Si es usted empresario o tiene intención de crear una empresa, entender cómo calcular el impuesto del Simples Nacional es esencial para garantizar que su empresa cumple la legislación y evitar problemas fiscales.
El Simples Nacional es un régimen fiscal creado para facilitar la vida a las microempresas y pequeñas empresas de Brasil. Con él, las empresas pueden pagar una serie de impuestos de forma simplificada y con un único formulario, en función de sus ingresos brutos.
En este artículo, explicaremos en detalle cómo calcular el Simples Nacional y los principales puntos en los que debe fijarse para no cometer errores fiscales.
También le indicaremos las diferencias entre regímenes fiscales, como el Beneficio Presunto y el Beneficio Real, para que pueda entender si Simples Nacional es la mejor opción para su empresa.
Para saber más y despejar todas tus dudas, quédate con nosotros y sigue este artículo hasta el final.
¿Qué es Simples Nacional?
O Simples Nacional es un régimen fiscal creado por la Ley complementaria 123/2006, para microempresas (ME) y pequeñas empresas (EPP).
En la práctica, su objetivo es simplificar la recaudación de impuestos reuniendo diversos tributos y contribuciones en un único recibo de pago mensual. Esto reduce la burocracia y facilita a las empresas la gestión de sus finanzas.
Las empresas que optan por el Simples Nacional pagan impuestos en función de sus ingresos brutos anuales, y el tipo aplicable depende de la facturación mensual de la empresa.
Es muy importante destacar que Simples Nacional es un sistema progresivo: cuanto mayores sean los ingresos brutos, mayor será el tipo que se aplicará.
Cómo calcular el Simples Nacional [Paso a Paso]
Ahora que ya sabe qué es el Simples Nacional, es hora de entender cómo calcular el Simples Nacional para su empresa.
El cálculo se basa en los ingresos brutos de la empresa durante los 12 meses anteriores, teniendo en cuenta el cuadro de tarifas del Simples Nacional.
El proceso implica una serie de pasos que debe conocer para evitar errores fiscales. Descúbralos.
Hoja de cálculo
Impuestos sencillos
1 Identifique el volumen de negocio de su empresa
El primer paso para cálculo Simples Nacional es identificar el volumen de negocio de su empresa.
Simples Nacional tiene en cuenta los ingresos brutos de la empresa en los últimos 12 meses, no la facturación de un solo mes.
Estos ingresos brutos incluyen todas las cantidades percibidas por la empresa, independientemente de su origen (ventas, servicios prestados, etc.).
2.Consulte el cuadro de tarifas de Simples Nacional
o Simples possui tabelas progressivas (Anexos I a V) que variam conforme a atividade (comércio, indústria ou serviços) e o faturamento. Cada faixa (de R$ 0 a R$ 180 mil, 180–360 mil, etc.) tem uma alíquota nominal e uma parcela a deduzir. Por exemplo, uma indústria que faturou R$ 500 mil em 12 meses se enquadra na 3ª faixa do Anexo II, alíquota nominal 10,00% e parcela a deduzir R$ 13.860.
Fator R (serviços): algumas atividades de serviço (Anexos III e V) exigem o cálculo do fator R para definir o anexo correto. Esse fator compara a folha de pagamento da empresa com sua receita.
A fórmula básica é:
Factor R = (Folha de salários + encargos dos últimos 12 meses) / (Receita bruta dos últimos 12 meses).
Se o resultado for ≥ 0,28 (28%), a empresa pode ser tributada pelo Anexo III (alíquotas menores); se for < 0,28, fica pelo Anexo V (alíquotas mais altas). Para cálculo da folha incluem-se salários, 13º salário, pró-labore, INSS patronal, FGTS etc.Ana Paula
3. Calcule o imposto devido: Após encontrar a alíquota nominal (ALIQ) e a parcela a deduzir (PD) na tabela, aplica-se a fórmula do Simples:
Multiplica-se a alíquota efetiva pelo faturamento do mês. Por exemplo:
-
Exemplo 1 (Anexo III – Serviços): RBT12 = R$ 200.000; faturamento do mês = R$ 20.000. Pela tabela do Anexo III, ALIQ = 11,20% e PD = R$ 9.360 (pois RBT12 está na 2ª faixa de R$180.000,01 a 360.000,00). Então:
Alíquota efetiva = [(200.000 × 11,20%) – 9.360] / 200.000 = (22.400 – 9.360) / 200.000 = 6,52%.
Imposto devido no mês = 20.000 × 6,52% = R$ 1.304,00. -
Exemplo 2 (Anexo V – Serviços): RBT12 = R$ 200.000; faturamento do mês = R$ 20.000. Pela tabela do Anexo V, ALIQ = 18,00% e PD = R$ 4.500 (RBT12 na 2ª faixa). Então:
Alíquota efetiva = [(200.000 × 18,00%) – 4.500] / 200.000 = (36.000 – 4.500) / 200.000 = 15,75%.
Imposto devido no mês = 20.000 × 15,75% = R$ 3.150,00.
Conozca los anexos de Simples:
Anexo I - Comercio
| Pista | Ingresos en 12 meses | Tarifa | Importe a deducir |
|---|---|---|---|
| 1ª | Hasta 180.000,00 | 4.00% | - |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 7.30% | R$ 5.940,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 9.50% | R$ 13.860,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 10.70% | R$ 22.500,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 14.30% | R$ 87.300,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 19.00% | R$ 378.000,00 |
Anexo II - Industria
| Pista | Ingresos en 12 meses | Tarifa | Importe a deducir |
|---|---|---|---|
| 1ª | Hasta 180.000,00 | 4.50% | - |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 7.80% | R$ 5.940,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 10.00% | R$ 13.860,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 11.20% | R$ 22.500,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 14.70% | R$ 85.500,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 30.00% | R$ 720.000,00 |
Anexo III - Servicios
| Pista | Ingresos en 12 meses | Tarifa | Importe a deducir |
|---|---|---|---|
| 1ª | Hasta 180.000,00 | 6.00% | -- |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 11.20% | R$ 9.360,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 13.20% | R$ 17.640,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 16.00% | R$ 35.640,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 21.00% | R$ 125.640,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 33.00% | R$ 648.000,00 |
Anexo IV - Servicios
| Pista | Ingresos en 12 meses | Tarifa | Importe a deducir |
|---|---|---|---|
| 1ª | Hasta 180.000,00 | 4.50% | - |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 9.00% | R$ 8.100,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 10.20% | R$ 12.420,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 14.00% | R$ 39.780,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 22.00% | R$ 183.780,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 33.00% | R$ 828.000,00 |
Anexo V - Servicios
| Pista | Ingresos en 12 meses | Tarifa | Importe a deducir |
|---|---|---|---|
| 1ª | Hasta 180.000,00 | 15.50% | -- |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 18.00% | R$ 4.500,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 19.50% | R$ 9.900,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 20.50% | R$ 17.100,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 23.00% | R$ 62.100,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 30.50% | R$ 540.000,00 |
Para conocer el anexo de su empresa, debe comprobar el código CNAE vinculado al CNPJ, es decir, el tipo de actividad que ejerce la empresa.
3.Calcular el importe del impuesto a pagar
Una vez identificado el tipo impositivo que corresponde a su empresa, el siguiente paso es calcular el importe del impuesto adeudado.
Para ello, utilice la fórmula siguiente:
[(RBT12 x ALIQ) - PD] / RBT12
A partir de esta información, véase el ejemplo siguiente:
- Tipo de anexo: III
- Facturación en los últimos 12 meses (RBT12): R$ 200.000,00
- Facturación en el mes en curso: R$ 20.000,00
- Tarifa Simples Nacional: 11.20%
- Parte a deducir (PD): R$ 9.360,00
Ver el cálculo:
[(R$ 200.000,00 x 11,20%) - R$ 9.360,00] / R$ 200.000,00(R$ 22.400,00 - R$ 9.360,00) / R$ 200.000,00
R$ 13.040/ R$ 200.000,00
Tasa efectiva: 6.52%
Por último, basta con aplicar el tipo efectivo hallado al volumen de negocios de la empresa durante el mes en cuestión. Basándonos en nuestro ejemplo, quedaría así:
R$ 20.000,00 x 6,52% = R$ 1.304,00.
Cómo calcular correctamente el Simples Nacional
Ahora que ya sabe cómo calcular el impuesto del Simples Nacional, es importante que tenga en cuenta que el cálculo debe hacerse con cuidado para evitar errores fiscales que podrían dar lugar a problemas con las autoridades fiscales.
He aquí algunos consejos para que el cálculo se haga correctamente:
- Atención a los tramos de rentaSimples Nacional es un sistema progresivo, lo que significa que el tipo impositivo varía en función del volumen de negocios de su empresa. Asegúrese de que aplica el tipo correcto para el tramo de ingresos de su empresa.
- Considere todas las recetasEl cálculo del Simples Nacional debe basarse en todos los ingresos brutos de la empresa, sin excepción. Incluya todas las cantidades percibidas, incluso las que no procedan directamente de la venta de productos o servicios.
- Evitar errores fiscalesUno de los mayores problemas a los que se enfrentan las empresas a la hora de calcular el Simples Nacional son los errores fiscales. Para evitar estos errores, vigila de cerca tus ingresos y gastos, además de estar al tanto de los cambios en la legislación fiscal.
- Revise la clasificación de su empresaSi su empresa ha cambiado de actividad o su volumen de negocios ha superado el límite de un tramo de ingresos, debe ajustar el cálculo del Simples Nacional. Así se asegura de no pagar más o menos impuestos de los que debería.
Hoja de cálculo
Impuestos sencillos
¿Cuándo optar por el Beneficio Presunto o el Beneficio Real?
Aunque el Simples Nacional es ventajoso para muchas microempresas y pequeñas empresas, en algunos casos puede ser interesante optar por otros regímenes fiscales, como el Beneficio presunto o el Beneficio real.
Estos regímenes son más complejos, pero pueden ser más ventajosos para las empresas con mayores márgenes de beneficio o costes de explotación elevados.
- Beneficio presunto:
En este régimen, los impuestos se calculan en función del Beneficio Presunto de la empresa. A su vez, el Beneficio Presunto es un porcentaje del volumen de negocios que las autoridades fiscales definen como beneficio estimado para cada tipo de actividad.
- Beneficio real:
El Beneficio Real es el régimen fiscal más complejo, en el que los impuestos se calculan en función del beneficio real de la empresa. Este régimen es adecuado para empresas con un alto volumen de gastos y un beneficio neto bajo.
Si su empresa tiene un mayor volumen de negocio o gastos importantes, merece la pena analizar si Simples Nacional sigue siendo la mejor opción. Un contable especializado puede ayudarle a tomar esta decisión.
Perguntas Frequentes
1. O que é o Simples Nacional e quem pode optar por ele?
O Simples Nacional é um regime tributário simplificado que unifica tributos federais, estaduais e municipais numa guia única (DAS), voltado para microempresas e empresas de pequeno porte (receita anual de até R$ 4,8 milhões).
2. Como a Reforma Tributária (EC 132/2023 e LC 214/2025) afeta o Simples?
A reforma mantém o Simples Nacional, mas cria um sistema híbrido: empresas podem optar por recolher o IBS/CBS dentro da guia (mantendo o formato tradicional) o por fora, destacando esses tributos nas notas fiscais para aproveitar créditos fiscais. Atividades de prestação de serviços também ganharão possibilidades específicas de crédito e neutralidade tributária.
3. Quando o Simples Nacional pode não ser vantajoso?
Empresas con margem de lucro baixa ou elevados gastos com pessoal podem sentir que a alíquota do Simples está alta, especialmente se soubessem aproveitar mais créditos no Lucro Presumido ou Real . Também não há apropriação de créditos como PIS, Cofins e ICMS, como nesses regimes.
4. Como saber se vale mais a pena usar Lucro Presumido ou Lucro Real?
-
Beneficio presunto: útil quando a margem real de lucro é maior que a presumida (entre 8% e 32%). Escapa do limite do Simples (até R$ 78 milhões).
-
Beneficio real: indicado quando há muitas despesas dedutíveis ou prejuízos, pois tributa apenas o lucro efetivo. Exige contabilidade robusta e obrigações mais complexas .
5. Quando a empresa deve migrar de regime tributário?
A opção deve ser avaliada no início de cada ano ou no momento de abertura da empresa. O Simples exige opção dentro de janeiro (ou até 30 dias após a constituição) . A migração pode ser vantajosa quando houver:
-
Crescimento do faturamento,
-
Aumento da folha permitindo redução de alíquota (Anexo III em serviços),
-
Possibilidade de uso de créditos fiscais via IBS/CBS,
-
Vantagem comparativa na carga tributária frente aos outros regimes.
Conclusión: cálculo de Simples Nacional y gestión fiscal
O cálculo do Simples Nacional es una tarea esencial para cualquiera que desee mantener su empresa regularizada y evitar problemas con las autoridades fiscales.
Es importante que conozca los tramos de renta, la tabla de tipos impositivos y todos los impuestos que conlleva, así como llevar a cabo una gestión fiscal eficaz..
Recuerde que si su empresa no está acogida al Simples Nacional o si opta por otro régimen fiscal, es fundamental conocer las diferencias entre Lucro Presumido y Lucro Real para garantizar la elección más ventajosa para su negocio.
Si desea asegurarse de que el cálculo y la gestión de los impuestos del Simples Nacional de su empresa se realizan de forma correcta y eficaz, nuestros oficina de contabilidad puede guiarte.
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