El Servicio de Impuestos Internos regula la fiscalidad de las apuestas fijas
La Agencia Tributaria ha regulado recientemente la tributación de las apuestas a cuota fija, estableciendo pautas claras para la exacción del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) sobre las ganancias netas obtenidas en esta modalidad. En este artículo, profundizaremos en los cambios introducidos por esta regulación, las implicaciones para las empresas del sector y las pautas para cumplir con las nuevas directrices fiscales.
Fiscalidad de las apuestas a cuota fija: cambios e implicaciones
A Agencia Tributaria acaba de publicar una importante norma relativa a la tributación de los premios netos de las apuestas de lotería de cuota fija. La Instrucción RFB Normativa nº 2191El proyecto de ley, publicado el 6 de mayo de 2024, establece directrices claras para la tributación de estas primas, sometiéndolos al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) a un tipo del 15%.
De conformidad con lo dispuesto en Ley 14.790/2023, Los premios de estas apuestas estarán sujetos al tipo de gravamen del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) del 15%. Además de garantizar la transparencia y la eficacia en la aplicación de la legislación fiscal, esta medida introduce cambios importantes en las normas vigentes.
Uno de los principales cambios es la modificación de la Instrucción Normativa RFB nº 1.500 de 2014Esta nueva ley establece que el IRPF no grava el premio en metálico percibido en la modalidad de cuota fija, siempre que su valor esté incluido en la 1ª banda de la tabla mensual de tributación del IRPF. Esto se debe a que los premios obtenidos en esta nueva modalidad de lotería están incluidos en las disposiciones de art. 56 de la Ley nº 11941, de 27 de mayo de 2009.
Es más, la norma también incluye los premios en metálico ganados en loterías en general y los premios netos ganados en apuestas de probabilidades fijas como ingresos gravados exclusivamente en origen. Para mayor claridad, la instrucción define el concepto de primas netas.
[Más información] Cómo funciona la planificación corporativa de las empresas de apuestas deportivas online
¿Qué es el tipo fijo?
Las cuotas fijas son un sistema de apuestas en el que el importe ganador está determinado de antemano, independientemente del número de participantes o del importe total apostado. Esto significa que cuando usted compra una cuota, sabe exactamente cuánto puede ganar si acierta, sin que esta cantidad se vea alterada por el número de participantes o el importe total apostado. Este sistema se utiliza habitualmente en los juegos de lotería y en las apuestas deportivas.
[Más información:] Ventajas de la externalización financiera en las empresas de juego online
¿Cuál es la definición de primas netas?
Las ganancias netas se definen como la diferencia entre el valor de las ganancias y el importe apostado, es decir, el incremento patrimonial obtenido por el apostante, calculado para cada apuesta tras la finalización del evento deportivo real o para cada sesión del evento virtual de juego online, no siendo deducibles las pérdidas sufridas en otras apuestas o sesiones.
[Más información] Cumplimiento laboral para empresas de juego online: así se reducen los riesgos
Responsabilidad de los agentes de explotación
Otro aspecto destacado del reglamento es la definición del momento de incidencia, la base de cálculo y el tipo del IRPF, y el agente operador es responsable de su verificación. La norma establece que los operadores de apuestas son responsables del cálculo e ingreso del IRPF correspondiente a las operaciones que realicen, contribuyendo a una eficaz aplicación de la normativa tributaria.
Más información: Las apuestas online en Brasil entienden todo sobre impuestos y regulación
Orientaciones para las empresas
La instrucción normativa RFB nº 1.990/2020 se ha adaptado para incluir a los corredores de apuestas de probabilidades fijas entre los sujetos pasivos obligado a presentar la declaración de retenciones a cuenta del impuesto sobre la renta (Dirf) y Contabilidad fiscal digital de retenciones y otra información fiscal (EFD-Reinf). Estos cambios en la fiscalidad afectarán a las apuestas de probabilidades fijas reguladas por la Ley nº. 14.790/2023, operados por personas jurídicas con domicilio social en Portugal y autorización del Ministerio de Finanzas.
cuente con un asesoramiento contable experimentado, capaz de proporcionar las mejores estrategias para que su empresa mejore sus resultados financieros, conozca ahora las soluciones de CLM Controller.
Regularice su negocio
Soluciones contables para apuestas
