非营利组织：2026年起有哪些变化

2026年，非营利组织的税收规则成为讨论焦点。协会、基金会和第三部门组织需要了解哪些变化、可能产生哪些影响，以及如何做好准备以规避税务和运营风险。.

2026年标志着非营利组织财务规划将发生重大转变。随着 第224/2025号补充法, ，那条关于不缴纳联邦税的一般规定已有所调整。.

实际上，如果您的协会或基金会在以下领域开展活动 文化、娱乐、科学或社区活动, ，“零税率”已成为过去。从现在起，只有宗教场所以及教育或社会福利机构（其免税待遇受《宪法》保障）才能继续享受这一优惠政策。.

对于所有其他机构而言，自2026年起，代扣代缴联邦税款将成为强制性要求。若忽视这一变化，可能会导致预算出现缺口，或引发与税务机关的严重问题。在本文中，我们将直奔主题：解释法律发生了哪些变化、哪些主体受到影响，以及您现在需要采取哪些措施来保障贵机构的资金安全。.

豁免权与免责： “永远”与“可能改变”之间的区别”

要理解这一变化，我们需要区分两个看似相同但实则不同的概念：

免疫力（护盾）： 这是《宪法》所保障的一项权利。宗教场所及非营利性教育/社会福利机构享有“免税”待遇。政府不得对其核心活动征收税款。. 这一点没有改变。.
免税（优惠）： 这是普通法赋予的一项“豁免”。直到2025年，许多文化和娱乐协会都无需缴纳联邦税，因为法律允许如此。问题在哪里？一项法律赋予的权利，另一项法律可以撤销或削减。. 事情正是如此。.

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第224/2025号法律的实际影响：“90%”削减”

新法律采取了统一削减措施。如果此前贵机构原本享受免税待遇并缴纳零联邦税方面，从2026年起，她将开始缴纳 10%（标准税率）.

实际上，那些不符合资格的实体 OS 或 OSCIP 将对他们的利润和收入产生以下影响：

致敬	此前（截至2025年）	现在（从2026年起）	近似计算
企业所得税（IRPJ）	免税	10%（标准税率）	~ 1.5% 占盈余的比重
CSLL	免税	10%（标准税率）	~ 0.9% 占盈余的比重
PIS/COFINS	免税	10%（标准税率）	~ 1,36% 占收入的

摘要： 那种允许将100%盈余进行再投资的税收中立政策已经终结。如今，贵单位已被联邦税务局列为“部分纳税人”。.
罗德里戈·里贝罗——CLM Controller 专业会计师

哪些税种将开始征收，以及何时征收

的开始 税收要求 已经发生在 2026. 根据相关法律法规及其细则，收费将分阶段进行：

2026年1月1日：针对各实体的盈余（会计利润）征收的企业所得税（IRPJ）和社会保险税（CSLL）正式生效。.
2026年4月1日：开始对各实体的经营活动征收PIS和Cofins税（因适用90天追溯征税原则）。.

哪些机构仍可享受免税待遇？

该法律设立了一道筛选机制。只有三类群体仍享有零税负的特权：

教堂和寺庙 （受宪法豁免权保护）；;
社会组织（OS） 具备相应资质的；;
OSCIPs 符合所有法律要求。.

所有其他民间协会和普通基金会均需纳税。. 如果贵单位没有这些特定的债券，那么在制定2026年预算计划时，就需要将这笔新的现金流出纳入考虑。.

常见问题

1 – 文化协会需要缴税吗？

是的。大多数文化、娱乐及类似性质的协会将在2026年失去全面免税待遇。也就是说，它们将需要就其经营收益缴纳企业所得税（IRPJ）、社会保障税（CSLL）、社会保险费（PIS）和财政贡献税（Cofins），尽管实际税率会有所降低。只有符合宪法豁免条件或属于OS/OSCIP类别的机构，才能继续享受免税待遇。.

2 – 慈善机构会失去免税资格吗？

这要视情况而定。如果是正式注册的教育或福利机构（例如，拥有CEBAS认证的慈善医院），则仍享有宪法豁免权（《联邦宪法》第150条第VI款“c”项）。但若是曾享有法律免税待遇的一般性慈善协会，则自2026年起将丧失该项优惠，成为应税对象。也就是说，仅声称自己是“慈善机构”是不够的：必须满足所有法律要求才能保持免税地位。.

3 – 为了避税，转为OSCIP是否值得？

从理论上讲，是的——OSCIP组织仍可享受免税待遇（前提是能严格证明符合相关要求）。然而，要成为OSCIP组织，必须满足法律、会计和治理方面的标准（第9.790/99号法律），否则将面临丧失免税资格的风险。这一资格认证伴随着相当大的行政负担和透明度要求。简而言之，转型为OSCIP虽可保留免税资格，但需要接受审计并获得技术支持，以满足监管要求。