Fiscalidad de los prestadores de servicios: vea cómo pagar menos impuestos

¿Sabe cómo funciona la fiscalidad para los proveedores de servicios y qué puede hacer para pagar menos impuestos? Si tiene alguna duda sobre el tema, ha llegado al lugar adecuado.

 

 

En este artículo Controlador CLM detallará la fiscalidad de los prestadores de servicios que trabajan como particulares y como empresas. Merece la pena echarle un vistazo.

 

Ouça nosso podcast aonde Rodrigo e Bea compartilham dicas práticas para reduzir impostos de forma legal e estratégica.

 

 

Fiscalidad de los prestadores de servicios individuales

 

Prestadores de serviços que trabalham como pessoa física (sem constituir CNPJ) são tributados conforme a tabela progressiva do Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF). As alíquotas vão aumentando conforme a faixa de renda, chegando até 27,5% no último escalão.

 

Veja a tabela mensal vigente do IRPF:

 

Base de cálculo	Tarifa	Parte a deducir
Hasta 2.259,20	Exento	Exento
De 2.259,21 a 2.826,65	7.50%	R$ 169,44
De 2.826,66 a 3.751,05	15%	R$ 381,44
De 3.751,06 a 4.664,68	22.50%	R$ 662,66
Por encima de 4.664,68	27.50%	R$ 896,00

 

Tabela 1: Tabela mensal do Imposto de Renda Pessoa Física aplicável em 2024

Note que valores mensais acima de R$4.664,68 estão sujeitos à alíquota máxima de 27,5%, com uma parcela fixa de R$896,00 a deduzir no cálculo do imposto.

Além do IRPF, o profissional autônomo normalmente precisa contribuir ao INSS como contribuinte individual e também está sujeito ao ISS (Impuesto sobre servicios) municipal (alíquota geralmente entre 2% e 5% sobre o valor do serviço). Por exemplo, um autônomo pode pagar cerca de 5% de ISS sobre seus serviços, dependendo da cidade, além do INSS mensal.

Essas obrigações, somadas ao Imposto de Renda, fazem com que atuar como pessoa física geralmente resulte em uma carga tributária elevada. Sem dúvida, essa não é a opção mais econômica quando o rendimento aumenta, pois as deduções são limitadas e as alíquotas progressivas do IRPF podem abocanhar uma fatia significativa do seu faturamento.

Exceção – MEI: Para prestadores de serviços com faturamento bem baixo, vale considerar a formalização como Microempresario individual (MEI), uma categoria simplificada dentro do Simples Nacional.

O MEI permite emitir CNPJ e pagar impostos fixos mensais (independentes do lucro) desde que o faturamento anual não exceda R$ 81.000,00.

Em 2024, o DAS-MEI de prestadores de serviços fica em torno de R$ 75,60 por mês, englobando 5% do salário-mínimo para o INSS e R$ 5,00 de ISS fixo. Ou seja, mesmo ganhando perto do limite anual (R$ 81 mil), o MEI pagará menos de R$ 1.000 em tributos no ano inteiro – uma carga efetiva abaixo de 1,5% do faturamento!

Para quem se enquadra nas regras do MEI (atividades permitidas e sem sócios), esta é a forma mais barata de tributação. Por outro lado, quem ultrapassa o limite do MEI ou exerce atividades não permitidas terá que partir para regimes tributários convencionais (como Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real).

 

Fiscalidad de los prestadores de servicios en Simples Nacional

 

 

O Simples Nacional es un régimen fiscal al que pueden acogerse los prestadores de servicios que tengan un CNPJ y ganen hasta 4,8 millones de R$ al año.

En este régimen, el tipo de cotización tendrá en cuenta el volumen de negocios anual de la empresa prestadora de servicios y el tipo de actividad que desarrolla.

Existen tres posibles anexos con tipos para calcular los impuestos en el ámbito de los servicios. Consulte a nuestros contables para ver en cuál de ellos tributa su tipo de actividad.

 

Anexo III

 

Pista	Ingresos en 12 meses	Tarifa	Importe a deducir
1ª	Hasta 180.000,00	6.00%	--
2ª	De 180.000,01 a 360.000,00	11.20%	R$ 9.360,00
3ª	De 360.000,01 a 720.000,00	13.20%	R$ 17.640,00
4ª	De 720.000,01 a 1.800.000,00	16.00%	R$ 35.640,00
5ª	De 1.800.000,01 a 3.600.000,00	21.00%	R$ 125.640,00
6ª	De 3.600.000,01 a 4.800.000,00	33.00%	R$ 648.000,00

 

Anexo IV

 

Pista	Ingresos en 12 meses	Tarifa	Importe a deducir
1ª	Hasta 180.000,00	4.50%	-
2ª	De 180.000,01 a 360.000,00	9.00%	R$ 8.100,00
3ª	De 360.000,01 a 720.000,00	10.20%	R$ 12.420,00
4ª	De 720.000,01 a 1.800.000,00	14.00%	R$ 39.780,00
5ª	De 1.800.000,01 a 3.600.000,00	22.00%	R$ 183.780,00
6ª	De 3.600.000,01 a 4.800.000,00	33.00%	R$ 828.000,00

 

Anexo V

 

Pista	Ingresos en 12 meses	Tarifa	Importe a deducir
1ª	Hasta 180.000,00	15.50%	--
2ª	De 180.000,01 a 360.000,00	18.00%	R$ 4.500,00
3ª	De 360.000,01 a 720.000,00	19.50%	R$ 9.900,00
4ª	De 720.000,01 a 1.800.000,00	20.50%	R$ 17.100,00
5ª	De 1.800.000,01 a 3.600.000,00	23.00%	R$ 62.100,00
6ª	De 3.600.000,01 a 4.800.000,00	30.50%	R$ 540.000,00

 

Importante: Ao contrário do que muitos pensam, nem sempre o Simples Nacional é a opção mais econômica para prestadores de serviços em qualquer situação.

Embora ele ofereça praticidade e, de fato, beneficie empresas de menor porte, conforme o faturamento e o tipo de serviço aumentam, a carga tributária do Simples pode se aproximar (ou até superar) a de outros regimes.

Por exemplo, atividades enquadradas no Anexo V, com faturamento alto e despesas baixas, podem acabar pagando uma porcentagem significativa da receita em impostos no Simples. Nesses casos, é fundamental avaliar alternativas como o Lucro Presumido – que veremos a seguir – onde a tributação pode ser menor a partir de certo patamar de receitas.

Rodrigo Ribeiro

 

 

Fiscalidad de los prestadores de servicios con beneficio presunto

 

O Beneficio presunto es un régimen fiscal al que pueden acogerse los prestadores de servicios que tengan un CNPJ y ganen hasta R$ 78 millones al año.

Además, en Simples Nacional, los impuestos se pagan en una única cuota mensual, con tarifas que varían en función del volumen de negocio.

No Beneficio presunto, cada imposto é pago em sua própria guia e as alíquotas são fixas, ou seja, não variam com o crescimento do faturamento.

La lista básica de tasas de ganancia presunta es la siguiente:

• IRPJ: 15%
• CSLL: 9%
• PIS: 0,65%
• COFINS: 3%
• ISS: 2% a 5%

Al principio, los tipos IRPJ y CSLL pueden llamarle la atención, pero no se calculan sobre el volumen de negocios de la empresa, sino sobre un porcentaje del mismo, es decir, el famoso Beneficio Presunto.

A continuación presentamos dos cuadros con los porcentajes de presunción, uno para el IRPJ y otro para el CSLL.

 

IRPJ - Impuesto de Sociedades

 

Actividades	Tarifa
Servicio de transporte de mercancías Servicios inmobiliarios Servicios hospitalarios Servicios rurales.	8 %
Servicios de transporte (excepto carga) Servicios generales (con ingresos brutos de hasta 120.000 R$/año)	16%
Servicios profesionales Servicios de intermediación empresarial Gestión de la propiedad y servicios de arrendamiento - Servicios en general, para los que no se prevé ningún porcentaje específico	32%

 

CSLL - Contribución social sobre el beneficio neto

 

Actividades	Tarifa
Servicios hospitalarios Servicios de transporte	12%
Servicios en general, excepto servicios hospitalarios y de transporte	32%

 

Por lo tanto, las tasas efectivas más elevadas de IRPJ y CSLL en Beneficio Presumido para los proveedores de servicios son respectivamente:

• IRPJ: 4.80%
• CSLL: 2.88%

Dicho esto, podemos decir que la tasa final de Beneficios Presuntos para los prestadores de servicios puede variar entre 13,33% y 16,33% sobre el volumen de negocios, repartidos de la siguiente manera:

• IRPJ: 4.80%
• CSLL: 2.88%
• PIS: 0,65%
• COFINS: 3%
• ISS: 2% a 5% (dependiendo de la legislación municipal).

No cabe duda de que, cuando se trata de la fiscalidad de los prestadores de servicios, la mejor manera de ahorrar en el pago de impuestos es optar por el abrir un CNPJ con el asesoramiento de una empresa de contabilidad especializada.

 

Preguntas frecuentes

 

1. ¿Cuál es el mejor régimen fiscal para los proveedores de servicios?

Depende de la actividad y del volumen de negocio. Simples Nacional es ventajoso para empresas con menores ingresos y actividades con tipos impositivos reducidos. Beneficio Presunto puede ser más económico para las que tienen márgenes de beneficio bajos y costes reducidos. El Beneficio Real es ideal cuando existen pérdidas fiscales o un elevado volumen de gastos deducibles.

2. ¿Cómo puede un proveedor de servicios pagar menos impuestos legalmente?

A través de planificación fiscalEsto incluye: elegir el régimen adecuado, revisar los CNAE, utilizar los créditos, separar los ingresos por actividad y los marcos fiscales estratégicos. Un diagnóstico completo ayuda a encontrar estas oportunidades.

3. ¿Merece la pena cambiar de régimen fiscal a lo largo del tiempo?

Sí, siempre que esté planificado. Los cambios en el tamaño de la empresa, la estructura de costes o los cambios legales pueden justificar el cambio de régimen fiscal. La decisión debe basarse en simulaciones comparativas realizadas por un contable especializado.

4. ¿Qué errores comunes hacen que los proveedores de servicios paguen más impuestos de los que deberían?

• Elección errónea del régimen fiscal

• CNAE obsoleta o inadecuada

• Falta de control sobre los costes y los gastos deducibles

• No separe los ingresos por tipo de servicio

• Falta de actualización con los cambios en la legislación

 

Como Pagar Menos Impostos Legalmente: 4 Dicas Práticas

 

Mesmo dentro do regime escolhido, existem estratégias de planificación fiscal que podem reduzir a carga de impostos legalmente, sem sonegação. Aqui vão quatro dicas essenciais para prestadores de serviços economizarem dentro da lei:

 

Escolha o regime tributário adequado

 

Fazer a opção correta entre Simples, Lucro Presumido ou Lucro Real é a decisão mais importante. Leve em conta seu faturamento previsto, margem de lucro e tipo de atividade. O Simples é vantajoso para empresas menores e atividades com alíquota reduzida, enquanto o Lucro Presumido pode ser mais econômico para quem tem margens de lucro altas e poucos custos dedutíveis. Empresas com prejuízo fiscal ou muitas despesas dedutíveis podem se beneficiar do Lucro Real. Avalie periodicamente se o regime atual continua sendo a melhor opção.

 

Enquadre corretamente sua atividade e CNAE

 

Verifique se sua empresa está classificada no CNAE (Código de Atividade) mais favorável. Às vezes, uma mesma prestação de serviço pode se enquadrar em descrições diferentes – algumas com tributação menos onerosa. No Simples Nacional, por exemplo, atividades em certos anexos pagam bem menos imposto.

Se for possível enquadrar parte do seu serviço em um anexo com alíquota menor (ou separar as atividades em empresas distintas), isso pode reduzir a carga tributária. Sempre mantenha seu cadastro atualizado e em conformidade com a lei, mas explore enquadramentos lícitos mais vantajosos.

 

Aproveite incentivos e deduções fiscais

 

No Lucro Presumido e Lucro Real, fique atento a créditos e despesas dedutíveis. No Lucro Presumido, embora a base seja fixa, você pode deduzir do IRPJ/CSLL alguns incentivos (como patrocínio cultural via Lei Rouanet, por exemplo) ou usar créditos de PIS/COFINS se estiver no regime não-cumulativo (caso específico de algumas empresas).

No Beneficio real, é fundamental contabilizar todas as despesas necessárias à atividade, pois elas reduzem o lucro tributável e, portanto, os impostos. Despesas com folha de pagamento, insumos, aluguel, viagens a trabalho, treinamento, entre outras, podem ser deduzidas conforme as regras fiscais – garantindo que você pague imposto apenas sobre o lucro real remanescente.

 

Faça um bom controle financeiro e acompanhe a legislação

 

Erros comuns que levam prestadores a pagar mais impostos incluem falhas de organização e desconhecimento legal. Mantenha um controle rigoroso do faturamento para não ultrapassar limites do seu regime (evitando desenquadramento surpresa do Simples, por exemplo). Tenha também controle dos custos e despesas – isso ajuda tanto a justificar deduções no Lucro Real quanto a avaliar se o lucro presumido condiz com sua realidade.

Separe receitas por tipo de serviço/produto, se sua empresa atua em atividades distintas, pois pode haver tratamentos tributários diferentes (como alíquotas de ISS ou anexos do Simples diferentes). Por fim, mantenha-se atualizado sobre mudanças na legislação tributária.

Leis e regulamentações fiscais mudam com frequência no Brasil; novas faixas de imposto de renda, atualização de limites do Simples, criação de incentivos ou alterações de alíquotas podem impactar diretamente seu negócio. Estar informado permite reagir rápido – seja aproveitando um benefício fiscal recente, seja adaptando-se para evitar penalidades.

Seguindo essas estratégias e contando com orientação profissional quando necessário, é possível reduzir significativamente o peso dos tributos no seu negócio de prestação de serviços, de forma 100% legal. O planejamento tributário, quando bem feito, identifica oportunidades de economia que muitas vezes passam despercebidas no dia a dia.

 

¿Cómo ayuda CLM Controller a los proveedores de servicios a ahorrar dinero?

 

CLM realiza un diagnóstico completo de las operaciones y de la estructura fiscal de la empresa, evaluando el mejor régimen, revisando los procedimientos contables y proponiendo ajustes estratégicos. El objetivo es Reducir la presión fiscal con seguridad jurídica y mejorar la gestión financiera.

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