2026年标志着在 “Simples Nacional”. 2025年税制改革出台了新规定，这些规定直接影响了选择该税制的小微企业。从现在起，联邦税务局将开始审查企业的实际经营状况，而不仅仅是审查正式文件或合同。.
换言之，仅在名义上拥有独立的CNPJ编号是不够的，如果企业在实际运营中被视为一个整体，这一点将被予以考虑。有两个核心要点值得特别关注：新的概念是 经济集团 以及对……的扩展定义 总收入 在“Simples”中。.
2026年起，“Simples Nacional”税制将有哪些变化
第214/2025号补充法 （作为税制改革的一部分）对“全国简易税制”进行了调整，, 在不废除该制度的情况下, ，但修改了部分内部规定。其中有两项变化尤为引人注目：
更严格且数字化的监管： A 联邦税务局实现了系统与数据的整合 与各州和市镇对接，实现实时电子数据交换。.
遏制企业拆分： 打击企业拆分行为：此前曾有企业家通过设立多家公司来拆分营业额，从而少缴税款或不当继续适用“简易税制”。从2026年起，税务部门将对这种做法严加监管。 其目的是防止同一项业务仅为享受更低的税率而被人为地拆分为多个企业纳税人识别号（CNPJ）。.
经济集团：哪些被视为经济集团
最具影响力的变化之一是对……的新理解 经济集团, ，无论从事实还是法律角度来看。通俗地说，所谓经济集团，是指两家或多家企业，尽管每家企业都有自己的企业纳税人识别号（CNPJ）并具有形式上的独立性，, 处于共同控制或管理之下 或者像一个统一的业务部门那样运作。不仅仅是合同的问题 社会方面或公司架构 – 关键在于 企业实际是如何运作的。.
联邦税务局目前会综合考虑多项因素来认定一个事实上的经济集团：
通用控制： 拥有相同所有者、关联合伙人（家庭成员）或所有公司均由一名拥有控制权的合伙人控制的企业。例如，如果您和您的配偶拥有多家公司，这本身就表明存在共同控制关系。.
综合经济举措： 那些以互补或协调方式运营的企业，呈现出一种 转向装置 并拥有共同的目标。例如，一家公司生产某种产品，另一家公司销售该产品，或者它们在战略上共享客户和供应商。.
共同利益： 当企业以实现相同的经济目标为导向，选择合作而非竞争时。如果一家企业的成功取决于另一家企业的成功，那么双方就存在共同利益。.
结构共享： 理论上互不关联的公司共同使用办公场所、库存、设备、品牌或员工。例如，两家分别注册的公司在同一地址运营，并共用同一支团队，且费用没有明确划分。.
资产与财务混淆： 企业之间存在资源和资产的混用。例如，一家企业支付本应由另一家企业承担的账单或工资，或者所有企业都使用仅归属于该集团关联自然人的资产。在某起真实案例中，多家企业因使用这些资产而被排除在“Simples”税制之外，因为它们使用的是 相同的房产和员工, ，没有正式的成本分摊——也就是说，它们运作起来就像是一家公司的各个部门一样。.
经济集团：哪些被视为经济集团
最具影响力的变化之一是对……的新理解 经济集团, ，无论从事实还是法律角度来看。通俗地说，所谓经济集团，是指两家或多家企业，尽管每家企业都有自己的企业纳税人识别号（CNPJ）并具有形式上的独立性，, 处于共同控制或管理之下 或者像一个统一的业务单元那样运作。不仅公司章程或公司架构重要——真正重要的是 企业实际是如何运作的.
联邦税务局目前会综合考虑多项因素来认定一个事实上的经济集团：
另请阅读：Rearp——调整资产结构、降低未来税负的合法途径
通用控制： 所有公司均由同一批所有者、关联合伙人（亲属）或一名拥有决策权的合伙人控制。.
综合经济举措： 那些以互补或协调方式运营的企业，呈现出一种 转向装置 以及共同的目标。.
共同利益： 当企业以实现相同的经济目标为导向，选择合作而非竞争时。如果一家企业的成功取决于另一家企业的成功，那么双方就存在共同利益。.
结构共享： 理论上互不关联的公司共同使用办公场所、库存、设备、品牌或员工。.
资产与财务混淆： 企业之间存在资金和资产的混用。例如，一家企业支付本应由另一家企业承担的账单或工资，或者所有企业都使用仅归属于该集团关联自然人的资产。.
上述因素体现了 事实上的经济集团, ，即使两家公司之间没有正式合同。如果两家或多家公司之间存在 统一管理与运营, ，如果这种分离仅存在于“纸面”上，则被视为对法人资格的人为分离。换言之，就监管而言，, 多家公司可被视为一家公司 当存在这种指挥统一性且缺乏真正的独立性时。.
重要：经济集团 法律上的 是指经正式认可的集团（例如，一家控制子公司的控股公司）。而经济集团则 事实上 即使没有明确的公司关联，也可根据交易背景加以识别。.
税务部门目前正特别关注事实上的集团。仅拥有各自独立的公司章程是不够的——如果这些公司实际上作为单一企业运营，税务部门可能会将它们一并纳入监管范围。.
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2026年实际会发生哪些变化
为了直观地了解这些变化，让我们通过一个简单的对比来看看当前的情况 之前 e 然后 2026年：
| 标准 | 至2025年（先前情景） | 从2026年起（新常态） |
| 整合 | 各自为政的机构（联邦、州、市）。. | 统一数据 以及实时交叉分析。. |
| 声明 | 仅供参考（PGDAS/DEFIS）。. | 债务承认书：自动扣款。. |
| 处罚 | 监管行动迟缓且被动。. | 即时罚款 因错误或遗漏而产生的责任。. |
| 团体/会员 | 手动识别关联企业。. | 合并收入 通过算法。. |
总而言之，在企业家的日常经营中，2026年将带来 容错空间更小，也难以“走后门”. 如今一切都变得更加透明，且实现了数字化互联：过去可能有些违规行为会不被察觉，但现在系统会自动比对来自不同来源的发票、银行交易记录和申报资料。因此，在信息的整理和真实性方面，必须格外谨慎。.
对采用“Simples”税制的企业产生的直接影响
这些变化对采用“Simples Nacional”税制的中小企业会带来哪些风险和影响？下面我们将详细说明主要内容：
1. R$的“总上限”为480万
拥有多个企业纳税人识别号（CNPJ）来“分散”营业额的做法已不再奏效。如果系统检测到这些企业作为经济集团运作（拥有相同的股东、地址或结构），其营业额将被 加上. 如果总和超过限额，所有项目将同时被排除在“Simples”体系之外。.
2. 回旋镖效应（溯及力）
税务资格取消不仅针对未来。如果违规行为在2026年被发现，税务局可以追溯至2025年或更早的年份，要求补缴整个期间的税款差额，视同该企业从未适用“Simples”税制。.
3. 致命负债的风险
追溯性收费还伴随着以下内容：
税率差异： （例如：从“简易税制”下的10%转为“推定利润/实际利润”下的34%）。.
高额罚款： 可能达到 150% 在发生欺诈或串通的情况下。.
SELIC利率： 整个期间的累计数据。.
这笔累计金额有可能让该业务在一夜之间陷入财务困境。.
4. 连带责任（债务分担）
如果证实确实存在 “财产混同””（一家公司的资金无原则地用于支付另一家公司或股东的账单），税务机关可以直接从集团内其他公司的现金流或股东的个人资产中追讨该企业税号（CNPJ）的欠税。.
5. 实质重于形式
CNPJ编号仅为一项登记。税务机关目前核验的是 实际操作. 如果企业并非真正独立（拥有各自的员工、总部和运营），则被视为单一实体的风险极高。.
到2026年，基于“分而治之以遏制增长”的税务策略已成为企业最危险的战略。重点应转向 运营效率 以及 合法税务规划 在“推定利润”或“实际利润”等计税制度下，若增长超过上限。.
快速风险检查表（2026）
为了帮助小型企业主评估自己在新规下是否可能面临风险，我们准备了一份简单的检查清单，内容包括： 是还是否. 请客观地回答以下问题：
您（或您的合伙人）是否在“Simples Nacional”制度下持有不止一家公司的股份？ – (是/否)
这些公司是在同一行业经营，还是从事互补的业务？ – (是/否)
这些公司是否共用地址、办公场所、员工或设备？ – (是/否)
- 一家公司的销售或服务主要面向另一家公司的客户还是供应商？ – (是/否)
这些公司的总营业额是否接近或超过每年R$ 480万？ – (是/否)
企业之间是否经常在没有明确正式合同的情况下进行资金往来（如贷款、支付账单）？ –（是/否）。.
如果你回答了 “是” 如果对上述问题中有两个或更多问题的回答为“是”，则会触发高风险警报。这表明贵公司可能在2026年被联邦税务局视为一个经济集团。建议您联系您的会计师，重新评估相关情况。.
为了了解2026年的政策变化将如何影响贵公司，并规避税务风险，请依靠一家 专业税务咨询. A CLM 控制器 帮助您理顺业务架构，确保符合“Simples Nacional”税制要求，并通过周密的规划和战略眼光做出明智的决策。.
“Simples Nacional”制度中新的总收入概念
“Simples”制度的开票规定有哪些变化？
以前是什么样子的
你基本上是针对 直销 其商业合同（CNAE）中列明的产品或服务。其他“次要”的收入来源往往未被纳入计算范围。.
现在（2026年）的情况是怎样的
该规则的适用范围扩大了。现在，, 贵公司运营中产生的一切 即使这不是您的主要业务，也应计入应税收入。.
目前税费计算中包含哪些项目：
分期付款利息： 如果你因为客户延期付款而向其收取利息，那么这笔利息现在就属于营业收入。.
小费： 对于酒吧和餐厅而言，小费（即使是顾客自发给的）现在已成为企业营业收入的一部分。.
租金和特许权使用费： 如果您租赁了与您的业务相关的设备或场地。.
赞助： 为举办公司活动或开展公司行动而收到的款项。.
CNAE“范围之外”的服务： 任何与业务相关的收入，即使你在合同中忘记填写具体的行业代码（CNAE）。.
仍不适用（不缴纳“Simples”税）：
公司资产的出售： 您是否出售了公司名下的汽车或机器？由此产生的利润不能计入“Simples”税制。.
银行收益： 贵公司资金在银行账户或投资中产生的利息。.
赔偿： 因某起事故而从保险公司获得的保险金。.
对您的钱包而言的两大风险
间接增税： 税率（百分比）没有变化，但由于现在计入营业额的项目更多，因此您的纳税单（DAS）上的最终金额可能会比以前更高。.
被剔除出“Simples”制度的风险： 如果贵公司的营业额接近 R$ 每年480万, ，请注意！这些“额外收入”（如小费或利息）可能会导致您超过收入上限，从而被迫退出“Simples Nacional”税制，转而采用“推定利润”或“实际利润”税制，而这两种税制的税率通常要高得多。.
计算表
“Simples”税制下的税种
对比表：2026年前后总收入
为了加深理解，请参阅下表中对 总收入的概念 之前 e 然后 关于变更：
| 评估内容 | 旧规则（截至2024年） | 新规则（2025/2026） |
| 重点 | 仅仅是他在那里的 CNAE （官方文件）。. | 所有进入的 来自业务运营。. |
| 额外食谱 | 分期付款利息和小费往往被忽略了。. | 记在账上。. 利息、小费和租金现在都要缴税了。. |
| 副业 | 如果不在社会保险合同中，很多人就不会申报。. | 即使合同中没有规定, ，如果这笔钱来自商业活动，就要纳税。. |
| 什么没有改变 | 资产（动产/汽车）的出售收入以及银行投资收益均未计入其中。. | 他们仍然不在队中。. 公司的投资和资产出售无需缴纳“Simples”税。. |
（注：“自2025/2026年起”——该法律于2025年生效，但许多人要到2026年才会切实感受到其影响，届时将对年度营业额进行汇总，且监管力度将进一步加强。）.
总而言之，采用“Simples”税制的企业现在应考虑 在计算税款时，应将与您的业务相关的所有收入来源都纳入计算范围. 这一变化要求在记录收入时更加谨慎：以前可能被“绕过”计入营业额的项目，现在必须正式列入账目。.
应采取哪些预防措施
面对如此多的变化，小型企业主可以（也应该）做些什么来做好准备，并避免与联邦税务局产生纠纷？下面我们列出了一个 实用行动清单 以及预防性措施：
1. 文件规定与现实（CNAE）
如果合同上写的一套，实际收入来源却另有一套，那合同就毫无意义了。.
动作： 请确认贵公司的行业代码（CNAE）是否与贵公司实际销售的产品相符。如果您开始提供新服务，请更新合同。政府现在对您 做, ，而不仅仅是字面意思。.
2. 切忌“大杂烩”
如果您拥有多家公司或有共同的合伙人，就必须格外谨慎。.
动作： 请将银行账户、员工和地址分开管理。如果一家公司使用另一家公司的设备，请制作一份 租赁合同 正式而言。在没有相关凭证的情况下，用“B公司”的资金支付“A公司”的电费，属于严重错误，可能导致被剔除出“Simples”税制。.
3. 正式分摊费用
贵公司的行政架构是否涉及两个不同的企业纳税人识别号（CNPJ）？
动作： 创建一个 分摊协议 （费用分摊）。请准确记录每家公司为共享办公室或共享工位支付的具体金额。这可以证明各公司之间不存在资金混用情况。.
4. 密切关注R$的480万上限
由于现在几乎所有收入都计入营业额（利息、小费等），你可能会更快达到“Simples”税制的收入上限。.
动作： 请向您的会计索取一份累计营业额的月度报告。不要等到12月才发现已超出限额；如果您拥有多家由同一批合伙人经营的公司，, 将所有销售额相加 以确认它是否仍然安全。.
5. 制定“B计划”（税务规划）
有时，在“简易税制”下发展业务，由于新规的实施，成本会变得过高，或者风险过大。.
动作： 请与您的会计师一起模拟一下，看看是否值得迁移到 推定利润 或 实际利润. 有条不紊地规划退出“Simples”税制，远比被政府强制退出并被迫补缴税款及罚款要划算得多。.
结论
简而言之，2026年起“全国简易税制”（Simples Nacional）的调整并不意味着增税，而是收紧了相关规定，以确保每家企业都能根据其经济实际情况缴纳税款。 税率保持不变，也没有增设新税种。小企业主需要重点关注的是企业的组织形式，因为联邦税务局今后将能够更快地识别出人为的结构、不当的分拆或缺乏透明度的情况。.
在这种情况下，规划和专业指导不再是竞争优势，而是变得至关重要。正是在这一点上， CLM 控制器 采取战略性行动，, 协助企业评估风险、审查公司架构、规范开票流程，并确保运营完全符合“Simples Nacional”税制的规定。其目的不仅在于避免税务问题，更在于为业务增长提供安全保障、可预测性及无后顾之忧。.
