Beneficio real: tarifas, método de cálculo y todo lo que necesitas saber

Si es usted empresario y está buscando el régimen fiscal ideal para su empresa, seguro que se ha topado con Real Profit. Beneficio real.

 

 

Este modelo es uno de los principales regímenes fiscales de Brasil Y aunque es obligatorio para algunas empresas, puede ser una opción estratégica para otras, en función del volumen de facturación y de las características del negocio.

En este artículo, trataremos todo lo que necesita saber sobre Real Profit, incluidas las tarifas, cómo se calcula, quién puede optar por Real Profit, sus ventajas y desventajas.

Además, explicaremos cómo calcular el Beneficio Real, el errores fiscales las cosas más comunes que hay que evitar y cuándo puede ser ventajoso incluso para las microempresas.

 

¿Qué es el beneficio real?

 

O Beneficio real es un régimen fiscal en el que los impuestos adeudados por la empresa se calculan sobre la base del resultado contable neto ajustado por las adiciones, exclusiones y compensaciones previstas en la legislación fiscal.

Por lo tanto, el importe de los impuestos refleja la realidad financiera de la empresa, teniendo en cuenta los resultados reales del periodo.

Este régimen es ideal para empresas con elevados gastos de explotación o que operan en mercados sujetos a fluctuaciones de beneficios, ya que los impuestos se calculan en proporción al beneficio real obtenido, en lugar de sobre una base fija.

 

¿Quién puede optar a Real Profit?

 

O Beneficio real es obligatorio para algunas categorías de empresas y facultativo para otras. Veamos con más detalle quién puede adoptar este sistema:

Empresas obligadas al Beneficio Real

Entre las empresas obligadas por ley a adoptar el método del Beneficio Real figuran:

• Los que tienen un volumen de negocios anual superior a 78 millones de R$ (considerando el año anterior).
• Instituciones financieras, como bancos, compañías de seguros y administradores de consorcios.
• Empresas que tienen ingresos procedentes de beneficios o ganancias en el extranjero.
• Empresas que realizan actividades de prospección de petróleo y gas natural.

Empresas que pueden adoptar Real Profit por elección

Cualquier empresa que no esté obligada a ello puede optar por Real Profit.

Puede ser ventajoso para empresas con márgenes de beneficio bajos o costes de explotación elevados, ya que el sistema les permite compensar gastos directamente al calcular la renta imponible.

 

Ventajas de Real Profit

 

Las empresas que optan por Real Profit pueden beneficiarse de varias ventajas, como:

 

1. fiscalidad ajustada a la realidad: Los impuestos se calculan en función del beneficio real, lo que significa que las empresas con bajos beneficios pagar menos impuestos.

2. Indemnización por siniestro: Las pérdidas fiscales pueden compensarse con beneficios futuros, reduciendo la base de cálculo del Impuesto sobre Sociedades (IRPJ).

3 Deducciones fiscales: Los gastos operativos y financieros pueden amortizarse, lo que reduce la carga fiscal.

4. Mayor control financiero: Al exigir una contabilidad detallada, Lucro Real promueve una gestión más rigurosa y transparente de las finanzas.

 

Desventajas del beneficio presunto frente al beneficio real

 

Aunque el beneficio presunto es un régimen simplificado, no siempre es la mejor opción, especialmente para las empresas con márgenes de beneficio bajos.

En Beneficio Presunto, la base de cálculo es fija, independientemente del beneficio real, lo que puede suponer un mayor pago de impuestos en escenarios de baja rentabilidad.

O Beneficio realpor otra parte, ajusta el fiscalidad de los prestadores de serviciosEsto la hace más flexible y ventajosa para empresas con costes elevados o beneficios variables.

 

¿Cómo calcular el Beneficio Real?

El cálculo del Beneficio Real consta de tres etapas:

 

1.Determinar el beneficio neto contable: Esta cifra se obtiene de las cuentas de la empresa, teniendo en cuenta los ingresos y gastos del periodo.

2. aplicar ajustes fiscales: La legislación prevé adiciones (cantidades que aumentan la base imponible, como los gastos no deducibles) y exclusiones (cantidades que reducen la base imponible, como las pérdidas fiscales).

3. cálculo de impuestos: Tras los ajustes, se aplican los tipos IRPJ y CSLL al beneficio ajustado.

 

Beneficios reales

 

• IRPJ (Impuesto de Sociedades): 15% sobre el beneficio neto ajustado, con 10% adicionales sobre los beneficios trimestrales superiores a 60.000 R$.
• CSLL (Contribución Social sobre el Beneficio Neto): 9% sobre el beneficio neto ajustado.

Por ejemplo, si una empresa obtuvo un beneficio neto ajustado de 100 000 R$ en el trimestre, pagaría:

• IRPJ: R$ 15.000 (15%) + R$ 4.000 (10% sobre el excedente de R$ 60.000).
• CSLL: R$ 9.000 (9%).

Total IRPJ y CSLL: R$ 28.000,00

 

¿Es el beneficio real ventajoso para las microempresas?

 

Aunque el beneficio real se asocia más comúnmente a las grandes empresas, puede ser ventajoso para las microempresas en situaciones específicas, como:

• Empresas con márgenes de beneficio muy bajos: El Lucro Real ajusta la fiscalidad a la realidad financiera, mientras que el Simples Nacional o el Lucro Presumido pueden dar lugar a una mayor presión fiscal.

 

• Empresas con elevados costes de explotación: En Beneficio Real, estos gastos pueden deducirse, reduciendo la base imponible.

En el caso de las microempresas, el análisis de viabilidad debe realizarse cuidadosamente, teniendo en cuenta las particularidades de la empresa.

 

 

Errores fiscales comunes en Real Profit

 

Las empresas que optan por el sistema Real Profit deben prestar especial atención para evitar errores fiscales, que pueden acarrear multas y complicaciones con las autoridades tributarias. Entre los principales errores figuran:

• Registro incorrecto de los gastos: Según la ley, sólo pueden deducirse los gastos de explotación deducibles.

 

• Retrasos en la presentación de las obligaciones accesorias: En Real Profit, la empresa debe cumplir una serie de requisitos fiscales, como la ECF (contabilidad fiscal).

 

• Falta de control contable: La contabilidad debe ser detallada y precisa, ya que sirve de base para calcular los impuestos.

 

¿Cómo puede clasificarse una empresa como Real Profit?

 

Para adoptar el sistema Real Profit, es necesario solicitar el estatuto fiscal ante el Servicio Federal de Impuestos, con el apoyo de una asesoría contable especializada. El proceso implica:

1. Definir el régimen fiscal en el momento de la apertura de la empresa o durante el periodo permitido para el cambio (normalmente al principio del año natural).
2. Llevar una contabilidad completa y detallada, cumpliendo los requisitos del régimen.
3. Garantizar el cumplimiento de las obligaciones accesorias, como la presentación periódica de declaraciones fiscales.

 

¿Puedo cambiar de Beneficio Real a otro régimen fiscal?

 

Sí, es posible pasar del Beneficio Real a otro régimen fiscal, como el Simples Nacional o el Beneficio Presunto, siempre que la empresa cumpla los criterios de elegibilidad para el nuevo régimen.

Sin embargo, el cambio sólo puede hacerse al inicio de un nuevo año natural, y se requiere una planificación fiscal detallada para evitar complicaciones fiscales.

 

Beneficio real: obligaciones accesorias

 

Las empresas que optan por el sistema de Beneficio Real deben cumplir una serie de obligaciones accesorias que van más allá del cálculo y pago de impuestos.

Estos requisitos son fundamentales para mantener el cumplimiento de la legislación fiscal y evitar sanciones.

Principales obligaciones accesorias:

Contabilidad digital (ECD): Es una de las principales obligaciones de las empresas Real Profit. El ECD sustituye a los libros contables tradicionales y debe contener información detallada sobre las operaciones financieras de la empresa.

Contabilidad fiscal Teneduría de libros (ECF): Obligatorio para todas las empresas que calculan el IRPJ sobre la base del Beneficio Real, el ECF presenta los datos fiscales y contables utilizados para calcular el Beneficio Real.

DCTF (Declaración de Adeudos y Créditos Fiscales Federales): Declaración mensual que informa de los impuestos calculados y pagados, como IRPJ, CSLL, PIS y COFINS.

Impuesto SPED: Registro digital que contiene información sobre ICMS, IPI y otros impuestos indirectos.

Mantener al día las obligaciones accesorias no sólo evita multas y sanciones, sino que también demuestra transparencia fiscal, lo que puede ser crucial para la credibilidad de una empresa.

 

Beneficios reales y planificación fiscal

 

La planificación fiscal es esencial para las empresas con beneficios reales.

Debido a la complejidad del régimen, una planificación bien estructurada puede generar importantes ahorros y evitar la incidencia de impuestos innecesarios.

Estrategias de planificación fiscal:

Uso de las deducciones fiscales: Los gastos de explotación, los intereses de los fondos propios y otros incentivos pueden utilizarse para reducir la base imponible del IRPJ y del CSLL.

Compensación de pérdidas fiscales: Las empresas con beneficios reales pueden compensar pérdidas de años anteriores, reduciendo los impuestos adeudados.

Gestión eficaz de los costes: Identificar y controlar los costes permite calcular con mayor precisión el beneficio neto y evita pagar impuestos de más.

Elija entre cálculo trimestral o anual: Evaluar la mejor periodicidad de cálculo puede aportar ventajas, en función de la estacionalidad y el flujo de caja de la empresa.

 

Real Profit: riesgos y precauciones

 

Aunque Real Profit ofrece ventajas, también plantea riesgos si no se gestiona correctamente. La complejidad del sistema exige prestar atención a varios aspectos.

Principales riesgos:

Multas por retrasos en las obligaciones accesorias:

• El incumplimiento de los plazos puede acarrear sanciones elevadas.

Liquidación incorrecta de impuestos:

• Los errores en el cálculo de los ingresos netos ajustados pueden dar lugar a liquidaciones de impuestos.

Falta de seguimiento contable:

• La ausencia de un contable especializado aumenta el riesgo de problemas fiscales.

Impacto del flujo de caja:

• Pagar impuestos trimestrales o mensuales requiere una planificación financiera para evitar problemas de liquidez.

Cómo minimizar los riesgos:

• Implantación de sistemas de gestión contable y financiera;
• Confíe en el asesoramiento especializado para evitar errores fiscales;
• Realizar auditorías periódicas para garantizar el cumplimiento.

 

Cómo puede ayudar a su empresa la contabilidad de CLM Controller

 

Elegir el régimen fiscal idóneo, como Lucro Real, es una decisión estratégica que requiere conocimientos técnicos y un análisis detallado de las características de la empresa.

Con la ayuda de CLM Controller ContabilidadRecibirás asistencia completa para:

• Evalúe las ventajas de Real Profit para su empresa.
• Evitar errores fiscales y garantizar el cumplimiento de la legislación.
• Implantar una contabilidad eficaz y precisa.
• Identificar oportunidades para pagar menos impuestos legalmente.

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