empresa distribuye R$ 50.000 al mes, de enero a diciembre, También por un total de R$ 600 mil para el año.
- Ningún mes supera el límite máximo → sin impuestos.
ResultadosEl importe total es el mismo, pero las mensualidades respetan el límite de garantía. exención total del impuesto sobre la renta de las ganancias.
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¿Sigue siendo posible no pagar impuestos por el reparto de beneficios?
Sí. La nueva norma no elimina la posibilidad de exención, pero requiere más atención y planificación fiscal continua.
Para seguir disfrutando del beneficio, es esencial estructurar correctamente la forma en que la empresa lleva a cabo la distribución.
He aquí cuatro estrategias jurídicas que su empresa puede adoptar con el apoyo de CLM Controller Contabilidad:
1. Distribuir los beneficios mensualmente, respetando el límite
Evite hacer grandes retiros de una sola vez al final del ejercicio. Esta práctica, habitual hasta 2025, podría resultar muy costosa con la nueva norma.
La recomendación es claraSi la empresa tiene, por ejemplo, R$ 600.000 de beneficio neto del ejercicio para el socio, lo ideal es repartir esta cantidad en 12 plazos de 50.000 R$ al mes, a lo largo del año civil.
Además de evitar el impuesto sobre la renta 10%, esta estrategia:
- Garantiza la previsibilidad para el socio;
- Reduce el riesgo de caer en la malla fina;
- Organiza la tesorería personal y de la empresa.
2. Incluir más socios en los estatutos
Si la empresa genera un beneficio mensual elevado, superior a 50.000 R$, una forma de preservar la exención es reparto de beneficios entre dos o más socios.
Ejemplo:
- Beneficio neto: R$ 100.000 al mes;
- Con 1 pareja: R$ 100.000 gravados (R$ 10.000 IR en origen);
- Con 2 socios: R$ 50 mil cada uno → totalmente exento.
Esta estrategia es bastante común en las empresas familiares, en las que el cónyuge, los hijos u otros parientes cercanos entran formalmente a formar parte de la empresa, con una participación real en la gestión o el capital de la misma.
Importante: La inclusión de socios debe estar debidamente formalizada en los estatutos y registrada en el Junta de Comercio. Lo ideal es contar con el apoyo jurídico y contable adecuado para evitar tergiversaciones.
3. Crear un holding para centralizar y redistribuir los beneficios
La creación de un activo o participación empresarial puede ser una estrategia excelente para empresarios con múltiples negocios o que deseen estructurar una sucesión y una planificación fiscal más sofisticadas.
En la práctica, el holding actúa como socio de las empresas operativas y recibe sus beneficios. Siguiente, distribuye los importes entre los socios finales, con un límite máximo de exención de 50.000 R$ por beneficiario.
Ventajas del holding:
- Planificación más eficaz de la sucesión;
- Reducir la carga fiscal con una estructuración adecuada;
- Aislamiento de riesgos entre CNPJ;
- Más control y organización de los activos.
A Controlador CLM tiene experiencia en la estructuración de sociedades holding y puede ayudar a su empresa a evaluar la viabilidad de esta alternativa.
4. Mantenga sus cuentas al día
La exención por distribución de beneficios sólo es válida si existe una contabilidad regular. Por lo tanto, la empresa debe:
- Visite Diario y libro mayor actualizado;
- Calcular el beneficio neto en función de DRE (Cuenta de pérdidas y ganancias);
- Preparar y registrar actas de reunión o documentos que prueben la decisión sobre la distribución;
- Estar al corriente del pago de impuestos y tasas.
Las empresas que distribuyen beneficios sin contabilidad formal pueden perder su derecho a la exención y también sufrir liquidaciones de impuestos, con el cobro retroactivo del impuesto sobre la renta y las multas.
Conclusión: con planificación, puede mantener legalmente la exención
La nueva fiscalidad sobre los beneficios superiores a 50.000 R$ al mes requiere atención, pero no impide el uso de la exención legal.
Las empresas que se organicen con antelación y adopten buenas prácticas contables y corporativas seguirán cosechando los beneficios fiscales de la distribución de beneficios.
En la práctica, esto significa:
- Distribución mensual prevista
- Incluir socios para pulverizar valores
- Uso estratégico de los holdings
- Contabilidad 100% regular
- Definición y declaración a favor de los trabajadores
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