O Impuesto sobre la distribución de beneficios pasó a ocupar el centro de las decisiones estratégicas de empresarios, socios y directivos tras la promulgación del Ley 15.270/25, Esto alteró significativamente la lógica histórica de exención de los beneficios distribuidos en Brasil.
Con la nueva norma, entender cómo funciona la fiscalidad, quién debe pagar y cómo prepararse ya no es sólo una cuestión contable, sino que se ha convertido en un asunto esencial de la planificación patrimonial y financiera.
En este artículo CLM Controller Contabilidad explica con claridad y en profundidad cómo funciona el impuesto sobre la renta de las distribuciones de beneficios, cuáles son los límites de exención, a quién afectará efectivamente la nueva legislación y qué precauciones deben tomarse para evitar riesgos fiscales y pagos indebidos de impuestos.
¿Qué es el reparto de beneficios y por qué siempre ha estado exento?
A reparto de beneficios se produce cuando la empresa transmite a sus socios o accionistas los resultados positivos calculados al final de un periodo, normalmente mensual, trimestral o anual.
Este importe representa el rendimiento del capital invertido en la empresa y no la remuneración del trabajo realizado por el socio.
Desde 1995, Brasil ha adoptado un modelo beneficios exentos del impuesto sobre la renta y los dividendos distribuidos a particulares, exigiendo únicamente que la empresa lleve una contabilidad regular y calcule correctamente sus beneficios.
Este sistema se creó para evitar la llamada doble imposición, teniendo en cuenta que la empresa ya había tributado como persona jurídica a través de impuestos como el IRPJ y el CSLL.
¿Qué ha cambiado con la Ley 15.270/25?
Con la publicación de Ley 15.270/25, El escenario ha cambiado significativamente. La nueva legislación introdujo el impuesto sobre la renta en la distribución de beneficios y dividendos por encima de R$ 50.000 al mes, creando un nuevo hito en el sistema fiscal brasileño.
En virtud de la nueva norma, los beneficios distribuidos siguen estando exentos hasta el límite definido en la legislación. Sin embargo, cuando se supera este límite, se recaudan los siguientes impuestos Impuesto sobre la renta al tipo de 10%.
Este cambio no suprimía la exención, sino que establecía un límite máximo objetivo, orientando la fiscalidad hacia las rentas altas y preservando al mismo tiempo a los pequeños empresarios.
Externalización fiscal
La solución estratégica para las empresas
¿Quién debe pagar el impuesto sobre la renta por el reparto de beneficios?
El nuevo impuesto no afecta a todos los empresarios de la misma manera. El impacto se produce principalmente en las siguientes situaciones:
- Socios de medianas y grandes empresas que realizan grandes reintegros;
- Empresas que concentran gran parte de sus beneficios en un único accionista;
- Profesionales con altos ingresos que trabajan como personas jurídicas, como médicos, abogados, dentistas, ingenieros, consultores y ejecutivos.
Los empresarios que distribuyen menos del límite anual de exención, especialmente los propietarios de microempresas y pequeñas empresas, pueden seguir percibiendo beneficios sin incurrir en ningún impuesto. Impuesto sobre la renta, siempre que cumplan los requisitos contables.
¿Se aplica la norma a todos los regímenes fiscales?
Sí. Uno de los puntos más importantes de la nueva legislación es que el impuesto sobre la renta sobre las distribuciones de beneficios se aplica a las empresas que entran en las siguientes categorías todos los regímenes fiscales.
Esto incluye a las empresas de Beneficio Real, Beneficio Presunto y Simples Nacional. Es decir, el régimen fiscal de la empresa no excluye por sí mismo la aplicación de la norma cuando el se supera el límite de exención.
Este ámbito de aplicación amplía significativamente el número de empresas que deben revisar sus planificación fiscal, incluso las que históricamente han operado con baja complejidad fiscal.
¿Cómo se calcula el impuesto sobre la renta de los repartos de beneficios?
O cálculo del impuesto sobre beneficios requiere prestar atención al volumen mensual y al total distribuido a lo largo del año a cada miembro.
En la práctica, así es, ya que la nueva legislación ha introducido dos puntos que merece la pena destacar:
Límite mensual de beneficios exentos: Cada socio de la misma empresa puede recibir hasta 50.000 R1TPT al mes en beneficios distribuidos gratuitamente, alcanzando un importe anual de hasta 600.000 R$.
Fiscalidad de las rentas altas: Aunque el socio reciba los beneficios mensuales gratuitamente, si sus ingresos anuales (incluidos otros tipos de ingresos) superan los 600.000 R$, tributará hasta 10% en la declaración anual del impuesto sobre la renta.
Por lo tanto, el seguimiento debe ser continuo, ya que la distribución puede tener lugar mensualmente, trimestralmente o de forma concentrada al final del ejercicio.
La falta de control puede llevar a los empresarios a sobrepasar el límite sin darse cuenta, generando un impacto financiero inesperado.
Cómo funciona la fiscalidad del reparto de beneficios en las empresas con varios socios
Un aspecto clave de la nueva norma es que el límite de exención es individual por socio.
En la práctica, esto significa que una empresa puede distribuir grandes cantidades en beneficios, siempre que este reparto esté bien repartido entre los accionistas.
He aquí un ejemplo:
- Beneficio a distribuir: R$ 300 mil
- Número de miembros: 6
- Beneficios distribuidos a cada accionista: R$ 50 mil.
En este caso, aunque la empresa haya obtenido un beneficio considerable, como cada socio ha percibido una cantidad dentro del límite, no hay tributación.
Ahora mira este otro caso:
- Beneficio a distribuir: R$ 300 mil
- Número de miembros: 3
- Beneficios distribuidos a cada accionista: R$ 100 mil.
En este caso, a cada socio se le retendrían 10.000 R$ en concepto de IR (tipo 10%), lo que significa que 30.000 R$ irían a parar a las arcas públicas.
En vista de ello, la reorganización de las estructuras empresariales será uno de los puntos centrales de la planificación fiscal que habrá que elaborar a partir de ahora.
En las empresas familiares, por ejemplo, puede ser interesante añadir más miembros de la familia al consejo de administración para evitar la tributación de los beneficios.
Cómo puede ayudar a su empresa la contabilidad de CLM Controller
A CLM Controller Contabilidad opera estratégicamente, ofreciendo asesoramiento especializado en fiscalidad, planificación fiscal y gobernanza contable.
Nuestro equipo analiza el impacto de la nueva legislación, supervisa la distribución de beneficios a lo largo del año, define estrategias para mantener la exención siempre que sea posible y garantiza el pleno cumplimiento de la normativa fiscal.
¿Quiere saber cómo afecta la nueva norma a su empresa y qué estrategias pueden reducir legalmente la carga fiscal?
