会计错误并不总是能立即显现出来。在许多情况下，它们会悄无声息地不断累积，最终导致多缴税款、现金短缺、罚款、税务问题以及决策困难。.
随着电子信息比对的日益普及，税务监管机构能够更轻松地发现发票、银行交易、工资单、纳税申报表和会计记录之间的矛盾之处。.
此外，2026年标志着消费税改革的一个重要阶段，届时与CBS和IBS相关的义务将正式生效。这使得对税务流程、系统和文件的审查变得更加必要。.
以下是企业为实现稳健增长必须避免的十大会计错误。.
1. 将公司财务与个人开支混为一谈
将公司资金与合伙人的个人资金混为一谈，是企业管理中最常见的错误之一。.
这种情况通常发生在个人开支直接从公司账户支付，或者合伙人未经任何记录或规划便从公司提取资金时。.
这种做法使得难以准确反映企业的真实经营成果，并可能在会计核算、现金流以及资金流动来源的核查方面引发问题。.
为避免出现这种错误，公司应：
为业务开设一个专用银行账户；;
正确确定合伙人的管理层薪酬；;
记录利润的提取和分配；;
保存费用凭证；;
定期进行银行对账。.
2. 仍处于错误的税收制度下
选择税收制度时，不应仅基于营业额，也不应仅基于“某种税收制度总是更划算”这一想法。.
根据经营活动、利润率、工资支出、各项费用以及可抵扣的税额，企业在“全国简易税制”（Simples Nacional）、“推定利润制”或“实际利润制”下的纳税结果可能会大不相同。.
如果继续采用不合适的税务制度，可能会导致企业缴纳超过应缴额的税款，或承担与其结构不相符的义务。.
税务规划应考虑以下方面：
当前和预测的营业额；;
从事的活动；;
利润率；;
可扣除的成本和费用；;
工资单；;
跨州业务；;
抵免额的抵扣可能性；;
税制改革带来的变化。.
应提前进行这项分析，因为所选制度通常会在整个日历年内产生影响。.
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3. 开具信息有误的发票
光是开具发票还不够。所使用的信息也必须准确无误。.
服务代码、税务分类、CFOP、NCM、征税方式、代扣代缴或客户数据中的错误，可能会导致缴款不准确以及附带义务出现差异。.
开具错误的发票可能会导致：
不当缴纳税款；;
信用使用不当；;
驳回该文件；;
需要取消或更正；;
SPED中的差异；;
与客户和供应商之间的问题；;
面临监管风险。.
公司应及时更新其产品、服务、客户和供应商的登记信息，并定期审查开票系统的设置。.
4. 未使相关系统适应税制改革
消费税改革已对企业的日常运营产生了影响。.
2026年标志着CBS和IBS测试期的开始。 根据联邦税务局的指导意见，在遵守过渡期适用规则的前提下，CBS的试行税率为0.9%，IBS的试行税率为0.1%。 citeturn835750search11
自2026年8月3日起，适用常规制度的企业须在新规涵盖的电子税务凭证中填写与IBS和CBS相关的字段。 citeturn835750search5
如需了解这些新税种的概念及其影响，请阅读CLM Controller关于 企业税收中的CBS和IBS.
该公司还可以查询：
as 关于消费税改革的官方指导意见;
CLM关于以下内容的最新内容： 税制改革.
因此，仅关注税率的变动是不够的。企业还需重新审视：
管理系统和ERP系统；;
开具发票；;
产品和服务登记；;
交易的税务分类；;
商业合同；;
价格形成；;
财务与会计之间的整合；;
买卖流程。.
如果将这项调整推迟到以后处理，可能会导致申报被驳回、数据错误、核算失误以及难以享受税收抵免。.
另一个重要方面是理解税收抵免的运作机制。CLM在关于该主题的文章中对此进行了说明： IBS和CBS的非累积制.
相关准备工作应涵盖会计、税务、财务、法律、商务和技术等领域。.
5. 未进行银行对账
银行对账是指将对账单上的交易记录与财务系统及会计系统的记录进行核对。.
如果没有这一流程，重复付款、费用、无法识别的收款、转账以及错误的记账可能长达数月都无法被发现。.
由于未进行对账，财务报表所显示的数值也与公司的实际财务状况不符。.
理想情况下，应定期进行对账，并核查以下内容：
输入和输出；;
应付账款；;
应收账款；;
银行收费；;
账户间转账；;
税款缴纳；;
银行卡收款；;
贷款和融资。.
除了对账外，还需密切关注现金流、营运资金和财务预测。以下是其运作方式： 与企业战略相融合的财务管理.
今天被忽略的一个微小差异，到了结账时可能会变成一个巨大的难题。.
6. 提交包含信息不一致的附带义务文件
企业全年需提交各类申报表和会计账簿。其中许多信息会通过电子方式进行交叉核对。.
通过SPED、DCTFWeb、EFD-Reinf、eSocial及其他申报渠道提交的数据，必须与发票、工资单、财务记录和会计账目保持一致。.
自2025年1月起，此前在DCTF PGD中申报的应缴税款，现需通过“税款录入模块”（MIT）在每月DCTFWeb中进行申报。citeturn835750search15
如需查阅手册、常见问题解答和官方指南，请访问该页面： 联邦税务局的DCTFWeb系统.
企业还可以查阅 eSocial 官方网站 以及 SPED国家门户网站.
最常见的错误包括：
不同的数值；;
省略的食谱；;
错误的扣缴；;
过时的登记信息；;
重复过账；;
劳动信息不一致；;
业务分类不恰当；;
申报表提交延迟。.
这些疏漏可能导致被处以罚款、产生税务未结事项、无法开具证明文件，以及需要进行更正。.
7. 将利润与现金余额混为一谈
一家公司可能虽然显示出会计利润，却仍难以支付账单。.
这是因为利润和现金流所反映的信息不同。.
一笔赊销交易可以增加公司的利润，尽管款项尚未收回。同样，购买设备、偿还贷款及其他支出可能会减少现金余额，但不会在利润表中立即体现为费用。.
为避免做出错误决策，企业应关注：
可用余额；;
应付账款；;
应收账款；;
违约；;
营运资金需求；;
平均收款周期；;
平均付款期限；;
现金流量预测。.
如需进一步了解该主题，请查阅以下内容： 财务规划与营运资金.
在不分析财务状况的情况下分红，可能会影响工资支付、供应商款项、税款缴纳和投资。.
8. 未正确保存税务文件和档案
文件管理已不再仅仅是存放一箱箱纸质文件。.
如今，大部分会计和税务信息都以数字格式存在。其中包括发票的XML文件、合同、凭证、银行对账单、收据、报告、工资单以及提交给政府部门的文件。.
O 公共数字记账系统 汇总了企业在与税务监管机构往来中采用的各种税务和会计记账方式。.
缺少文件可能会造成以下困难：
费用凭证；;
学分的认定；;
在一次检查中的辩护；;
核对会计凭证；;
开展审计工作；;
获得融资；;
公司的出售或重组。.
企业应制定一份存储政策，其中应根据不同类型的文件，明确规定访问控制、分类管理、备份及保存期限。.
《》完全指南
税制改革
9. 忽视会计和财务指标
会计不仅仅是为了计算税款和履行义务。.
财务报表提供了关于企业财务状况的重要信息。忽视这些报表，就意味着在管理企业时无法清晰地了解其风险和经营成果。.
应重点关注以下指标：
利润率；;
盈利能力；;
负债；;
流动性；;
营运资金；;
平衡点；;
支出变化情况；;
违约；;
按产品或服务划分的盈利能力。.
这些数据有助于发现浪费、评估投资、与银行谈判、调整价格以及规划增长。.
现金流量表也有助于了解资金的来源和去向。更多内容请参阅关于 现金流量表与企业管理.
如果会计核算仅在年底进行更新，其战略价值就会大打折扣。.
10. 仅将会计工作视为一项繁文缛节的义务
最大的错误就是只有在出现问题、收到罚单或遭遇检查时，才去找会计师。.
战略会计应全年为企业提供支持，协助企业就招聘、投资、利润分配、新合伙人加入、开设分支机构以及税务政策变动等事项作出决策。.
这种跟踪可以：
提前识别风险；;
减少流程中的失误；;
评估各项决策的税务影响；;
加强财务管理；;
为公司接受检查做好准备；;
为管理者和投资者提供可靠的信息；;
寻找合法的节税机会。.
要了解这一举措如何为管理者提供支持，请阅读CLM关于 战略会计与企业竞争力.
