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La apertura de los mercados internacionales despierta el interés de empresas brasileñas de diferentes tamaños. Sin embargo, desde el punto de vista fiscal y contable, operar en fronteras extranjeras significa crear puentes sólidos o correr serios riesgos de derrumbe en el futuro.
El año 2026, con los cambios en las normas contables y la expectativa de ajustes fiscales relevantes, será un punto de inflexión para quienes deseen superar las limitaciones geográficas sin comprometer la seguridad y los resultados de sus negocios.
Y, en este contexto, consultoras como CLM Controller ofrecen un apoyo fundamental para transformar los retos en oportunidades reales de expansión controlada. ¡Lee el artículo hasta el final!
La apertura de los mercados internacionales despierta el interés de empresas brasileñas de diferentes tamaños. Sin embargo, desde el punto de vista fiscal y contable, operar en fronteras extranjeras significa crear puentes sólidos o correr serios riesgos de derrumbe en el futuro.
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Tendencias de expansión y el panorama brasileño
En medio de la globalización de las cadenas productivas y la acelerada digitalización de los procesos, la búsqueda de mercados extranjeros ha dejado de ser un plan exclusivo de las grandes multinacionales. Hoy en día, las pequeñas y medianas empresas brasileñas ven en la diversificación geográfica una forma de aumentar los ingresos, diluir los riesgos locales y probar nuevos modelos de negocio. Sin embargo, la decisión de cruzar fronteras implica mucho más que estrategias comerciales emocionantes.
A análisis publicado en SciELO Preprints entre 2021 y 2025 destaca la integración indispensable entre la planificación estratégica, la gobernanza corporativa y el uso de tecnologías digitales para el avance internacional de Brasil.
A pesar del crecimiento en innovación y en los estándares contables, los obstáculos regulatorios, los cambios geopolíticos y el intercambio tributario siguen siendo grandes obstáculos en la balanza de la expansión. El año 2026, con la entrada en vigor de nuevas normas y las posibles repercusiones tras la reforma tributaria, es especialmente delicado para la planificación.
Normas internacionales de contabilidad
La alineación con los NIIF (Normas Internacionales de Información Financiera) dejó de ser una ventaja competitiva para convertirse en un factor obligatorio en las empresas que buscan legitimidad, captación de recursos y simetría de información en el ámbito internacional. En Brasil, desde 2007, la convergencia de las normas ha avanzado de manera significativa. En 2026, se implementará una nueva etapa a partir de la consulta pública de la CVM en 2025, cuyo objetivo es hacer obligatoria la adopción de las revisiones de los pronunciamientos técnicos relacionados con las NIIF 9 y NIIF 7, además de las mejoras anuales que afectan directamente a los instrumentos financieros y las divulgaciones.
Según la consulta pública de la CVM, las empresas que cotizan en bolsa deberán ajustarse al Documento de Revisión n.º 29. No se trata solo de burocracia: la precisión en el reconocimiento de activos y pasivos, la evaluación de instrumentos financieros y la divulgación de riesgos cobrarán mayor importancia en las auditorías y las interpretaciones fiscales cruzadas entre diferentes jurisdicciones.
Para las empresas brasileñas, el contexto exige una revisión de sus propias políticas contables, un refuerzo de los controles internos y una actualización constante de los equipos. La falta de convergencia puede dar lugar a obstáculos para atraer inversores extranjeros, restricciones para obtener crédito internacional e incluso sanciones por incumplimiento de los requisitos locales.
IFRS 9 y la contabilización de instrumentos financieros
Con la ya mencionada actualización de las normas de la CVM, será obligatorio el uso de prácticas más rigurosas para la medición de activos, la clasificación de instrumentos financieros y el análisis de deterioro (pérdida estimada de valor). Esto tiene un impacto directo desde el sector exportador, que se enfrenta a intensas variaciones cambiarias, hasta las empresas tecnológicas que captan recursos fuera del país.
Los errores en el registro de ingresos, la omisión de pasivos contingentes o los informes incompletos sobre riesgos financieros pueden generar inconsistencias con graves consecuencias fiscales y reputacionales. Por ejemplo, un error en la clasificación de un swap de divisas puede afectar a la base imponible o alterar sustancialmente el análisis del rendimiento empresarial, tanto a nivel interno como ante las autoridades reguladoras externas.
Gestión del cambio: riesgos y estrategias
Adaptarse a los normas internacionales Es un gran paso, pero las operaciones internacionales también requieren estrategias adaptadas para hacer frente a la volatilidad cambiaria, las diferencias de indexación monetaria y los requisitos locales en la remesa de fondos.
- Gestión de la exposición al riesgo cambiario
- Contratación de protección (hedge) para operaciones futuras
- Planificación de envíos internacionales
- Evaluación de contratos de préstamo e inversiones en moneda extranjera
Factores como la variación brusca del dólar, las restricciones en el envío de dividendos o las regulaciones del Banco Central pueden convertir las ganancias en pérdidas de un momento a otro. El dominio de soluciones como el hedge natural, los contratos a plazo y los swaps cambiarios integrados al cumplimiento fiscal son diferenciales para operaciones exitosas.
CLM Controller, al operar en entornos internacionales, aplica metodologías que minimizan las pérdidas por fluctuaciones cambiarias y alinean las prácticas de gestión de riesgos exigidas tanto por el Banco Central como por las autoridades reguladoras de los países de destino.
Tributación en operaciones transfronterizas
La tributación sobre los flujos internacionales, ya sean de mercancías, servicios o capitales, constituye uno de los principales puntos de atención para quienes desean establecer su presencia más allá de las fronteras nacionales. En el contexto brasileño, impuestos como el IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, ISS, IOF, CIDE, además del Impuesto sobre la Renta Retenido en la Fuente (IRRF), forman un mosaico de obligaciones que varían según el tipo, el origen y el destino de la operación.
- Impuestos sobre los ingresos por exportación (exención parcial/total)
- Incidencia de los impuestos en la importación de servicios
- Normas sobre precios de transferencia (transfer pricing)
- Recaudación del IOF sobre operaciones financieras internacionales
- Cálculo y recaudación del IRPJ/CSLL sobre los beneficios de las filiales en el extranjero
En 2026, la reforma tributaria brasileña, asociada a las revisiones del IOF y las regulaciones sobre los beneficios en el extranjero, traerá cambios en el cálculo y la recaudación de estos impuestos. Los impactos varían según el sector y el tipo de operación, alterando desde la elección de la estructura jurídica hasta la forma en que se redactan los contratos internacionales.
Las normas más estrictas de cumplimiento de la Banco Central y la Receita Federal exigen documentación precisa para las transacciones transfronterizas.
Cada transacción internacional de cambio, financiación, pago o recepción de valores puede ser objeto de auditoría o sanción si no hay total claridad sobre el destino o la equivalencia de los valores.
Precios de transferencia: el talón de Aquiles de la expansión externa
El principal punto de atención contable en las transacciones internacionales es el precio de transferencia. Desde 2023, Brasil ha adoptado principios globales en las normas de precios de transferencia, en línea con las directrices de la OCDE, sustituyendo las prácticas locales por parámetros aceptados internacionalmente.
La definición correcta de precio de transferencia Es la diferencia entre pagar los impuestos adecuados y incurrir en multas millonarias por parte de las autoridades brasileñas o extranjeras. Si una filial en el extranjero factura muy por encima o por debajo del valor de mercado en las transacciones con la matriz brasileña, esto puede interpretarse como un intento de evasión o subfacturación.
Para evitar riesgos, es indispensable registrar los contratos, establecer métodos de fijación de precios transparentes y documentar todas las operaciones, incluyendo la explicación de las posibles diferencias en los precios aplicados y la justificación de la estructura utilizada. El control riguroso de estas prácticas es una de las especialidades defendidas por CLM Controller desde la actualización de la normativa en 2023.
Doble imposición y convenios internacionales
Pocas precauciones son tan necesarias en el contexto global como la comprensión de los tratados internacionales sobre doble imposición. Brasil mantiene acuerdos bilaterales con varios países, destinados a evitar que una misma renta sea gravada dos veces: una en Brasil y otra en el extranjero. En general, estos acuerdos establecen criterios de residencia fiscal, métodos para eliminar la doble imposición e intercambios de información entre autoridades.
Ignorar las normas sobre doble imposición puede dar lugar al pago doble de impuestos y a la generación de créditos fiscales irrecuperables. Sin embargo, cada acuerdo es único: puede prever exenciones, compensaciones, limitaciones de los tipos impositivos sobre dividendos o regalías, así como normas diferenciadas por sector.
Por lo tanto, contar con un análisis previo de un despacho que conozca la legislación local, los tratados internacionales y el formato de la operación permite estructurar opciones jurídicas y contables que maximizan el rendimiento neto de cada real invertido en la operación internacional.
Comercio exterior
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Cumplimiento con el Banco Central y la Agencia Tributaria Federal
La digitalización de los controles fiscales y el intercambio internacional de datos han elevado el nivel de exigencia para las empresas que realizan operaciones internacionales. Hoy en día, el Banco Central y la Agencia Tributaria exigen actualizaciones periódicas sobre envíos, recepciones, inversiones, préstamos y patrimonios mantenidos en el extranjero.
- Registro de Capital Extranjero (RDE)
- Declaración de capitales brasileños en el extranjero (CBE)
- Informe sobre operaciones de crédito, préstamos y arrendamientos financieros
- Comunicación de operaciones con partes vinculadas (calificadas para precios de transferencia)
El no envío de declaraciones, la información incompleta o las inconsistencias entre documentos son motivos frecuentes para la imposición de multas, el bloqueo de operaciones e incluso restricciones en los registros necesarios para operar en el mercado financiero internacional.
El uso combinado de sistemas digitales de cumplimiento normativo, la formación del personal en materia de documentación internacional y la preferencia por despachos actualizados, como CLM Controller, garantizan la tranquilidad del empresario. Una de las ventajas competitivas del despacho es la emisión de informes de seguimiento en tiempo real, en los que se detallan los plazos, los requisitos y los próximos pasos obligatorios para mantener la empresa siempre en regla.
Reforma tributaria e IOF
A partir de 2026, importantes cambios en las normas tributarias exigirán una mayor atención por parte de las empresas internacionalizadas. En particular, la reforma tributaria en trámite prevé modificaciones en la estructura de los impuestos indirectos y posibles ajustes en el cálculo del IRPJ/CSLL. Además, los recientes movimientos en el IOF (Impuesto sobre Operaciones Financieras) deberían simplificar las tarifas y modificar las bases de cálculo para las operaciones internacionales.
El análisis previo de las operaciones, con simulaciones fiscales para cada ruta de internacionalización, será aún más determinante para la salud financiera de las empresas. La planificación debe tener en cuenta no solo el tipo impositivo brasileño, sino también el impacto del impuesto en el país de destino, los escenarios de compensación y la posibilidad de aplazar o adelantar los impuestos.
En el portal de CLM Controller, es posible encontrar materiales sobre la reforma tributaria en el Lucro Presumido, lo que facilita la comprensión para las empresas que ya están planificando sus próximos pasos en 2026.
Adopción de sistemas digitales y BPO para multinacionales
La integración de sistemas digitales en la estructura contable se ha convertido en una herramienta valiosa para la expansión internacional. Las soluciones de BPO (Business Process Outsourcing) permiten estandarizar, automatizar y supervisar la información fiscal y financiera simultáneamente en diferentes países, lo que facilita el cumplimiento de múltiples obligaciones y la gestión centralizada de los recursos.
A adopción del BPO financiero CLM Controller incorpora controles preventivos, copias de seguridad en la nube, integración con plataformas bancarias multinacionales y paneles de control en tiempo real. Esto permite tomar decisiones más rápidas, reducir los costes operativos y responder con agilidad a las inspecciones cruzadas.
La automatización de procesos reduce los errores, garantiza el cumplimiento normativo y libera al gestor para que se centre en estrategias de crecimiento. Por eso, las empresas que invierten en soluciones digitales y en la externalización de procesos esenciales se adelantan en flexibilidad y resiliencia.
Integración con contabilidad subcontratada
Además de la automatización, las empresas que eligen externalizar la contabilidad (en lugar de mantener un equipo interno) disfrutan de beneficios como acceso a especialistas en fiscalidad internacional, actualizaciones automáticas y menor riesgo de incumplimiento de diversas obligaciones. En operaciones transfronterizas, esto supone una ventaja directa en cuanto a previsibilidad y reducción de pasivos.
Las empresas estructuradas en forma de holding patrimonial internacional, por ejemplo, pueden disfrutar de ventajas fiscales, simplificación de controles y mejores condiciones para la captación de recursos. Se puede encontrar información más detallada sobre este modelo en holding patrimonial: ventajas en el portal de CLM Controller.
Planificación fiscal internacional: el secreto de la sostenibilidad
En 2026, la planificación fiscal internacional marcará la diferencia entre crecer de forma sostenible o tropezar con las trampas regulatorias. El análisis previo de las rutas más ventajosas, la elección del país de destino, la definición del mejor vehículo jurídico y la simulación de los impactos fiscales en cada etapa (entrada/salida de recursos, distribución de beneficios, reinversión local) contribuyeron al éxito de las grandes multinacionales brasileñas.
Entre los puntos más relevantes para un plan eficaz, destacan:
- Análisis de los tratados de doble imposición disponibles
- Simulación del impacto fiscal en los diferentes regímenes de beneficios (real, presunto o arbitrado)
- Definición de estructuras societarias compatibles con la legislación del país de destino.
- Mapeo de los requisitos de cumplimiento normativo en todas las jurisdicciones implicadas.
- Elaboración de contratos internacionales claros, detallando métodos de fijación de precios, envíos y obligaciones de presentación de informes.
El seguimiento continuo de las tendencias, basado en análisis como los de estudios publicados en SciELO Preprints, amplía la visión de los gestores sobre los riesgos sistémicos, los cambios geopolíticos y la necesidad de revisiones periódicas.
El papel de la consultoría y el asesoramiento exclusivo en la internacionalización
A lo largo de más de 40 años, CLM Controller ha acumulado experiencia en el apoyo a empresas de diversos segmentos, ayudando desde pequeñas operaciones hasta multinacionales con presencia en varios continentes. El servicio de consultoría se vuelve indispensable en la evaluación de riesgos, la estructuración de controles, la implementación de sistemas digitales y la capacitación de los equipos en nuevas obligaciones.
Entre los diferenciales, se destacan los servicios de asesoramiento para:
- Elaboración y revisión de contratos internacionales.
- Cumplimiento operativo con las normas IFRS, el Banco Central y la Agencia Tributaria Federal
- Parametrización de sistemas contables mediante BPO
- Definición de estructuras empresariales compatibles con la legislación extranjera.
- Simulación de escenarios fiscales, incluyendo los impactos de las reformas.
- Gestión de precios de transferencia y control de remesas financieras
Consciente de que el entorno empresarial internacional cambia constantemente, CLM Controller mantiene informes actualizados periódicamente, ofrece gestores de cuentas exclusivos y pone a disposición paneles digitales con información para la toma de decisiones estratégicas. El objetivo es garantizar previsibilidad, seguridad y agilidad a quienes desean crecer sin exponer su negocio a riesgos innecesarios.
El año 2026 estará marcado por la exigencia de la estandarización internacional, la actualización tecnológica y el cumplimiento absoluto de las normativas locales y globales. Cuestiones como la adopción de las NIIF revisadas, la gestión de los precios de transferencia, el análisis de la doble imposición, el detalle de los contratos transfronterizos y el cumplimiento riguroso de las obligaciones con el Banco Central y la Agencia Tributaria no son solo detalles: son pilares de la salud y la sostenibilidad de la internacionalización.
Su empresa puede conquistar el mundo con seguridad y claridad. Contacto con el controlador de CLM y descubra cómo crecer de manera eficiente y sin sorpresas.
Preguntas más frecuentes
¿Qué es la internacionalización de las empresas?
La internacionalización de las empresas corresponde al proceso en el que una organización amplía sus actividades para operar fuera de su país de origen, ya sea mediante la exportación, el establecimiento de filiales, joint ventures u operaciones de servicio y producción en otros mercados. Este movimiento tiene como objetivo aumentar los ingresos, diversificar los riesgos, acceder a nuevas tecnologías y aprovechar las oportunidades globales con estrategias estructuradas.
¿Cuáles serán los principales retos fiscales en 2026?
Entre los principales retos fiscales para las empresas internacionalizadas en 2026, destacan la necesidad de adaptarse a los cambios en las normas IFRS, el impacto de la reforma fiscal brasileña, las actualizaciones del IOF, las nuevas normas de precios de transferencia, el control más estricto sobre los envíos y recepciones, además de la armonización con los tratados de doble imposición para evitar la doble tributación. Con la entrada en vigor de las nuevas normas, el seguimiento de los requisitos de la Agencia Tributaria, el Banco Central y los países de destino se ha vuelto aún más importante.
¿Cómo gestionar la contabilidad internacional?
Para gestionar la contabilidad internacional, la empresa debe alinear sus controles con las normas IFRS, mantener un registro detallado de las operaciones transfronterizas, utilizar sistemas digitales integrados y contar con asesoramiento especializado. También es imprescindible realizar un seguimiento de los tipos de cambio, estructurar contratos que respeten los tratados de doble imposición y actualizar los informes con frecuencia. La actuación de especialistas, como los de CLM Controller, reduce los riesgos y facilita el cumplimiento de la legislación de varios países.
¿Vale la pena expandirse a otros países?
La expansión a otros países puede reportar beneficios considerables en términos de innovación, ingresos y acceso a nuevos mercados, aunque conlleva obstáculos fiscales, contables, culturales y legales. El éxito de esta decisión depende de una planificación previa, un análisis fiscal preciso, la comprensión de los riesgos y un apoyo profesional adecuado. Las empresas con visión estratégica y asesoramiento especializado aumentan las posibilidades de obtener un rendimiento positivo y un crecimiento sostenible fuera de Brasil.
¿Qué impuestos afectan a las empresas internacionalizadas?
Las empresas con operaciones internacionales pueden verse afectadas por diferentes impuestos: en Brasil, los principales son el IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, ISS, IOF, CIDE e IRRF. También hay impuestos específicos en cada país de destino, además de los requisitos relacionados con los tratados de doble imposición y las posibles tarifas sobre operaciones financieras, exportación o importación. El impacto varía según el segmento, la estructura jurídica y el régimen de cálculo utilizado.
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