O plan de cuentas en Beneficio Presumido es una herramienta esencial para las empresas que optan por este régimen fiscal
En la práctica, actúa como una especie de mapa que organiza todas las cuentas contables utilizadas en la teneduría de libros y permite una mayor claridad en el análisis financiero y el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
A diferencia de Simples Nacionalen el que los requisitos contables están más simplificados, en el Beneficio presunto Es esencial llevar un plan contable bien estructurado, ya que sirve de base para los informes de gestión, la evaluación fiscal y la toma de decisiones estratégicas.
Sin esta herramienta, la empresa corre el riesgo de no disponer de información fiable para controlar ingresos, gastos, costes y resultados.
En este artículo explicaremos con detalle qué es, cómo elaborarlo, llevar un modelo de plan contableademás de mostrar cómo presunta estructura de la cuenta de beneficios debe organizarse para garantizar la eficacia, el cumplimiento y la transparencia.
¿Cuál es el plan contable de Presumed Profit?
O plan de cuentas en Beneficio Presumido es un conjunto normalizado de cuentas contables que clasifica todas las transacciones financieras de la empresa.
Esta estructura define cómo debe registrarse cada operación en la contabilidad, separando ingresos, gastos, costes, activos, pasivos y patrimonio neto.
En la práctica, es un sistema de organización contable que garantiza la coherencia de la información.
Por ejemplo, al registrar una venta, el contable debe clasificarla en una cuenta específica de ingresos de explotación. El pago de salarios, en cambio, va a una cuenta de gastos de personal.
Esta normalización facilita no sólo la contabilidad, sino también el cumplimiento de normas fiscalescomo la obligación de entregar el Contabilidad digital (ECD) y Contabilidad fiscal (ECF) para las empresas con beneficios presuntos que distribuyen beneficios por encima de la base presunta o tienen un volumen de negocios anual superior a 4,8 millones de R$.
¿Por qué es tan importante el plan contable en Beneficios Presuntos?
Hay varias razones por las que el plan contable es tan importante en Presunto Beneficio:
- Cumplimiento fiscal: Garantiza el correcto cumplimiento de todas las obligaciones antes de la Servicio de Impuestos Internos.
- Gestión financiera eficaz: Permite a la empresa hacer un seguimiento claro de los ingresos y los gastos.
- Seguridad en el reparto de beneficios: Para repartir dividendos por encima de la base presunta, es necesario demostrar contablemente la rentabilidad real.
- Toma de decisiones estratégicas: Con informes coherentes, el empresario dispone de una base sólida para planificar inversiones, recortes de gastos y expansiones.
Sin uno PLAN CONTABLELa empresa puede tener problemas a la hora de demostrar los resultados, arriesgarse a ser objeto de liquidaciones fiscales e incluso pagar más impuestos de los que debería.
Hoja de cálculo
Beneficio presunto
Presunta estructura de la cuenta de resultados: ¿cómo organizarla?
A Presunta estructura de la cuenta de beneficios sigue las normas contables definidas por las normas brasileñas (CPC) y también por la legislación fiscal.
Un plan contable suele dividirse en cuatro grupos principales:
1. Activo
- Actual: Caja, bancos, cuentas por cobrar, existencias.
- No corriente: Activos fijos, inversiones, activos inmateriales.
2. Pasivo
- Actual: Proveedores, impuestos que pagar, salarios que abonar.
- No corriente: Préstamos a largo plazo, provisiones.
3. 3. Patrimonio neto
- Capital social.
- Reservas de beneficios.
- Beneficios no distribuidos.
4. Resultados
- Ingresos de explotación.
- Costes de los servicios o bienes vendidos.
- Gastos administrativos y comerciales.
- Otros ingresos y gastos.
Esta estructura puede variar en función del tamaño y la actividad de la empresa. Una oficina de servicios, por ejemplo, se centrará en los gastos de personal y los ingresos por servicios prestados. A industria deberá detallar mejor los costes de producción, las existencias de materias primas y los productos acabados.
La Reforma Fiscal ya está cambiando las reglas de la contabilidad en Brasil. Para entender cómo estos cambios afectan directamente a las normas fiscales y a la legislación que rige el plan contable, consulte el vídeo:
Ejemplo de plan de cuentas supuesto
Un modelo de plan contable simplificado para una empresa de servicios podría ser:
Activo circulante
- Caja
- Bancos de cuenta corriente
- Clientes
- Impuestos recuperables
Activos no corrientes
- Maquinaria y equipos
- Vehículos
- Muebles y utensilios
Pasivo corriente
- Proveedores
- Obligaciones laborales
- Impuestos a pagar
Pasivo no corriente
- Préstamos a largo plazo
- Disposiciones
Fondos propios
- Capital social
- Reservas de beneficios
- Beneficios no distribuidos
Resultados
- Ingresos por servicios prestados
- Gastos administrativos
- Gastos comerciales
- Costes de explotación
- Resultados financieros
Este modelo puede (y debe) adaptarse a cada tipo de empresa. Las empresas comerciales, por ejemplo, necesitarán cuentas específicas para acciones e coste de los bienes vendidos (COGS).
Diferencias entre el LP y otros sistemas contables
O PLAN CONTABLE es más detallada que en Simples Nacional, ya que exige un mayor control sobre el cálculo de los resultados y la prueba de los beneficios.
No Beneficio realLa complejidad es aún mayor, ya que para calcular el impuesto se analizan detalladamente todos los costes y gastos.
En el marco del Beneficio Presunto, la base de cálculo del IRPJ y del CSLL se determina a partir de un porcentaje fijo de los ingresos brutos (8% para el comercio/industria y 32% para los servicios en general).
Aun así, llevar un plan contable organizado es esencial para demostrar los gastos y garantizar la seguridad en la contabilidad.
Ventajas de un plan contable bien estructurado
Adopte un plan de cuentas en Beneficio Presumido bien definido aporta numerosos beneficios a las empresas:
- Claridad en los informes contables y financieros.
- Fácil auditoría interna y externa.
- Agilidad en el cálculo de impuestos y obligaciones accesorias.
- Mayor credibilidad ante bancos e inversores.
- Base sólida para la planificación estratégica.
Además, un plan contable adecuado mejora la comunicación entre contables y gestores, lo que permite realizar análisis más precisos de la rentabilidad, los márgenes y los costes.
Cómo implantar un plan contable en Presumed Profit
Para poner un plan de cuentas en Beneficio PresumidoEs importante seguir algunos pasos:
- Mapear las operaciones de la empresa: Identifique los principales ingresos, costes y gastos.
- Definir la estructura de la cuenta: Organizar el activo, el pasivo, los fondos propios y los resultados en función de la realidad de la empresa.
- Normalizar los lanzamientos: Asegúrese de que cada operación se registra siempre de la misma manera.
- Automatice los procesos: Utilice un programa de gestión contable que ya tenga los planes de cuentas configurados para el Beneficio Presumido.
- Recurrir a ayuda especializada: Un oficina de contabilidad puede personalizar el plan en función de las necesidades de la empresa.
Conclusión
O plan de cuentas en Beneficio Presumido es una herramienta indispensable para llevar una contabilidad organizada, transparente y conforme a la ley.
En la práctica, esta estructura de cuentas permite un control eficaz de los resultados de la empresa, garantiza la seguridad en el reparto de beneficios y facilita la planificación estratégica.
Con un plan contable asumido adaptado a su realidad y un estructura de la cuenta Bien organizada, su empresa tendrá una visión clara de los ingresos, costes y gastosAdemás de estar preparados para las auditorías y la toma de decisiones.
