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自2026年1月1日起，根据现行税法规定的规则， 分配给自然人的利润和股息，其超过每月免税限额的部分将按10%的税率代扣代缴个人所得税（IRRF）。 换言之，股息——即企业分配给合伙人或股东的净利润部分——将不再完全免税，而是开始部分征税。.
在这篇面向企业家和管理者的文章中，我们将解释 将发生哪些变化 根据新规定 股息征税 并向大家介绍 5条实用建议 如何为这一变化做好准备。目的是指导你从现在起就可以采取的具体行动，以便 尽量减轻财政影响 该法律生效时。.
股息征税政策将带来哪些变化？
目前，分配给合伙人的任何利润金额都是 个人所得税免税. 也就是说，企业家可以以股息形式提取利润而无需缴纳个人所得税，只需由公司缴纳相关税款。随着2026年新规的实施，这一情况将发生变化：将设定免税额度，超过该上限的部分均需纳税。.
仅前R$——即每家企业每月向同一自然人支付的股息总额不超过5万的部分——可享受免税待遇；超出该金额的部分，将由支付方自行代扣代缴10%的所得税.
致受益人 非巴西居民, ，自2026年起支付的股息将受 10%的源头代扣所得税（IRRF） 关于收到的款项，不适用R$规定的每月50,000的免税额。.
该R$ 50,000的限额按支付企业及受益人（CPF）为单位，每自然月适用一次。.
仅前R$——即每家企业每月向同一自然人支付的股息总额不超过5万的部分——可享受免税待遇；超出该金额的部分，将由支付方自行代扣代缴10%的所得税.
换言之，若企业派发的股息超过月度限额，则需从超额部分中扣除10%，并将该税款上缴联邦税务局。.
对于居住在巴西的自然人而言，从股息中预扣的10%预扣所得税构成 预缴税款, ，该金额将在个人所得税（IRPF）的年度调整中予以考虑，并可能减少最终应缴税额。.
需要特别指出的是，管理合伙人的‘薪酬’（即“工资”）将继续按照个人所得税累进税率表征税，与股息税处理分开，并一如既往地需缴纳社会保险费。区别在于，在 改革, ，2026年，工资所得的个人所得税免税额将扩大至R$ 5,000，这将惠及领取较低薪酬的人员。 至于股息，此前完全免税，今后大额股息将需缴纳10%的税款。.
已通过的2026年立法规定，将个人所得税免税范围扩大至 （如劳务报酬）的免税额度将扩大至R$ 5,000，同时针对R$ 5,000至R$ 7,350之间的收入，将按照法律规定的税率表实行累进税制。.
实际上，, 那些将大部分收益以免税股息形式提取的企业主，将需要重新考虑其薪酬策略. 例如，那些作为中型企业（采用推定利润制或实际利润制）的合伙人，其薪酬水平较低且几乎将全部利润作为股息分配的企业，或是拥有自己的公司、主要通过利润支付自身报酬的自由职业者，都将受到直接影响。.
另一方面，规模较小且分红额不高的企业可能仍将豁免，因为它们未超过月度上限（例如，, 每位合伙人每月最高5万R$的分红将免征税款).
总而言之，从2026年起， 获得高额利润的合伙人将缴纳更多税款, ，而处于免税限额内的部分则仍无需缴纳额外税款。公司需负责就超出限额的股息代扣代缴所得税，这带来了新的税务义务。面对这一重大的税收环境变化，了解如何做好准备至关重要。以下我们将介绍五项 实用技巧 以帮助贵公司尽可能平稳地适应新规定。.
想简单直观地了解如何为股息纳税做好准备吗？请观看下面的视频，了解立即保护您企业的主要策略。.
比较个人与企业
含股息税
关于股息纳税的5条实用建议
企业家们应如何未雨绸缪并适应这一新的税收政策？点击查看 五项切实可行的措施 您可以立即采取的措施：
1 – 审查公司架构和董事薪酬。.
评估当前的股东结构和薪酬方式是否已针对新形势进行了优化。或许有必要调整家庭成员或可信赖的合伙人之间的股权比例，以便 更好地利用R$每人5万免税额 – 例如，一个 家族控股公司可向多名成员（配偶、子女）分配利润 有计划地操作，将金额按个人纳税人识别号（CPF）进行分摊，并在法律允许的范围内降低税率。.
同样，请重新评估该 工作津贴 关于合伙人： 个人所得税免税额已扩大至5千R$以下的工资 （且税率可部分下调至每月约R$ 7,500），这可能更划算 在2026年小幅提高管理层薪酬.
向合伙人支付合理的月薪（而非象征性金额），可确保工资单上的一部分收入免税，并且 减少了对通过股息分配全部利润的依赖 （超过该限额的部分将按10%税率征收所得税）。此外，合理的薪酬安排可确保合伙人缴纳社会保险费并享受其他劳动福利，从而增强其个人财务安全。.
2 – 提前规划利润分配。.
如果贵公司有往年甚至2025会计年度的累计利润，, 请考虑在新税制生效前将它们分配出去.
该立法通过了一项重要的 过渡规则：截至2025年12月31日确认的利润将继续免征10%所得税，**前提是这些利润的分配必须**正式 有效期至2025年12月31日. 这意味着你不必一定立即将全部款项支付给合伙人，但必须 审议并记录2025年度利润分配方案 （通过股东大会、资产负债表等）以确保免税，并可在2026年及后续年度内向股东实际支付这些款项而无需缴税。.
如果错过这一期限，而是在2026年或之后才分配这些历史利润，那么它们 将按10%税率在源头扣缴 通常情况下。许多企业家已经开始行动，以充分利用这一持续至2025年底的免税期，因此请不要拖到最后一刻：请与您的会计团队商讨最佳方案，以 提前分配利润和储备金 在年底之前。.
着眼于未来，还应从战略角度规划未来的分配方案——例如，或许这样做会有所帮助 避免将所有利润都集中在某一个月; ；如果可能的话，请将款项分摊为全年每月较小的金额，同时确保每月免税额度不超过R$ 5万。.
请务必注意，即使将金额按月分摊到多家公司或不同期间，如果按个人纳税人识别号（CPF）计算的年度总额超过R$ 60万，在年度个人所得税结算时仍需按最低税率纳税。.
罗德里戈·里贝罗——CLM Controller 合伙人兼会计师
总之，请提前制定一个取货时间表，以便 最大限度地利用免税政策 并避免出现意外情况。.
3 – 重新评估合同和税收制度
现在正是全面审查贵公司的税务规划及法律文件的时候。请确认是否存在任何 公司章程或股东协议 需要根据新规定进行调整（例如，利润分配协议、最低薪酬条款等）。.
更重要的是：
重新考虑公司2026年的税收制度. 根据具体情况，调整征税方式（“Simples Nacional”、“推定利润”或“实际利润”）可能有助于在股息征税方面最大限度地降低总体税负。.
同时，还应评估在税务上更高效的向合伙人支付报酬的替代方案：其中一种是 权益资本利息（JCP）. 贷款利息支出（JCP）仍被允许，并在源头按15%税率征税；就企业所得税（IRPJ）和社会贡献税（CSLL）而言，贷款利息支出的税前扣除需遵循现行法律法规，需重点核查法律规定的年度限额以及对公司现金流的潜在影响， 但其优势在于可从企业的应纳税所得额中扣除，从而可能实现总体税负节约，并增加分配给股东的净收益。 到2026年，JCP预计仍将主要对采用“实际利润制”的企业有利，因此值得与您的会计师探讨该策略是否适合您的业务。
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4 – 实施更精准的财务控制。.
随着税收制度日益复杂，对……的需求也随之增加 严格的财务和会计管理 贵公司。密切关注以下方面至关重要：
月度利润和累计利润： 请跟踪每月核算的利润，并清晰记录截至2025年的累计利润，将其与2026年及以后的利润区分开来，因为这两部分的处理方式不同（截至2025年已核准的旧利润在分配时免税；新利润则需纳税）。.
向股东的分配： 精确掌握每位合伙人每月从每家公司获得的股息金额，以便确定何时将超过R$ 5万限额，从而需要代扣代缴税款。.
预扣税的计算： 请做好准备，在应缴时正确计算并代扣代缴10%的新版预扣所得税——这可能需要对薪资/财务系统进行调整，以便开具代扣代缴凭证（DARF）、生成报表等。.
最低税额的年度调整： 请注意，需要汇总每位合伙人当年的总收入（工资、租金、股息等），以核实是否需缴纳高收入最低税。 也就是说，即使在任何特定月份都没有被预扣税款，纳税人在年度纳税申报时仍需将已缴税款与超过R$ 600,000的收入所对应的最低应纳税额进行比较。.
毫无疑问，, 今后，纳税人和代扣代缴企业都需要在税务计算和记录方面更加谨慎. 在分配款项的核算或免税限额的遵守方面出现疏漏，可能会导致多缴税款（或因少缴税款而惹上麻烦）。.
这种额外的谨慎将确保贵公司 正确履行义务，避免被罚款或支付不必要的款项. 请记住这句谚语：“无法衡量就无法管理”——因此，请开始更细致地衡量与合伙人薪酬及业务业绩相关的所有事项。.
5 – 寻求专业会计服务
最后，不要试图独自应对这一变化—— 获得专业支持至关重要. 税收法规将变得更加复杂，每家企业在适应新规时都将面临各自的挑战。因此，建议考虑聘请或咨询一家 专业的会计与税务咨询服务, ，能够详细分析您的业务状况，并就最佳策略提供指导。一位优秀的会计师或税务顾问将协助您以协调且稳妥的方式落实上述所有建议，同时还能识别 在法律允许范围内的节税机会 这些细节可能容易被忽视。请依靠这些专家来模拟各种情景、避免对法律的误解，并制定量身定制的税务规划。.
常见问题解答（FAQ）
股息和董事薪酬是一回事吗？
不。. 股息 是指公司按各股东或合伙人的持股比例，将其净利润中相应份额分配给他们的部分。而 工作津贴 这是支付给执行合伙人、作为其在公司工作报酬的固定薪酬——换言之，相当于合伙人的月薪（与任何工资单一样，需代扣代缴社会保险费和个人所得税）。.
新规定何时生效？
新规定将于 2026年1月1日. 任何利润分配 从……开始 自该日起，将按10%税率征税（若超过月度限额）。截至2025年12月31日，在此期间支付的股息仍可享受全额免税待遇。 因此，2025年是适用旧制度的最后一年；而从2026年起，利润分配将必须遵循新规定。.
在新税制下，谁缴纳的税款更多？
最重要的是，, 获得高额股息的合伙人或投资者. 如果您通常每月从同一家公司获得超过R$ 5万的分红，则超出该金额的部分将被预扣10%的税款。.
如何调整公司的工资单？
主要举措之一是 重新审议合伙人的薪酬. 2026年， 届时值得考虑设定一个合理的薪酬方案，充分利用前5,000 R$月薪将免征个人所得税（甚至约7,350 R$以内的部分也将享受税率减免）这一政策。.
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结论
2026年起对股息征税标志着巴西税收体系发生了一项历史性变革，要求企业家和创业者加以适应。提前做好准备的人将处于更有利的地位，能够 将影响降至最低，甚至发掘机遇 这一新规定带来的变化。以前只需自由分配利润即可，现在则需要规划资金提取，可能需要将部分收益再投资于企业，或调整合伙人的报酬方式。.
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