您是否已经掌握了“推定利润法”的计算方法？无论您从事哪个行业、公司规模大小如何，还是位于何处，这都不重要。. 每位企业家都需要对……有所了解 巴西现行的税收制度。.
毕竟，巴西的税收体系非常复杂，了解现行税制的运作机制对于企业的健康发展至关重要。.
但贵公司是否正确地代扣代缴了所有税款？
在计算“推定利润法”时若遇到困难，可能会导致无法符合法律要求、多缴税款，并对您的财务状况产生负面影响。.
为了帮助您解决这个问题，我们今天这篇文章的重点将放在解释 什么是推定利润法, ，哪些公司符合这一类别，推定率是多少，以及 优点和缺点 该税收制度的这一特点、其其他主要特征，并列举实际案例 of 计算方法。.
继续阅读，了解更多关于“推定利润法”的信息。.
什么是推定利润法？
首先，必须理解“推定利润法”这一概念及其适用情形。开始吧？
推定利润法 是缴纳企业所得税（IRPJ）的三种方式之一。. 因此，还有另外两种方法： 实际利润法 以及“Simples Nacional”税制（仅适用于年销售额不超过R$3.6百万的公司）。.
此外，“推定利润法”是一种针对企业的简化税收制度—— 1999年3月26日第3,000号法令中规定 – 并用于计算企业所得税（IRPJ）和净利润社会保险费（CSLL）。.
在计算推定利润法时，该系统会考虑以下因素： 基于以往日历年的销售额预测，以及在此基础上利润率将达到多少。. 也就是说，美国国税局（IRS）并非依据企业家实际获得的利润，而是采用一个推定值。.
在此基础上，对营业总收入（ROB）征收税款。随后，将其他收入加至该数值中，最终结果即为“推定利润法”计算出的金额，再乘以IRPJ和CSLL的税率，即可得出应纳税额。.
此外，还必须记住的是， 选择“推定利润法”必须在公司成立时作出，且每年仅可在下一财政年度开始时变更一次。.
每位企业家都有责任了解各种税收形式的运作机制，并评估哪种方案最符合其商业战略。掌握的信息越充分，决策就越明智。做出正确选择带来的好处包括：降低成本和简化内部流程等。.
既然您已经对“推定利润法”有了初步了解，接下来让我们进一步探讨其运作原理。.
推定利润法是如何运作的？
谁适合？
根据规定，, 只有年收入不超过R$78百万的公司才有资格 可选择“推定利润法”。收入超过该标准的企业必须采用“实际利润法”。在此税收制度下，企业所得税（IRPJ）和社会保障税（CSLL）以会计利润为基础，并加上相关加计项目和扣除项目后计征。.
另一个重要方面是，推定利润法被认为是最繁琐的一种方法。它需要大量文件，且需要规模更大的团队来处理这些流程。因此，该方法通常适用于大型企业。.
请查看以下属于该类别的主要活动：
- 农村活动；;
- 商品或产品的贸易；;
- 土木工程；;
- 自由职业者，例如律师、牙医、管理人员、医生、会计师、工程师、经济学家、顾问等；;
- 医疗服务；;
- 交通运输；;
- 货物运输。.
如何计算和支付？
推定利润的计算每三个月进行一次，分别在每个日历年的3月31日、6月30日、9月30日和12月31日（第9430/1996号法律第1条和第25条）。 关于缴税，企业所得税（IRPJ）和社会保障税（CSLL）须在季度计算期结束后的次月最后一个工作日之前缴纳。.
与所有税收制度一样，推定利润制也要求履行若干附带义务：
- 编制商业账簿和税务账簿：日记账、总账、现金日记账、收据副本簿、库存账簿、分录等，以及仅在特定情况下才需要的其他账簿；;
- DES——电子服务申报：服务公司必须向市政部门提交的申报；;
- GIA——ICMS税款替代信息与计算表；;
- EFD ICMS/IPI——数字化税务记账；;
- DCTF——联邦税款债务与抵免申报表；;
- EFD 捐款；;
- SEFIP（企业FGTS缴费及社会保障信息系统）和GFIP（遣散费储备基金及社会保障信息表）；;
- ECD – 数字会计与记账；;
- ECF – 税务会计与记账；;
- DIRF——预扣所得税申报表；;
- RAIS——年度社会信息报告。.
推定利润分摊额
众所周知，采用推定利润法进行计算时，需要对总销售额适用税率。在此基础上，即可推定该期间获得的利润。.
然而，这并非随机进行的。此时就需要参考预估率。利润率是 由两张表定义，即 企业所得税（IRPJ） 以及净利润社会贡献税（CSLL）, ，如下所示：
企业所得税（IRPJ）
- 1.6% – 燃料转售；;
- 8.0% – 一般规则（不属于上述或下述定义范围内的所有公司）；;
- 16.0% – 运输服务（货运除外）；;
- 32.0% – 一般性服务、商业中介及管理，以及动产、不动产或权利资产的租赁或转让。.
净利润社会贡献税（CSLL）
- 12.0% – 一般规则（不属于以下税率范围的任何公司）；;
- 32% – 一般性服务、商业中介及管理，以及动产、不动产或权利资产的租赁或转让。.
其他税费
PIS/COFINS
在讨论PIS/Cofins税收时，切忌一概而论，这一点非常重要。.
虽然乍看之下并非如此，但人们常说：采用“实际利润法”的纳税人将按“非累积制”纳税；而采用“推定利润法”的纳税人，则按“累积制”缴纳该项税款。然而，这种说法并不完全正确。.
规范该税种的《2003年第10833号联邦法》对这一规定设定了若干例外情形。为使您更全面地了解这一安排，请参阅下文：
累积制度
- PIS税率为月收入的0.65%；;
- Cofins税率为月度收入的3%；;
非累积制
- PIS税率为月收入的1.65%；;
- Cofins税按月营业额的7.6%征收。.
允许采用“实际利润法”纳税的企业在某些类型的采购和支出中获得抵免。由于销售时给予的折扣，这使得最终的纳税额得以减少。.
ISS 和 ICMS
ISS（服务税）是一项针对提供服务的企业营业额征收的市政税，税率根据各市镇的不同，在2%至5%之间浮动。.
ICMS（商品和服务流通税）是由从事商品流通和特定服务经营的企业缴纳的州税。.
因此，, 选择“推定利润法”的企业家，需要向企业所在的城市和州了解有关这些税种的更多信息。. 通过这种方式，就可以及时履行纳税义务。.
如何计算推定利润法？
在了解“推定利润”征税制度的运作原理并确定您所在行业的计算基准后，下一步就是将IRPJ和CSLL的税率应用于该基准。但这些税率具体是多少呢？
- CSLL：计算依据为9%；;
- 企业所得税（IRPJ）：以推定利润法为计算基础，按15%计征，此外，对每月超过R$20,000.00的部分，另按10%计征。.
现在让我们直奔主题。如何计算“推定利润法”？为了彻底简化这一过程，我们将分别探讨每项税种：IRPJ、CSLL、PIS/COFINS以及ISS或ICMS。 此外，我们还准备了一份分步指南，供您参考，以便更清晰地掌握操作流程：
- 了解您在核定期间（按季度）的收入；;
- 根据我们之前看到的表格，确定假设的利润率是多少；;
- 将假设的利润率应用于销售额；;
- 根据法律规定的税率计算应缴税额。.
所得税
我们采用以下公式，根据推定利润法计算企业所得税（IRPJ）：
- 15% 基于推定利润；;
- 10%，适用于预计利润超过R$20,000/月的情况（第9249/1995号法律第3条）。.
因此，如果在计算该期间的推定利润法后，得出的数值为 R$30,000.00，则计算过程应如下所示：
- R$30.000 * 15% = R$4.500,00
- R$10.000 * 10% = R$1.000,00
- IRPJ总额 = R$5.500,00
CSLL
如您所知，在大多数情况下，CSLL是根据推定利润法按9%的税率计算的。 因此，一家推定利润为R$30,000.00的公司，必须缴纳R$2,700.00（R$30,000 * 9%）。.
PIS/COFINS
PIS/COFINS是以月度开票金额为计算依据进行计算的。以某家公司为例，其月度开票金额为R$100,000.00，可抵扣费用为R$40,000.00，其税单将如下所示：
PIS/COFINS累计额
PIS = R$100.000 * 0.65% = R$650,00
COFINS = R$100.000 * 3% = R$3.000,00
非累积性PIS/COFINS
PIS 计算
- PIS = R$100.000 * 1,65% = R$1.650,00
- PIS 抵免额 = R$40.000 * 1,65% = R$660,00
- 总计 = R$1,650.00 – R$660.00 = R$990.00
COFINS的计算
- COFINS = R$100.000 * 7,6% = R$7.600,00
- COFINS抵免额 = R$40.000 * 7,6% = R$3.040,00
- 总计 = R$7.600 – R$3040 = R$4.560,00
ISS 或 ICMS
服务提供商必须缴纳ISS税。由于各市镇的税率不同，范围在2%至5%之间，因此务必确认您所在城市的具体税率。.
以某公司月总收入为R$100.000为例，该公司提供的服务需缴纳5% ISS税，因此需代扣代缴R$5.000,00。.
另一方面，其他公司则必须对售出的每件产品征收ICMS税。. 这就是为什么这个计算如此简单。. 您只需按照现行税率计算货物的应税金额即可。不过，必须注意该税种的所有规定——例如抵免制度和税款替代等。.
“推定利润法”计算示例
为了让您彻底消除对“推定利润法”计算方法的任何疑问，我们决定为您介绍 一个能很好地说明所有税款计算方法的例子 我们刚才向您展示了。.
走吧？
如果某家提供会计服务的企业在一个季度的累计收入为R$ 500.000，则其假定利润为R$ 160.000（32%）。 随后，应就该金额征收IRPJ和CSLL等联邦税。.
季度收入： R$ 500,000.00
企业所得税（IRPJ）
500,000 × 32% = 160,000 → 推定利润 160,000 × 15% = R$ 24,000 → 本季度应缴纳的企业所得税
额外企业所得税（IRPJ）
500,000 × 0.32 = 160,000 → 额外企业所得税
(160,000 – 60,000) × 10% = 10,000 → 该季度需补缴的企业所得税
CSLL
500,000 × 32% = 160,000 → 推定利润法 CSLL
160,000 × 9% = 14,400 → 本季度应缴纳的CSLL
PIS/Cofins
500,000 × 0.65% = 3,250 → 本季度应缴纳的PIS
500,000 × 3% = 15,000 → 本季度应缴纳的Cofins税款
ISS
500,000 × 5% = 25,000 → 本季度应征收的ISS
因此，各项税费的汇总如下：
季度营业额： R$ 500,000.00
| 税费 | 评分 | (%) 含周转率 | 季度价值 (R$) |
| IR | 15% | 4,8% | 24.000 |
| 附加IR* | 10% | 1,49% | 10.000 |
| CSLL | 9 | 2,88% | 14.400 |
| PIS | 0,65% | 0,65% | 3.250 |
| COFINS | 3% | 3 | 15.000 |
| ISS | 5% | 5% | 25.000 |
| 总计 | 18,33% | 91.650 |
这样一来，最终应缴税额将为 R$91,650。.
推定利润法的优缺点
在为公司确定税收制度时，您可能会产生一些新的疑问。了解“推定利润”制度的优缺点，并最终决定它是否是您企业的最佳选择：
优点
- 降低PIS和COFINS税率；;
- 存储的文档数量较少；;
- 在藏品价值方面表现得更加自信；;
- 如果收取的百分比低于“实际利润法”下的水平，则可能获得更多利润；;
- 减少必要的计算。.
缺点
- 可能征收超过实际需要的税款；;
- 对于未采用100%结构的公司而言，其面临的风险；;
- 税务部门加强了监管；;
- 更多官僚主义，以及随之而来的附加义务。.
哪一种更值得？推定利润、实际利润还是单纯的国家
起初，每位企业家都必须问自己：对于自己的商业模式而言，哪种税收制度更划算：推定利润法、实际利润法，还是“Simples Nacional”？
例如，对于那些已实现的收入达到“Simples Nacional”累进税率表较高税率档次，或超过该税收制度限额（上限为480万）的企业而言，“推定利润法”显然更为合理。.
从这个意义上说，当扣缴额度超过一定范围后，“Simples Nacional”税制的成本往往会增加，而“推定利润”税制则采用固定税率。对于工资总额较小的企业而言，计算“推定利润”也颇具优势。在该税制下，雇主需缴纳社会保险费（INSS）及第三方费用，而采用“Simples Nacional”税制的企业则无需代扣代缴这些费用。.
采用“实际利润法”还是“推定利润法”更有利？这个问题取决于多种因素。. 例如，一家公司可以根据其账单情况，选择每年采用不同的计费方案，以获得最大利益。. 因此，最好充分了解这些制度之间的区别，以便始终做出最佳决策。.
虽然“实际利润法”对于正处于盈利能力较低时期的公司来说可能是一个很好的替代方案，, 对于利润超过该制度推定标准的公司而言，“推定利润法”是一个绝佳的解决方案——可避免缴纳更高的税款。.
结论
您已经在我们的文章中了解了如何计算推定利润、其运作原理及其主要特点，对吗？既然您已经完全掌握了相关知识，, 你可以用一种简单直观的方式来计算它。. 只需按照我们提供的建议，全年履行您的纳税义务即可。.
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