A declaración de bienes representa una de las etapas más importantes y delicadas de la declaración de la renta.
Muchos contribuyentes subestiman la importancia de esta sección, tratándola como una mera formalidad burocrática, cuando en realidad funciona como un retrato patrimonial completo que Hacienda utiliza para cotejar información e identificar incoherencias fiscales.
Los errores, omisiones o información inexacta en esta parte de la declaración suelen dar lugar a retenciones en la malla fina, liquidaciones de impuestos e importantes multas.
Los empresarios, inversores y profesionales autónomos que acumulan patrimonio a lo largo de los años necesitan dominar las normas y procedimientos correctos para evitar problemas con Hacienda.
Esta guía presenta todo lo que necesita saber sobre cómo declarar sus activos de forma precisa, completa y estratégica, garantizando el cumplimiento de las obligaciones fiscales y su tranquilidad y la de su empresa.
¿Qué es una declaración de bienes?
La declaración de bienes consiste en un registro detallado de todos los bienes que el contribuyente posee a 31 de diciembre del año natural.
Este inventario de activos incluye bienes inmuebles, vehículos, inversiones financieras, participaciones accionariales, joyas, obras de arte y cualquier otro activo de valor económico.
Hacienda utiliza esta información para controlar cómo ha evolucionado el patrimonio de los contribuyentes a lo largo de los años y comprobar si el crecimiento del patrimonio está justificado por la renta declarada.
Cuando una persona adquiere activos de alto valor sin declarar ingresos proporcionales, el sistema automatizado de Hacienda identifica la incompatibilidad y pone en marcha mecanismos de inspección.
A declaración de bienes también sirve de base para calcular las plusvalías en futuras ventas de activos, determinar el inventario en casos de fallecimiento y demostrar el origen lícito de los fondos en transacciones financieras.
Las empresas que mantienen controles estrictos de los activos facilitan considerablemente la cumplimentación de esta sección, reduciendo el riesgo de errores e incoherencias que podrían poner en peligro toda la declaración.
Quién debe declarar sus bienes
La obligación de declarar el patrimonio no se aplica a todos los contribuyentes, sino a aquellos que cumplen los criterios establecidos por la Secretaría de Ingresos Federales para la presentación de la Declaración Anual del Impuesto sobre la Renta.
Las personas físicas que poseían bienes o derechos por un valor total superior a 800 000,00 R$ (valor de referencia 2025, sujeto a actualización anual) a 31 de diciembre del año civil deben presentar una declaración completa, que incluya todos los bienes.
Incluso los contribuyentes que no alcanzan este umbral pueden estar obligados a declarar si cumplen otros criterios, como una renta imponible superior al límite de exención, una actividad rural con ingresos brutos superiores al límite máximo establecido u operaciones bursátiles.
Los empresarios que posean participaciones, acciones en sociedades o holdings deben declarar estas participaciones independientemente de su valor, detallando el CNPJ, el porcentaje de participación y el valor de las acciones.
Personas que recibieron ingresos exentos, Además, los ingresos no imponibles o exclusivamente gravados en origen por encima del límite legal también están sujetos a la obligación.
A declaración de bienes resulta esencial para demostrar el origen lícito de los activos y mantener el cumplimiento de las obligaciones fiscales con Hacienda y otras instituciones financieras.
¿Qué bienes debo declarar?
La legislación fiscal obliga a declarar prácticamente todos los bienes de valor económico que posee un contribuyente. Consulte la lista completa de los principales bienes que debe incluir en su declaración de la renta. declaración de bienes:
Propiedad
- Terrenos, casas, pisos, locales comerciales y almacenes
- Declarado al valor de adquisición, incluidas las mejoras y renovaciones realizadas
- Nunca a valor de mercado o valoración actualizada
- Incluye propiedades pagadas o financiadas
Vehículos
- Coches, motos, aviones y barcos
- Declarado por el valor que figura en la factura de compra o en el documento de transferencia
Inversiones financieras
- Ahorro, CDB, fondos de inversión
- Acciones, obligaciones públicas y privadas
- Criptomonedas y activos digitales
- Declarado por el saldo a 31 de diciembre
Participaciones
- Acciones en sociedades limitadas
- Acciones de sociedades anónimas
- Informar CNPJ, porcentaje de participación y valor de los activos
Bienes muebles de valor
- Joyas, obras de arte, antigüedades y colecciones
- Sólo cuando superen R$ 5.000,00 individualmente.
Derechos
- Préstamos concedidos a terceros
- Anticipos y créditos
- Importes recuperables de cualquier tipo
Activos en el extranjero
- Todos los bienes y derechos poseídos fuera de Brasil
- Importes convertidos a reales al tipo de cambio del dólar del último día laborable de diciembre.
La omisión de cualquier activo sujeto a declaración constituye un delito fiscal sancionable con multa y puede caracterizar la evasión fiscal cuando se demuestra la intención de ocultar activos.
Cómo declarar correctamente el patrimonio en el IRPF
El proceso de declaración de bienes requiere atención al detalle y organización de los documentos. Siga esta guía paso a paso para rellenarlo correctamente:
Paso 1: acceder al programa de la Receita Federal
Descargue el programa generador de IRS desde el sitio web oficial (www.gov.br/receitafederal) o utilice la versión en línea a través del portal e-CAC. Conéctese con su CPF y código de acceso o certificado digital.
Paso 2: Localice la pestaña “Bienes y derechos”.”
En el menú lateral del programa, haga clic en “Bienes y derechos”. Esta sección concentra toda la información patrimonial que debes declarar.
Paso 3: seleccione el grupo y el código de activo
Hacienda organiza los activos en grupos numerados. Elija el grupo correspondiente al tipo de activo:
- Grupo 01: Inmobiliario
- Grupo 02: Bienes muebles (vehículos, joyas, obras de arte)
- Grupo 03: Participaciones
- Grupo 04: Inversiones financieras
- Grupo 05: Criptomonedas
- Los siguientes grupos: Otros tipos de bienes y derechos
Dentro de cada grupo, seleccione el código específico que mejor describa su activo.
Paso 4: rellene el campo “Desglose”
Proporcionar información completa y precisa sobre el activo:
Para la propiedad: Dirección completa, número de registro, superficie total, fecha de compra, CNPJ o CPF del vendedor.
Para vehículos: Marca, modelo, año de fabricación, matrícula, número Renavam.
Para las participaciones: CNPJ de la empresa, nombre completo de la empresa, porcentaje de participación que posee.
Para inversiones: Nombre de la entidad financiera, tipo de inversión, número de cuenta.
Paso 5: introduzca la “Situación a 31/12 del año anterior”.”
En este campo, introduzca el valor que aparecía en la declaración del año anterior para este mismo activo. Mantenga la coherencia histórica. Si el activo se adquirió en el año en curso, deje este campo a cero.
Paso 6: actualizar la “Situación a 31/12 del año en curso”.”
Introduzca el valor actualizado teniendo en cuenta:
- Adquisiciones realizadas en el año
- Mejoras probadas en la propiedad
- Amortización de la financiación
- Cesiones parciales
Atención: Nunca actualice el valor de los activos por variación del mercado o inflación. Hacienda exige que los activos permanezcan declarados a su coste de adquisición más únicamente las mejoras probadas.
Etapa 7: Declarar los activos adquiridos durante el año
Para bienes adquiridos durante el año natural:
- Campo “Situación a 31/12 del año anterior”: R$ 0,00
- Campo “Situación a 31/12 del año en curso”: Valor total de adquisición
Paso 8: organizar los justificantes
Consérvelos archivados durante al menos cinco años:
- Escrituras y contratos de compraventa
- Facturas de compra
- Justificante de pago
- Extractos bancarios
- Ingresos por mejoras inmobiliarias
Hacienda puede solicitar estos documentos en cualquier momento del periodo de inspección.
Paso 9: revisar toda la información
Antes de transmitir la declaración, compruebe que todos los bienes están correctamente registrados, que los valores coinciden con los del año anterior y que no hay omisiones. Utilice la función “Comprobación de partidas pendientes” del programa para identificar posibles errores.
Paso 10: transmitir la declaración
Después de revisar cuidadosamente toda la información, haga clic en “Presentar declaración” y espere el recibo de presentación. Conserve este recibo como prueba de que ha cumplido a tiempo con su obligación fiscal.
Siguiendo esta guía paso a paso, puede asegurarse de que su declaración de bienes sea exacta, completa y cumpla los requisitos del Servicio de Impuestos Internos, evitando futuros problemas con las autoridades fiscales.
¿Qué ocurre si no declaro mis bienes?
La omisión de activos en la declaración de la renta es una infracción grave de la legislación fiscal y acarrea graves consecuencias.
La Receita Federal cruza informaciones de diversas fuentes, incluyendo oficinas de catastro, Detran, instituciones financieras, corredores de bolsa y hasta datos de consumo de electricidad y agua, identificando fácilmente bienes no declarados.
Cuando las autoridades fiscales detectan la omisión, el contribuyente recibe una notificación de oficio en la que se le imputa el impuesto adeudado, más una multa de 75% a 150% sobre el importe del impuesto, más intereses de demora calculados al tipo Selic a partir de la fecha en que debería haberse abonado el impuesto.
En los casos de intención probada de evadir impuestos, la situación puede escalar al ámbito penal, con la posibilidad de enjuiciamiento por un delito contra el orden tributario, según lo previsto en el Ley 8.137/90, con una pena de prisión de dos a cinco años.
La omisión también conlleva restricciones de registro inmediatas: el CPF pasa a ser irregular, lo que impide expedir certificados negativos, obtener créditos bancarios, participar en concursos públicos, renovar el pasaporte e incluso matricularse en universidades públicas.
Los empresarios con CPF irregulares tienen dificultades para firmar contratos corporativos, abrir cuentas bancarias comerciales y representar a sus empresas en negociaciones comerciales.
La regularización posterior de la situación no elimina las sanciones ya aplicadas, sino que sólo frena la incidencia de nuevos intereses y multas.
Por eso declaración de bienes completa y exacta representa no sólo una obligación legal, sino una estrategia esencial para proteger los activos y la reputación.
Errores comunes al declarar bienes y cómo evitarlos
Muchos contribuyentes cometen errores recurrentes que ponen en peligro la calidad de su declaración de la renta y aumentan el riesgo de una multa.
- Actualizar los valores de los activos a precios de mercado representa el error más frecuente: los bienes y vehículos deben seguir declarándose por su valor de adquisición original, nunca por valoraciones actualizadas o estimaciones de mercado.
- Omisión de mejoras en la propiedad también genera incoherencias, ya que las renovaciones, ampliaciones y mejoras deben añadirse al valor original del activo, siempre con documentación justificativa del gasto.
- Declarar únicamente el valor financiado de la propiedad es un error grave: el contribuyente debe informar del valor total del inmueble, aunque parte del mismo esté financiado, porque la financiación representa una deuda declarada por separado en la pestaña “Deudas y gravámenes”.
- No declarar los bienes recibidos como regalo o herencia caracteriza la omisión de activos, aunque éstos no hayan tributado en el momento de la transmisión.
- Proporcionar datos incompletos o genéricos en el desglose dificulta la identificación del activo y puede interpretarse como un intento de ocultarlo.
- Conversión incorrecta del valor de los activos en el extranjero genera divergencias cuando Hacienda cruza la información con las declaraciones de las instituciones financieras internacionales.
Para evitar estos problemas, lleve un control detallado de los activos durante todo el año, registrando todas las adquisiciones, ventas, mejoras y movimientos de activos.
Las empresas que confían en el asesoramiento contable especializado pueden identificar y corregir las incoherencias antes de presentar la declaración, eliminando el riesgo de ser objeto de liquidación y garantizando el pleno cumplimiento de las obligaciones fiscales.
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