Habla de Simples Nacional es abordar uno de los principales regímenes fiscales existentes en Brasil y su orientación hacia las microempresas y las pequeñas empresas.
Creado con el objetivo de unificar y simplificar la recaudación de impuestos, el Simples Nacional se ha convertido en una opción muy popular entre los empresarios que buscan menos burocracia y, en muchos casos, la posibilidad de pagar menos impuestos.
Sin embargo, aunque es ampliamente conocido, es necesario evaluar si este régimen es realmente ventajoso para el perfil de su empresa, teniendo en cuenta factores como el volumen de negocios, la actividad y la planificación del crecimiento.
En este artículo, exploraremos en profundidad qué es Simples NacionalTambién puede averiguar cómo funciona, quién puede inscribirse, cuáles son las limitaciones y las ventajas o desventajas de elegirlo.
También trataremos los principales impuestos implicados, los cambios recientes en este modelo de tributación, así como consejos prácticos sobre cómo registrarse y pagar los impuestos del Simples Nacional.
Si quiere conocer mejor este sistema y saber si puede ser la mejor alternativa para su empresa, siga leyendo.
Qué es Simples Nacional
O Simples Nacional es un régimen fiscal simplificado creado por la Ley Complementaria 123 de 2006.
El objetivo inicial era consolidar en una sola guía (DAS - Documento de Arrecadação do Simples)De este modo, se pagan la mayoría de los impuestos municipales, estatales y federales, reduciendo la burocracia.
Además, para las empresas que reúnen los requisitos, puede dar lugar a tipos impositivos inferiores a los que se aplicarían en virtud del Beneficio Presunto o el Beneficio Real.
En este régimen, impuestos como IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, INSS Patronal, ICMS, ISS e IPI se pagan de forma unificada, respetando las bandas de facturación y los anexos que definen la tributación en función de la actividad desarrollada.
En la práctica, Simples Nacional puede facilitar la vida a las microempresas y pequeñas empresas, que evitan tener que ocuparse de numerosas obligaciones accesorias y formularios separados.
Cómo funciona Simples Nacional
Para comprender Cómo funciona Simples NacionalEs importante saber que tiene diferentes anexos (I a V), cada uno para un tipo de actividad diferente (comercio, industria o servicios).
Cada anexo estipula bandas de facturación y tarifas variables, a partir de 4% (en el anexo I, para el comercio) y hasta más de 30% (en bandas altas para algunos servicios).
A medida que aumenta el volumen de negocio de los últimos 12 meses, la tasa aumenta gradualmente.
Básicamente, la empresa debe sumar el valor de sus ventas mensuales (facturación), aplicar el tipo correspondiente a su gama y actividad, y pagar el DAS (Documento de Arrecadação do Simples), que consolida varios impuestos en un único pago.
Este sistema facilita la rutina a quienes no quieren perder tiempo con la compleja legislación fiscal brasileña, aunque hay algunos detalles, como la necesidad de comprobar si la actividad entra en el anexo correcto o si está prohibida en el Simples.
Quién puede matricularse en Simples Nacional
Por regla general, las microempresas (ME) y las pequeñas empresas (EPP) pueden inscribirse en el Simples Nacional.
Sin embargo, no todas las empresas pueden elegir el Simples Nacional. En la práctica, deben cumplirse una serie de condiciones:
- Facturación anualEl límite actual es de hasta 4,8 millones de R$ al año. Si los ingresos superan este límite, la empresa no podrá continuar en el régimen y tendrá que migrar a Beneficio Presunto o Beneficio real.
- Actividades prohibidasAlgunas actividades no pueden afiliarse, como las entidades financieras, las cooperativas de crédito, algunas industrias y otras ramas enumeradas por ley.
- Cumplimiento fiscalLa empresa no debe tener deudas ni irregularidades registrales. Si tiene algún asunto pendiente, debe resolverlo antes de entrar en el régimen.
Hoja de cálculo
Impuestos sencillos
¿Quién no puede optar por el Simples Nacional?
Entre las empresas que, por fuerza de ley, no pueden optar al Simples Nacional se encuentran las siguientes:
- Empresas con otras personas jurídicas en el consejo;
- Empresas con socios propietarios de otras empresas cuyo volumen de negocios combinado supere el límite de 4,8 millones de R$;
- Empresas e instituciones financieras;
- Empresas con socios en el extranjero;
- Empresas con actividades no incluidas en los Anexos del Simples Nacional;
- Empresas que tienen deudas pendientes con el gobierno;
- Empresas que poseen acciones de otras empresas;
- Empresas con filiales en el extranjero.
¿Cuál es el límite del Simples Nacional?
Existe un gran interés por comprender cuál es el límite del Simples NacionalEs un criterio decisivo para permanecer o no en este régimen.
De acuerdo con la legislación vigente, el límite de facturación anual es de 1.000 millones de euros. R$ 4,8 millonesEste importe, si se supera, obliga a la empresa a renunciar a Simples. Este importe se calcula a partir de la suma de todas las ventas de los últimos 12 meses consecutivos.
Desventajas de Simples Nacional
Aunque Simples Nacional Aunque es muy popular y facilita las cosas, tiene desventajas que los empresarios deben tener en cuenta:
Actividades limitadasAlgunos sectores, especialmente las asesorías para profesionales autónomos, pueden estar incluidos en anexos con un tipo impositivo inicial elevado (lo que aumenta la carga fiscal). En determinados supuestos, la Ganancia Presunta puede resultar más ventajosa.
Crecimiento restringidoCuando la empresa supera los 4,8 millones de R$ de ingresos brutos, tiene que abandonar Simples, lo que supone más burocracia y nuevos cálculos fiscales.
No utilización del créditoEn el régimen normal de PIS/COFINS (no acumulativo), las empresas pueden beneficiarse de créditos sobre los insumos, lo que no es factible en Simples. Dependiendo del perfil de costes, esto puede ser perjudicial.
Posibilidad de tipos impositivos más altos para determinados serviciosEs importante calcular el Simples Nacional en cada anexo, ya que algunas actividades comienzan con tarifas superiores a 15%, lo que conlleva un cargo mayor que si la empresa optara por el Simples Nacional. Beneficio presunto.
Hoja de cálculo
Impuestos sencillos
Valor de Simples Nacional
Hablar del "valor Simples Nacional" requiere en realidad comprender las diferentes bandas y tipos. No existe un valor único, sino tablas progresivas para cada anexo:
- Anexo I: Comercio, a partir de 4% y hasta 19%.
- Anexo IIIndustria, desde 4,5% hasta 30%.
- Anexos III, IV y VServicios, desde 6% hasta más de 30%.
Este porcentaje se aplica mensualmente a la facturación del periodo, generando el DAS (Documento de Arrecadação do Simples).
Cada mes se suman las ventas totales y se comprueban los ingresos acumulados de la empresa para determinar el tipo impositivo efectivo.
Cómo inscribirse en el Simples Nacional
Las empresas ya constituidas pueden optar por el Simples Nacional hasta el último día laborable de enero de cada año.
Para las empresas que acaban de empezar, el plazo para solicitar la opción es de 30 días a partir de la última autorización de registro (municipal o estatal si es necesario), siempre que no haya pasado la fecha de apertura que figura en el CNPJ: 60 días.
Cuando se concede, la opción surte efecto a partir de la fecha de apertura del CNPJ. Transcurrido este plazo, la opción sólo será posible en enero del año natural siguiente, surtiendo efecto a partir de entonces.
El proceso de inscripción implica:
1. comprobar que la actividad está permitidaComprobar que el CNAE no está en la lista de prohibidos.
2. regularizar las deudasPara afiliarse, la empresa no debe tener deudas fiscales pendientes.
3. acceder al portal SimplesEn el sitio web de la Receita Federal, hay un área especial para "Solicitud de inclusión en Simples Nacional". Sólo tienes que introducir el CNPJ y confirmar la opción.
4. esperar la autorizaciónEl sistema coteja los datos para asegurarse de que no hay impedimentos. Si todo está en orden, la afiliación se aprueba rápidamente.
Cambios en el Simples Nacional
De vez en cuando cambios en Simples Nacional. La ley puede modificar los límites de facturación, los anillos de tipos y los criterios de inclusión o exclusión de actividades.
Recientemente, se ha ampliado el límite máximo y se han modificado los anexos, lo que ha dado lugar a nuevos tipos y tramos de renta.
También ha habido intentos de escalonar la transición cuando el volumen de negocio se acerca al límite, pero no todas las propuestas se aprueban finalmente.
Es fundamental estar al día de las novedades y contar con asesoramiento contable para comprobar si los cambios del Simples pueden afectar positiva o negativamente a su negocio, lo que requerirá planificación y posibles adaptaciones.
Impuestos pagados en régimen de Simples Nacional
En virtud de la Simples NacionalLa empresa paga los siguientes impuestos de forma única (DAS), en función de la naturaleza de su actividad:
- IRPJ (Impuesto de Sociedades)
- CSLL (Contribución social sobre el beneficio neto)
- PIS (Programa de Integración Social)
- COFINS (Contribución a la financiación de la Seguridad Social)
- ICMS (Impuesto sobre la Circulación de Mercancías y Servicios, para actividades comerciales o industriales)
- ISS (Impuesto sobre servicios, para actividades de prestación de servicios)
- IPI (Impuesto sobre Productos Industrializados, en algunos casos)
- CPP (Cotización empresarial a la Seguridad Social, incluida parte del INSS)
El tipo impositivo DAS unifica varios impuestos, simplificando y facilitando la presupuesto empresarial.
Cómo pagar los impuestos de Simples Nacional
Para pagar impuestos mensualmente con arreglo a Simples, la empresa debe:
1. cálculo de la facturación del mesSume las ventas y determine el tipo impositivo, teniendo en cuenta los ingresos acumulados en los últimos 12 meses.
2. generar el DASEn el portal de Simples Nacional o en los sistemas integrados, introduzca las cifras de ingresos brutos y la plataforma generará automáticamente la DAS con el importe adeudado.
3. efectuar el pagoLa DAS puede pagarse a través de banca por internet, loterías o cajeros automáticos a tiempo (normalmente antes del día 20 del mes siguiente).
4. seguimiento de los cambiosSi el volumen de negocios supera las bandas estipuladas, el tipo impositivo tiende a aumentar. Y si supera los 4,8 millones de R$, la empresa abandona el régimen.
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Tarifas y anexos de Simples Nacional
Infórmese sobre los anexos, los rangos de facturación y las tarifas del Simples Nacional:
Anexo I - Comercio
| Pista | Ingresos en 12 meses | Tarifa | Importe a deducir |
|---|---|---|---|
| 1ª | Hasta 180.000,00 | 4.00% | - |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 7.30% | R$ 5.940,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 9.50% | R$ 13.860,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 10.70% | R$ 22.500,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 14.30% | R$ 87.300,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 19.00% | R$ 378.000,00 |
Anexo II - Industria
| Pista | Ingresos en 12 meses | Tarifa | Importe a deducir |
|---|---|---|---|
| 1ª | Hasta 180.000,00 | 4.50% | - |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 7.80% | R$ 5.940,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 10.00% | R$ 13.860,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 11.20% | R$ 22.500,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 14.70% | R$ 85.500,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 30.00% | R$ 720.000,00 |
Anexo III - Servicios
| Pista | Ingresos en 12 meses | Tarifa | Importe a deducir |
|---|---|---|---|
| 1ª | Hasta 180.000,00 | 6.00% | -- |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 11.20% | R$ 9.360,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 13.20% | R$ 17.640,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 16.00% | R$ 35.640,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 21.00% | R$ 125.640,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 33.00% | R$ 648.000,00 |
Anexo IV - Servicios
| Pista | Ingresos en 12 meses | Tarifa | Importe a deducir |
|---|---|---|---|
| 1ª | Hasta 180.000,00 | 4.50% | - |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 9.00% | R$ 8.100,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 10.20% | R$ 12.420,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 14.00% | R$ 39.780,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 22.00% | R$ 183.780,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 33.00% | R$ 828.000,00 |
Anexo V - Servicios
| Pista | Ingresos en 12 meses | Tarifa | Importe a deducir |
|---|---|---|---|
| 1ª | Hasta 180.000,00 | 15.50% | -- |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 18.00% | R$ 4.500,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 19.50% | R$ 9.900,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 20.50% | R$ 17.100,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 23.00% | R$ 62.100,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 30.50% | R$ 540.000,00 |
Cómo calcular el Simples Nacional
El cálculo del Simples Nacional tiene en cuenta la información de los anexos presentados en el tema anterior y la siguiente fórmula:
[(RBT12 x ALIQ) - PD] / RBT12
A partir de esta información, véase el ejemplo siguiente:
- Tipo de anexo: III
- Facturación en los últimos 12 meses (RBT12): R$ 200.000,00
- Facturación en el mes en curso: R$ 20.000,00
- Tarifa Simples Nacional: 11.20%
- Parte a deducir (PD): R$ 9.360,00
Ver el cálculo:
[(R$ 200.000,00 x 11,20%) - R$ 9.360,00] / R$ 200.000,00
(R$ 22.400,00 - R$ 9.360,00) / R$ 200.000,00
R$ 13.040/ R$ 200.000,00
Tasa efectiva: 6.52%
Por último, el tipo efectivo se multiplica por el volumen de negocios de la empresa durante el mes en cuestión para obtener el importe que habrá que pagar a Hacienda.
¿Qué es el factor R del Simples Nacional?
Un tema que suele plantear dudas a quienes optan por la Simples Nacional es el llamado Factor R.
En la práctica, se trata de un indicador utilizado para determinar, concretamente en el caso de las empresas que prestan servicios, si la fiscalidad será recaudada por el Anexo III o Anexo V de la legislación Simples.
El Factor R se calcula a partir de la relación entre la masa salarial (gastos en concepto de salarios, pro-trabajo y cargas laborales) y el volumen de negocio bruto de los últimos 12 meses.
- Si este resultado es igual o superior a 28%La empresa pertenece a la Anexo IIIque tiene tipos impositivos iniciales más bajos (a partir de 6%).
- Si el valor se mantiene por debajo de 28%la empresa entra en el Anexo VLas tarifas son más altas (a partir de 15,5%).
Este mecanismo se creó para incentivar a las empresas de servicios a mantener o aumentar su nómina formal, ya que al tener una mayor relación entre salarios e ingresos, el Factor R favorece un marco más económico.
En resumen, el Factor R sirve de termómetro de los costes de personal en relación con las ventas. Para muchas empresas de servicios, esta regla es decisiva a la hora de comprobar si el Simples ofrece realmente una ventaja fiscal o si puede ser más adecuado otro régimen.
Por ello, a la hora de realizar la planificación fiscal, es fundamental no sólo calcular el Factor R, sino también proyectar las posibles variaciones de la masa salarial y de la facturación a lo largo del año, para asegurar que la empresa opera en las mejores condiciones de coste y competitividad.
Cómo funcionan los plazos de Simples Nacional
Un punto relevante para las empresas con dificultades para pagar a tiempo sus impuestos es la posibilidad de fraccionar el pago de las deudas relativas a la Simples Nacional.
O Simples Nacional permite a las empresas liquidar sus deudas fiscales por etapas, reduciendo la presión financiera inmediata y evitando la exclusión del régimen por impago.
Entender cómo funciona esta característica es esencial para mantener su empresa regularizada y preservar ventajas como la unificación de los impuestos en un único formulario (DAS).
1 ¿Quién puede pagar a plazos las deudas de Simples Nacional?
Toda Microempresa (ME) o Pequeña Empresa (EPP) que opte por el Simples Nacional y que tenga deudas fiscales calculadas bajo este régimen puede solicitar un pago a plazos.
Sin embargo, es importante comprobar de antemano si existe alguna restricción, como deudas que ya hayan sido juzgadas o deudas relativas a periodos en los que la empresa no estaba en Simples.
2. Procedimiento para solicitar un pago a plazos:
La solicitud de Simples Nacional se hace en línea, a través de Portal e-CAC (Centro Virtual de Servicios).
Allí, los contribuyentes pueden marcar la opción "Plan Nacional de Pagos Fraccionados Simples" y, a continuación, elegir qué deudas se incluirán. El sistema calcula el pago inicial y las cuotas mensuales, indicando plazos e intereses.
3 Condiciones generales de los plazos:
- El valor mínimo de los plazos es de 300,00 R$, y el número de plazos lo fija automáticamente el sistema.
- A su vez, la deuda puede pagarse en un máximo de 60 plazos iguales.
- A la deuda se le aplican intereses basados en el tipo Selic y, en algunos casos, una multa por demora, aunque el contribuyente haya regularizado su situación.
Cabe señalar que, una vez aprobado el plan de pago a plazos, el contribuyente debe pagar los plazos puntualmente.
En caso de impago de un determinado plazo, el acuerdo de pago a plazos puede ser rescindido por el Servicio de Impuestos Internos.
En este escenario, la deuda vuelve a considerarse pendiente, con incrementos de morosidad y riesgo de exclusión del Simples Nacional, así como otras sanciones fiscales.
¿Qué puede causar la exclusión de una empresa del Simples Nacional?
A pesar de ser un régimen fiscal atractivo, el Simples Nacional impone una serie de requisitos para que la empresa permanezca en el sistema.
El incumplimiento de estas obligaciones o la superación de determinados límites puede dar lugar a la exclusión de Simples, obligando a la empresa a migrar a otro régimen (Beneficio Presunto o Beneficio Real).
He aquí las principales causas de exclusión:
1. Superación del límite de facturación: La legislación vigente establece que el límite máximo de facturación anual de las empresas Simples es de 4,8 millones de R$.
Si la empresa supera esta cantidad a lo largo de un año, pierde el derecho a permanecer en el régimen.
2. participar en actividades prohibidas: No todas las actividades están permitidas en Simples. Si la empresa añade una nueva CNAE que no sea compatible con el régimen, será descalificado.
Conviene recordar que la legislación contiene una lista de ramas de actividad que no pueden acogerse al Simples Nacional.
3. tener socios con participaciones en otras empresas: Si uno de los socios tiene una participación significativa en otra empresa más grande, o si esto da lugar a un conflicto con las normas (por ejemplo, superar los límites de facturación consolidada), puede producirse la exclusión.
4. retraso o impago de impuestos: Las empresas de Simples Nacional también tienen que pagar mensualmente a la DAS. Si acumulan deudas de forma continuada y no negocian los plazos, Hacienda puede excluir a la empresa del régimen.
5.Incumplimiento de los requisitos legales de registro: Los cambios de domicilio sin la debida actualización y las irregularidades registrales pueden dar lugar a notificaciones que, de no resolverse, darán lugar a errores fiscales y exclusión del régimen.
6. Incumplimiento de las obligaciones accesorias: Aunque simplificado, Simples Nacional exige la presentación de declaraciones, como la DEFIS (Declaración de Información Socioeconómica y Fiscal), así como la correcta emisión de facturas.
Por lo tanto, si por cualquier motivo la empresa descuida estas obligaciones, corre el riesgo de ser descalificada.
No hay duda, estar atento a las normas de permanencia es esencial si quiere aprovechar las ventajas del régimen.
Por eso el seguimiento contable regular es esencial para controlar el volumen de negocio, mantener al día las obligaciones y garantizar la estabilidad de la empresa. Simples Nacional.
Conclusión: ¿Simples Nacional puede ser la mejor opción?
Simples Nacional es una opción muy popular debido a la reducción de la burocracia y la posibilidad de tipos impositivos potencialmente más bajos, pero no es una solución universal.
Los empresarios deben evaluar detenidamente su volumen de negocios previsto, el tipo de actividad, el margen de beneficios y los regímenes alternativos (Beneficio Presunto, Beneficio Real) para decidir en cuál de ellos deben encuadrarse.
Simples no siempre se traducirá en una reducción de los impuestos, especialmente en el caso de los sectores de servicios, que pueden tener unos tipos impositivos iniciales elevados, o de aquellos que deseen beneficiarse de los créditos PIS y COFINS, algo que no contempla Simples.
Independientemente de si una empresa opta por Simples, es esencial mantener el cumplimiento contable, supervisar los cambios legales y planificar el crecimiento.
Quienes superen determinados límites de volumen de negocio o realicen actividades prohibidas deben plantearse otro régimen, ya que de lo contrario pueden incurrir en irregularidades o tributar de forma incorrecta, creando riesgos para la continuidad de la empresa.
Si necesita ayuda para evaluar las ventajas e inconvenientes de Simples o comprender cómo pagar menos impuestos, conozca los servicios de CLM Controller Accounting.
Nuestro equipo de profesionales está preparado para ofrecerle un apoyo personalizado, permitiendo que su empresa disfrute de una gestión fiscal eficiente, pagando los impuestos de forma justa, económica y dentro de la legalidad.
