CBS和IBS有什么不同？ 对于需要为企业做好准备、以应对巴西税制近几十年来最大规模变革的企业家、首席财务官、财务总监和税务经理而言，这是最重要的问题之一。.
从2026年起，税制改革将进入一个新阶段，开始向新的消费税过渡：即 商品和服务税（CBS） 以及 商品和服务税（IBS）.
这两项税种将取代现行的多项税收，从而改变税收抵免的抵扣方式、交易征税方式，以及企业组织其税务、会计和财务流程的方式。.
对于大中型企业，特别是那些符合 实际利润 或 推定利润, ，从现在起就理解这些变化，对于避免对现金流、营业利润率和竞争力产生负面影响至关重要。.
通过本文，您将了解CBS与IBS之间的区别、规定的税率、实施时间表以及对企业的主要影响。.
什么是CBS和IBS？
CBS和IBS是由……新设立的税种 税制改革 以取代现行的消费税制度。.
尽管他们以协作的方式工作，但各自具备不同的专业能力。.
CBS将由联邦政府管理，并采用广泛的非累积制模式，允许企业就几乎所有与经济活动相关的支出享受税收抵免。.
什么是肠易激综合征（IBS）？
O 商品和服务税（IBS） 将由各州和各市共同分担。.
它将取代：
- ICMS；;
- ISS。.
IBS将实行统一的国家立法，从而大幅减少目前因各州和各市规定不一而造成的复杂性。.
这种标准化被视为税制改革中最重要的进展之一。.
CBS与IBS的区别
关于……最常见的疑问之一是 CBS与IBS的区别 这与征税能力有关。.
CBS隶属于联邦层面，而IBS则将分配给各州和市。.
实际上，两者的运作方式相似：
- 目的地征税；;
- 广泛的不累积原则；;
- 财务信用的利用；;
- 统一的计算基准；;
- 协调立法。.
主要区别仅在于负责征收的机构。.
对纳税人而言，这一流程将呈现日益一体化的趋势，从而简化纳税和税务管理。.
哪些税种将被取代？
A 税制改革 逐步取消五项目前给企业带来极大复杂性的税种。.
CBS将取代
- PIS；;
- COFINS。.
IBS将取代
- ICMS；;
- ISS。.
选择性税
除了CBS和IBS之外，还将设立 选择性税（IS）, ，该措施将针对被认为对健康或环境有害的产品。.
可能受到影响的行业包括：
- 酒精饮料；;
- 香烟；;
- 高碳排放产品；;
- 法律规定的其他事项。.
选择性税的目的并非为了筹集税收，而是为了进行监管。.
《》完全指南
税制改革
CBS和IBS的税率将是多少？
关于……的常见问题之一是 IBS CBS及其税率 涉及企业实际需支付的百分比。.
目前公布的参考税率如下：
- CBS：约9.3%；;
- IBS：约18.7%；;
- 估计总数：28%。.
尽管这些比例在实施过程中可能会有所调整，但它们可作为影响评估和税务规划的基础。.
需要强调的是，单纯比较当前和未来的税率可能会得出错误的结论。新制度显著扩大了税收抵免的适用范围。.
因此，即使名义税率看似更高，许多企业仍可能发现实际税负有所降低。.
CBS和IBS的学分制度是如何运作的？
税制改革中最重大的变化之一是金融抵免模式。.
如今，许多企业面临着……的困难 抵扣PIS、COFINS、ICMS和ISS税款 这是由于现有的各种限制。在CBS和IBS中，情况则完全不同。.
原则现定为： “在监狱里缴纳的每一笔税款都会产生抵免额。”
这意味着诸如以下费用：
- 电力；;
- 外包服务；;
- 原材料；;
- 商品；;
- 设备；;
- 技术；;
- 物流；;
这将使他们能够以更广泛的方式获得税收抵免。实际上，这意味着 减轻税收的连锁反应 并提高了该系统的经济中立性。.
对于首席财务官而言，这一变化将要求对供应商管理、合同以及成本结构进行深入调整。.
罗德里戈·里贝罗
目的地征税：有哪些变化？
该理论的另一个核心概念是 税制改革 这是目的地征税。目前，许多税种是在源头征收的，这使某些州受益，同时也引发了税务纠纷。.
对于CBS和IBS，税款将划拨至消费发生地。.
这意味着：
- 企业将按照更加统一的规定向全国销售；;
- 税收战有趋于缓和的迹象；;
- 区域性激励措施将逐步减少；;
- 所征收的税款将划拨给实际使用该资金的州或市。.
对于在全国范围内开展业务的企业而言，这一变化意味着运营流程的简化以及税收预见性的提高。.
税收改革过渡时间表（2026年至2033年）
该措施不会立即实施。之所以设定较长的过渡期，正是为了让企业能够逐步适应。.
2026年——测试阶段开始
- CBS和IBS开始出现在为适应调整而适用减免税率的交易中。.
2027年——PIS和COFINS税种取消
- CBS在联邦税收征管中开始发挥主导作用。.
2029年至2032年——逐步降低ICMS和ISS税率
- IBS的参与度正在逐步提高。.
2033年——过渡期结束
- CBS和IBS已成为巴西主要的消费税。.
从那一刻起，旧的模式便不复存在。.
“实际利润”将受到什么影响？
符合以下条件的企业 实际利润 这些企业很可能最先感受到税制改革的影响。.
这是因为它们通常具有：
- 复杂的供应链；;
- 大量信贷；;
- 跨州运营；;
- 复杂的税务架构。.
主要影响包括：
扩大学分认定范围： 这一趋势将推动整个产业链上的税收回收率不断提升。.
供应商审核： 税务效率较低的供应商可能会导致竞争力下降。.
技术适应的必要性： 在过渡期间，ERP系统和税务系统需要进行更新，以便同时支持新旧两种模式的运行。.
现金流规划： 信贷机制的调整将需要制定新的财务预测。.
推定利润将受到什么影响？
来自 推定利润 也将面临重大变化。许多目前未能利用相关税收抵免的企业，今后可能会获得显著的税收优惠。.
另一方面，根据成本结构的不同，某些行业可能面临实际成本的增加。.
主要注意事项包括：
- 重新评估税收框架；;
- 推定利润与实际利润的比较；;
- 新税负模拟；;
- 对产品和服务的定价进行调整。.
在许多情况下，那些传统上一直采用“推定利润”计税方式的企业可能会发现，在税制改革全面实施后，“实际利润”计税方式变得更为有利。.
企业现在应该怎么做？
尽管全面转型要到2033年才会完成，但战略决策必须立即着手进行。.
准备最充分的首席财务官们已经在开展内部项目，以评估财务和运营方面的影响。.
一些优先行动包括：
进行税务诊断： 绘制当前负荷图，并将其与未来情景进行对比。.
审查税务流程： 找出可能阻碍利用信贷的瓶颈。.
评估系统和ERP： 确保技术能够适应两种模式并存的时期。.
模拟场景： 设计对以下方面的影响：
- 营业利润率；;
- 现金流；;
- 价格形成；;
审查公司治理和运营架构： 此次税制改革可能会显著改变某些交易的税收效率。.
能够未雨绸缪的企业将具备更强的适应能力，且失去竞争力的风险更低。.
结论
理解 CBS和IBS有哪些变化 这已不再仅仅是一个技术问题，而是成为了各类规模企业的一项战略需求。.
CBS和IBS的建立标志着消费税制度的深刻变革，将复杂的税制替换为基于广泛税收抵免、目的地征税以及全国范围内更大统一性的模式。.
尽管过渡期将持续至2033年，但相关影响将从2026年就开始显现，因此，首席财务官、财务总监和税务经理必须从现在开始进行分析和模拟。.
提前做好准备的企业将更有条件在实施过程中降低风险、把握机遇并保持其竞争力。 税制改革。.
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