从2026年起，对部分企业而言，“推定利润”税制的征税方式将发生重大变化。这一调整是联邦政府为减少税收减免、增加税收而采取的措施所带来的结果。.
从实际角度来看，这意味着在新日历年度内，对于部分适用该制度的企业而言，IRPJ（企业所得税）和CSLL（净利润社会贡献税）的税负将间接增加。.
这一修改 是其中一部分 一项财政整顿方案以及 税制改革 旨在实现公共财政平衡，预计到2026年税收收入将增加约R$ 230亿（该估计数由政府在财政调整背景下提出）。.
下面，我们将解释新法律如何 拖累经济 关于“推定利润”税制的调整，以及这些变化在实际中将如何影响您的收入。我们将直奔主题，探讨新规如何影响年营业额超过R$ 500万的人士，并结合真实案例，说明贵公司当前应采取的防范措施。.
第224/2025号补充法与税收减免的削减
A 第224/2025号补充法 已出台，旨在重新审视政府在联邦税款缴纳方面提供的减免政策。新规定并未取消这些优惠，而是 在10%中缩小了领先优势. 实际上，那些因享受某些税收优惠而缴纳较少税款的人，现在将需要多缴纳一点税款。.
需要强调的是，IRPJ（15%）和CSLL（9%）的名义税率并未发生变化； 推定利润税的税负增加，源于对年营业额超过R$ 500万的部分，其计税基础有所提高。.
此次调整涉及几乎所有联邦税种（如所得税、社会保险费以及PIS/Cofins税）。政府并未更改这些税种的名称，但调整了计算方式，使得福利政策带来的经济收益减少。.
举例来说，该法律本身（辅以后续法规）详细规定了这种“缩减而不废止”的机制：
免税或零税率：将按标准税率征收10%的税款。也就是说，免税优惠不再是全面的——现在需就若无该优惠本应缴纳的税款，按10%的税率进行征收。.
减免税率：这些税率已调整为新的实际税率，即原减免税率的90%加上标准全额税率的10%。 因此，例如，如果某产品的减免税率为10%（而非20%），则其税率将调整为11% （因为10%的90% = 9%，加上20%的10% = 2%，合计为11%）。.
计税基础的减免：税基减免比例在10%中有所缩减。 例如，如果某项活动此前可从税基中扣除50%，现在则只能扣除45%（即50%中的90%）。.
推定学分或金融学分：可抵扣的税额上限为90%，低于此前水平（从而使该抵扣带来的经济利益减少了10%）。.
针对收入的特殊或简化征税制度：税负增加10%，通常通过提高计税基础或实际税率来实现。.
正是在这一点上，该行业的企业 推定利润 受到影响。新法律明确指出，政府将该制度视为一种“间接税收减免”。因此，该制度已被列入《10%》中将享受优惠幅度缩减的制度清单。.
实际上，该 财政部 已确认：推定利润现已被纳入将提高税负以帮助平衡公共财政的税种范围。.
落选者：
并非所有人都会承担这笔涨幅。政府决定对某些重要行业和项目予以保护。. 完全没有变化：
“Simples Nacional”： 如果 贵公司采用“Simples”税制, ，请放心，对您来说一切照旧。.
马瑙斯保税区： 该地区的福利保持不变。.
基本生活用品篮： 基本食品的折扣得以保留。.
社会项目： “我的家，我的生活”和“普鲁尼”等项目仍受保护。.
如果贵公司未参加“全国简易税制”（Simples Nacional），且采用“推定利润”计税方式，那么从2026年起，所缴纳的企业所得税和净收益社会贡献税的金额可能会增加。.
罗德里戈·里贝罗, ，某公司的董事兼会计专家 CLM 控制器
计算表
推定利润
2026年推定利润制度的变更
为什么要纳入“推定利润”？
如前所述，对于 联邦政府 o 推定利润 这相当于一项重大的税收减免。选择该制度的数千家企业，按比例计算，缴纳的税款较少 企业所得税/社会贡献税 比在“实际利润”制度下应缴纳的税款还要多。.
通过明确包含 第224/2025号法律中的推定利润, ，立法者旨在 缩小这一优势 同时，引入一种 渐进性 在该制度范围内，导致采用推定利润制的大型企业 使其税额更接近按实际利润征税的情况。.
另请阅读：税制改革中的“实际利润”，了解其优势！
2026年“推定利润”制度将有哪些变化？
自2026年1月1日起，关于计算 推定利润. 政府并未废除该制度，但现在该制度根据企业年度营业额的不同，分为两个“档次”：
1. 年营业额不超过R$ 500万： 一切如常
如果 贵公司的年营业额最高为R$ 500万, ，您仍将像2025年那样缴纳税款。政府对您企业“推定”的利润率保持不变。.
2. 营业额超过R$ 500万的情况： 10%的价格更贵了
对于年度内超过R$ 500万的营业额部分，规则将发生变化。对于超出该金额的部分，政府 增加10% 他认为你获得的利润率。.
一个简单的例子： 如果贵公司的官方利润率为32%，其中超过R$ 500万的部分，政府现在认为贵公司的利润为 35,2% （原始的32% + 增补的10%）。.
实践中的应用：“阶梯式”体系”
这就像一架梯子：
在第一档（不超过500万R$）内，您需缴纳标准税率。.
在第二级（即超过R$ 500万的），计算会变得更加复杂。.
重要的是要明白： 政府并未提高15%（IRPJ）或9%（CSLL）的税率。政府所做的只是提高了 计算依据 ——也就是说，他“伪造”了你的利润数据，以便对更高的金额征收税款。.
“推定利润”制度仍然存在，但对于年营业额超过R$ 500万的企业而言，其优势已略有减弱。现在，超过R$ 500万限额的每1雷亚尔收入，所缴纳的税款比以前略高一些。.
请观看我们的视频，以便更好地理解。.
实际例子：现在账单是多少？
为了理解这一变化，让我们设想一家服务型企业。根据标准规定，政府假定其营业额中的32%属于利润。.
假设这家公司的营业额为 R$ 600万 在2026年。该数值超出了R$ 100万的限值。计算现分为两部分：
关于首批500万台R$： 规则保持不变。利润基数为32%（R$ 1,600,000）。.
关于R$ 100万超额部分： 规则发生变更。盈利基准上调10%，升至35.2%（R$ 352,000）。.
结果： 政府目前认为该公司的应纳税所得额更高（现为R$ 1,952,000，而按旧规为R$ 1,920,000）。在此例中，这一计算基础的差异导致约 R$ 多出1万 当年的税款（IRPJ和CSLL）。这是一项以前不存在的额外成本。.
谁付的钱更多？
对您钱包的影响取决于您超出限额的部分的金额大小：
年营业额远高于500万R$的企业： 他们感受到变革带来的更大压力，因为大部分收入都适用税率更高的税制。以服务业为例，其实际税率从约10.88%上升至近12%。.
年收入略高于500万R$的企业： 总体而言，其受影响较小，因为大部分营业额仍按旧的、税率较低的规则征税。.
摘要：
税率（IRPJ的15%和CSLL的9%）没有变化。变化之处在于，对于中型企业，政府现在将这些税率适用于一个 更高的推定利润基数.
这意味着 经济利益 与实际利润相比，推定利润的吸引力有所下降。如果贵公司的年营业额超过R$ 500万，该制度的吸引力已大不如前。现在是重新核算的时候了，以确保该制度在2026年是否仍是贵公司的最佳选择。.
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R$ 500万限额：该规则如何运作
在2026年，您进行规划时的关键数字是 R$ 500万. 这是决定贵公司是继续适用常规征税方式，还是适用新规（税负会略微增加）的年营业额上限。.
与……不同 “Simples Nacional”, ，其中计算方式每月都会变化，在“推定利润”制度下，与政府的结算方式是 季度. 因此，你需要关注本年度的累计金额，以便知道何时会“突破”这一上限。.
新计算的4条黄金法则：
超过限额了吗？同年内无法补救： 一旦您在2026年达到500万R$，此后直至12月的每个月都将按最高费率计费。计数器不会每季度“清零”；全年仅设有一个限额。.
适用于整个公司： 如果您既销售产品（利润率为8%），又提供服务（利润率为32%），那么R$ 500万的限额适用于 两项收入之和. 若超过上限，10%的增幅将按比例分配至各项业务中。.
年中“过渡”示例
假设你的服务公司年营业额为 R$ 每季度200万:
第一季度： 收入为R$ 2百万。（累计：R$ 2百万）。. 标准税率。.
第二季度： 收入增加了R$ 2百万。（累计：R$ 4百万）。. 标准税率。.
第三季度： 收入增加了R$ 2百万。（累计：R$ 6百万）。. 注意！ 你这次真的过分了。.
关于R$ 100万（以凑满5个），您需按正常税率缴税。.
关于剩余的100万R$，你已经通过基础部分增加的10%来支付了。.
第4季度： 收入为R$ 200万。由于此前已超过过上限，, 这笔款项的全部金额 计算成本更高。.
如果我有不止一项活动呢？
如果您既经营店铺又提供咨询服务，该制度是公平的：超额收入将按两部分进行分配。如果您的服务此前是按32%标准征税的，则超出限额的部分将按 35,2%. 如果卖单是关于8%的，则变为 8,8%.
关键点在于： 到2026年，会计工作必须及时更新，并进行密切跟踪。没有人希望因为未能监控该限额，而在季度末突然收到金额更高的税单。.
总而言之，这一变化带来了 新的管理与税务合规挑战 适用于采用推定利润制的企业。 这已不再是一种“静态”的计算制度，现在需要监控一个变量（累计营业额与限额的对比），并且在一年中可能需要做出相应决策。密切的会计和税务咨询服务对于避免错误并把握优化机会至关重要。.
2026年现在该怎么办？
新法律带来的变化表明，政府正在调整各项减免政策以平衡财政收支。在 推定利润, ，现在规定很明确：该制度依然存在，但对收入较高者来说，税负略有增加。其目的是使这些企业的税负更接近“实际利润”税制的水平。.
对于您这位企业家而言，2026年不仅仅是一年。现在是调整战略的时候了。请参考我们的实用建议：
1. 重新计算（模拟）：不要凭“猜测”做决定。把想法写下来： 推定利润与实际利润. 随着“推定征税法”中计税基础的提高，今年“实际利润法”（即根据实际剩余利润征税）对您的企业而言可能变得更为有利。.
2. 查看其价格和合同： 如果税率上调，您的利润率就会下降。请评估是否可以调整价格或重新协商合同。许多服务业企业主已经在合同中加入了相关条款，允许在政府提高税率时调整价格。请确认您的情况是否如此，或者是否需要自行承担这部分成本。.
3. 每月跟踪销售额： 在2026年，你不能等到年底才查看结果。请密切关注你的累计营业额。如果你发现即将超过 R$ 500万 每季度末，请做好规划。有时，在法律允许的范围内对开具发票的截止日期稍作调整，就能避免您比预期更早地进入费用更高的档位。.
4. 整理您的文件： 税务部门正密切关注这些新的计算区间。请确保您的会计记录中包含清晰的报表，明确区分哪些收入在R$ 500万限额“内”，哪些在“外”。这样可以避免在未来的税务稽查中受到罚款或遇到问题。.
CLM Controller 目前能为贵公司提供哪些帮助？
独自应对这些变化是冒险的。. CLM Controller 将作为您的战略合作伙伴，助您顺利迈向2026年 完全放心：
影响分析： 我们精确计算了这项新法律将给您的钱包带来多少负担。.
背景研究： 我们将“推定利润”与“实际利润”进行对比，以确保您采用的是成本最低且最安全的计税方式。.
预防性规划： 我们制定策略，以保障您的现金流，并避免在缴税时出现意外情况。.
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