Si es usted empresario o tiene intención de crear una empresa, entender cómo calcular el impuesto del Simples Nacional es esencial para garantizar que su empresa cumple la legislación y evitar problemas fiscales.
El Simples Nacional es un régimen fiscal creado para facilitar la vida a las microempresas y pequeñas empresas de Brasil. Con él, las empresas pueden pagar una serie de impuestos de forma simplificada y con un único formulario, en función de sus ingresos brutos.
En este artículo, explicaremos en detalle cómo calcular el Simples Nacional y los principales puntos en los que debe fijarse para no cometer errores fiscales.
También le indicaremos las diferencias entre regímenes fiscales, como el Beneficio Presunto y el Beneficio Real, para que pueda entender si Simples Nacional es la mejor opción para su empresa.
Para saber más y despejar todas tus dudas, quédate con nosotros y sigue este artículo hasta el final.
¿Qué es Simples Nacional?
O Simples Nacional es un régimen fiscal creado por la Ley complementaria 123/2006, para microempresas (ME) y pequeñas empresas (EPP).
En la práctica, su objetivo es simplificar la recaudación de impuestos reuniendo diversos tributos y contribuciones en un único recibo de pago mensual. Esto reduce la burocracia y facilita a las empresas la gestión de sus finanzas.
Empresas que optan por Simples Nacional pagar impuestos en función de sus ingresos brutos anuales, y el tipo a aplicar depende de la facturación mensual de la empresa.
Es muy importante destacar que Simples Nacional es un sistema progresivo: cuanto mayores sean los ingresos brutos, mayor será el tipo que se aplicará.
Cómo calcular el Simples Nacional [Paso a Paso]
Ahora que ya sabe qué es el Simples Nacional, es hora de entender cómo calcular el Simples Nacional para su empresa.
El cálculo se basa en los ingresos brutos de la empresa durante los 12 meses anteriores, teniendo en cuenta el cuadro de tarifas del Simples Nacional.
El proceso implica una serie de pasos que debe conocer para evitar errores fiscales. Descúbralos.
Hoja de cálculo
Impuestos sencillos
1 Identifique el volumen de negocio de su empresa
El primer paso para cálculo Simples Nacional es identificar el volumen de negocio de su empresa.
Simples Nacional tiene en cuenta los ingresos brutos de la empresa en los últimos 12 meses, no la facturación de un solo mes.
Estos ingresos brutos incluyen todas las cantidades percibidas por la empresa, independientemente de su origen (ventas, servicios prestados, etc.).
2.Consulte el cuadro de tarifas de Simples Nacional
Simples dispone de tablas progresivas (anexos I a V) que varían en función de la actividad (comercio, industria o servicios) y del volumen de negocios. Cada tramo (de 0 a 180.000 R$, de 180 a 360.000 R$, etc.) tiene un tipo nominal y una parte deducible. Por ejemploUna industria con un volumen de negocios de 500.000 R$ en 12 meses entra en la 3ª banda de la Anexo II, tipo nominal 10,00% y parte a deducir R$ 13,860.
Factor R (servicios): algunas actividades de servicios (anexos III y V) requieren el cálculo de la Factor R para definir el anexo correcto. Este factor compara la masa salarial de la empresa con sus ingresos.
La fórmula básica es:
Factor R = (Nómina + gastos de los últimos 12 meses) / (Ingresos brutos de los últimos 12 meses).
Si el resultado es ≥ 0,28 (28%)La empresa puede ser gravada por el Anexo III (tipos más bajos); si es < 0,28es para Anexo V (tipos más elevados). La nómina incluye los salarios, el decimotercer salario, la prorrata, el INSS patronal, el FGTS, etc.Ana Paula
3. Calcule el impuesto adeudado: Tras hallar en la tabla el tipo nominal (ALIQ) y la parte a deducir (PD), se aplica la fórmula Simples:
Tasa efectiva = [(RBT12 × ALIQ) - PD] / RBT12
El tipo efectivo se multiplica por la facturación del mes. Por ejemplo:
-
Ejemplo 1 (Anexo III - Servicios): RBT12 = R$ 200.000; volumen de negocios del mes = R$ 20.000. Según el cuadro del anexo III, ALIQ = 11.20% y PD = 9.360 R$ (porque RBT12 está en la 2ª banda de R$180.000,01 a 360.000,00). Así pues:
Tasa efectiva = [(200.000 × 11,20%) - 9.360] / 200.000 = (22.400 - 9.360) / 200.000 = 6,52%.
Impuesto devengado en el mes = 20.000 × 6,52% = R$ 1.304,00. -
Ejemplo 2 (Anexo V - Servicios): RBT12 = R$ 200.000; volumen de negocios del mes = R$ 20.000. Según el cuadro del anexo V, ALIQ = 18,00% y PD = R$ 4.500 (RBT12 en la 2ª banda). Por lo tanto:
Tasa efectiva = [(200.000 × 18,00%) - 4.500] / 200.000 = (36.000 - 4.500) / 200.000 = 15,75%.
Impuesto devengado en el mes = 20.000 × 15,75% = R$ 3.150,00.
Conozca los anexos de Simples:
Anexo I - Comercio
| Pista | Ingresos en 12 meses | Tarifa | Importe a deducir |
|---|---|---|---|
| 1ª | Hasta 180.000,00 | 4.00% | - |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 7.30% | R$ 5.940,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 9.50% | R$ 13.860,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 10.70% | R$ 22.500,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 14.30% | R$ 87.300,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 19.00% | R$ 378.000,00 |
Anexo II - Industria
| Pista | Ingresos en 12 meses | Tarifa | Importe a deducir |
|---|---|---|---|
| 1ª | Hasta 180.000,00 | 4.50% | - |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 7.80% | R$ 5.940,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 10.00% | R$ 13.860,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 11.20% | R$ 22.500,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 14.70% | R$ 85.500,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 30.00% | R$ 720.000,00 |
Anexo III - Servicios
| Pista | Ingresos en 12 meses | Tarifa | Importe a deducir |
|---|---|---|---|
| 1ª | Hasta 180.000,00 | 6.00% | -- |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 11.20% | R$ 9.360,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 13.20% | R$ 17.640,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 16.00% | R$ 35.640,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 21.00% | R$ 125.640,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 33.00% | R$ 648.000,00 |
Anexo IV - Servicios
| Pista | Ingresos en 12 meses | Tarifa | Importe a deducir |
|---|---|---|---|
| 1ª | Hasta 180.000,00 | 4.50% | - |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 9.00% | R$ 8.100,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 10.20% | R$ 12.420,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 14.00% | R$ 39.780,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 22.00% | R$ 183.780,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 33.00% | R$ 828.000,00 |
Anexo V - Servicios
| Pista | Ingresos en 12 meses | Tarifa | Importe a deducir |
|---|---|---|---|
| 1ª | Hasta 180.000,00 | 15.50% | -- |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 18.00% | R$ 4.500,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 19.50% | R$ 9.900,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 20.50% | R$ 17.100,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 23.00% | R$ 62.100,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 30.50% | R$ 540.000,00 |
Para conocer el anexo de su empresa, debe comprobar el código CNAE vinculado al CNPJ, es decir, el tipo de actividad que ejerce la empresa.
3.Calcular el importe del impuesto a pagar
Una vez identificado el tipo impositivo que corresponde a su empresa, el siguiente paso es calcular el importe del impuesto adeudado.
Para ello, utilice la fórmula siguiente:
[(RBT12 x ALIQ) - PD] / RBT12
A partir de esta información, véase el ejemplo siguiente:
- Tipo de anexo: III
- Facturación en los últimos 12 meses (RBT12): R$ 200.000,00
- Facturación en el mes en curso: R$ 20.000,00
- Tarifa Simples Nacional: 11.20%
- Parte a deducir (PD): R$ 9.360,00
Ver el cálculo:
[(R$ 200.000,00 x 11,20%) - R$ 9.360,00] / R$ 200.000,00(R$ 22.400,00 - R$ 9.360,00) / R$ 200.000,00
R$ 13.040/ R$ 200.000,00
Tasa efectiva: 6.52%
Por último, basta con aplicar el tipo efectivo hallado al volumen de negocios de la empresa durante el mes en cuestión. Basándonos en nuestro ejemplo, quedaría así:
R$ 20.000,00 x 6,52% = R$ 1,304.00.
Cómo calcular correctamente el Simples Nacional
Ahora que ya sabe cómo calcular el impuesto del Simples Nacional, es importante que tenga en cuenta que el cálculo debe hacerse con cuidado para evitar errores fiscales que podrían dar lugar a problemas con las autoridades fiscales.
He aquí algunos consejos para que el cálculo se haga correctamente:
- Atención a los tramos de rentaSimples Nacional es un sistema progresivo, lo que significa que el tipo impositivo varía en función del volumen de negocios de su empresa. Asegúrese de que aplica el tipo correcto para el tramo de ingresos de su empresa.
- Considere todas las recetasEl cálculo del Simples Nacional debe basarse en todos los ingresos brutos de la empresa, sin excepción. Incluya todas las cantidades percibidas, incluso las que no procedan directamente de la venta de productos o servicios.
- Evitar errores fiscalesUno de los mayores problemas a los que se enfrentan las empresas a la hora de calcular el Simples Nacional son los errores fiscales. Para evitar estos errores, vigila de cerca tus ingresos y gastos, además de estar al tanto de los cambios en la legislación fiscal.
- Revise la clasificación de su empresaSi su empresa ha cambiado de actividad o su volumen de negocios ha superado el límite de un tramo de ingresos, debe ajustar el cálculo del Simples Nacional. Así se asegura de no pagar más o menos impuestos de los que debería.
Hoja de cálculo
Impuestos sencillos
¿Cuándo optar por el Beneficio Presunto o el Beneficio Real?
Aunque el Simples Nacional es ventajoso para muchas microempresas y pequeñas empresas, en algunos casos puede ser interesante optar por otros regímenes fiscales, como el Beneficio presunto o el Beneficio real.
Estos regímenes son más complejos, pero pueden ser más ventajosos para las empresas con mayores márgenes de beneficio o costes de explotación elevados.
- Beneficio presunto:
En este régimen, los impuestos se calculan en función del Beneficio Presunto de la empresa. A su vez, el Beneficio Presunto es un porcentaje del volumen de negocios que las autoridades fiscales definen como beneficio estimado para cada tipo de actividad.
- Beneficio real:
El Beneficio Real es el régimen fiscal más complejo, en el que los impuestos se calculan en función del beneficio real de la empresa. Este régimen es adecuado para empresas con un alto volumen de gastos y un beneficio neto bajo.
Si su empresa tiene un mayor volumen de negocio o gastos importantes, merece la pena analizar si Simples Nacional sigue siendo la mejor opción. Un contable especializado puede ayudarle a tomar esta decisión.
Preguntas frecuentes
1. ¿Qué es el Simples Nacional y quién puede optar a él?
Simples Nacional es un régimen fiscal simplificado que unifica los impuestos federales, estatales y municipales en un único formulario fiscal (DAS), dirigido a microempresas y pequeñas empresas (ingresos anuales de hasta 4,8 millones de R1TPT)..
2. ¿Cómo afecta la reforma fiscal (CE 132/2023 y LC 214/2025) a Simples?
La reforma mantiene el sistema del Simples Nacional, pero crea un sistema híbrido: las empresas pueden optar por pagar el IBS/CBS dentro del formulario (manteniendo el formato tradicional). o en el exterior, destacando estos impuestos en las facturas para aprovechar los créditos fiscales. Las actividades de servicios también obtendrán posibilidades de crédito específicas y neutralidad fiscal.
3. ¿Cuándo puede no ser ventajoso el Simples Nacional?
Empresas con bajo margen de beneficios o elevados costes de personal pueden considerar que el tipo impositivo del Simples es elevado, sobre todo si supieran cómo aprovechar más créditos en Lucro Presumido o Real. . Tampoco hay apropiación de créditos como PIS, Cofins e ICMS, como en estos regímenes.
4. ¿Cómo sé si merece la pena utilizar el Beneficio Presunto o el Beneficio Real?
-
Beneficio presuntoÚtil cuando el margen de beneficio real es superior al supuesto (entre 8% y 32%). Escapa al límite de Simples (hasta R$ 78 millones)..
-
Beneficio realAdecuado cuando hay muchos gastos deducibles o pérdidas, ya que sólo grava el beneficio real. Requiere una contabilidad sólida y obligaciones más complejas. .
5. ¿Cuándo debe una empresa cambiar de régimen fiscal?
La opción debe evaluarse a principios de cada año o en el momento de la apertura de la empresa. Simples requiere una opción en enero (o en los 30 días siguientes a la incorporación). . La migración puede ser ventajosa cuando hay:
-
Crecimiento de los ingresos,
-
Aumento de la nómina que permite la reducción del tipo (Anexo III en servicios),
-
Posibilidad de utilizar créditos fiscales a través de IBS/CBS,
-
Ventaja comparativa en la presión fiscal con respecto a otros regímenes.
Conclusión: cálculo de Simples Nacional y gestión fiscal
O cálculo Simples Nacional es una tarea esencial para cualquiera que desee mantener su empresa regularizada y evitar problemas con las autoridades fiscales.
Es importante que conozca los tramos de renta, la tabla de tipos impositivos y todos los impuestos que conlleva, así como llevar a cabo una gestión fiscal eficaz..
Recuerde que si su empresa no está acogida al Simples Nacional o si opta por otro régimen fiscal, es fundamental conocer las diferencias entre Lucro Presumido y Lucro Real para garantizar la elección más ventajosa para su negocio.
Si desea asegurarse de que el cálculo y la gestión de los impuestos del Simples Nacional de su empresa se realizan de forma correcta y eficaz, nuestros oficina de contabilidad puede guiarte.
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