Simples Nacional vs Lucro Presumido: comparative table and when to migrate (2026)

When to migrate from Simples Nacional to Lucro Presumido? Essa é uma dúvida recorrente entre empreendedores que estão vendo sua empresa crescer e os impostos aumentarem mês após mês.

O que muitos não sabem é que a troca de regime pode ser a chave para reduzir a carga tributária e melhorar os resultados do negócio.

A seguir, vamos entender como funcionam os regimes e, logo depois, te mostrar quais sinais indicam que está na hora de mudar para o Lucro Presumido.

How does Simples Nacional work?

O Simples Nacional é um regime de tributação que foi instituído pela Complementary Law 123/2006with the aim of simplifying taxation for companies with an annual turnover of up to R$ 4.8 million.

Under this regime, the following taxes can be unified in a monthly bill, the amount of which is calculated on the turnover of the business:

• IRPJ – Imposto de Renda Pessoa Jurídica;
• CSLL – Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido;
• COFINS – Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social;
• PIS – Programa de Integração Social;
• IPI – Imposto sobre Produtos Industrializados;
• ICMS – Imposto sobre Circulação de Mercadorias;
• ISS – Imposto sobre Serviços;
• CPP – Contribuição Previdenciária Patronal.

The Simples Nacional rates are distributed in 5 annexes, and it is necessary to look at the company's type of activity in order to determine which annex it falls into.

Annex I – Trade

Annex II – Industry

Annex III – Services

Annex V – Services

That said, we need to clarify that considering the values in the "Deductible amount", The maximum effective Simples Nacional tax rate is 19.50% on monthly turnover.

Spreadsheet

Simples taxes

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How does Presumed Profit work?

In turn, the Presumed Profit is a tax regime that can be used by companies with annual turnover of up to R$ 78 million.

In this system, taxes are not paid in a single monthly bill. Therefore, each of them has its own rates. Check them out:

IRPJ

No Lucro Presumido, precisamos multiplicar uma das alíquotas abaixo pela alíquota de 15% de IRPJto arrive at the percentage that will be applied to turnover to calculate the tax due.

Thus, a company that sells goods will pay 8% x 15% = 1.20% of IRPJ on turnover.

CSLL

In turn, to calculate the CSLLIn order to calculate the tax due, we need to multiply one of the rates below by the 9% rate, and only then arrive at the percentage that will be applied to the turnover to calculate the tax due.

Therefore, a company that sells goods will pay 12% x 9% = 1.08% of CSLL on turnover.

PIS and COFINS

Já no caso do PIS e da COFINS, devemos utilizar as seguintes alíquotas de cálculo sobre o faturamento:

• PIS: 0,65% sobre o faturamento;
• COFINS: 3% sobre o faturamento.

ICMS and ISS

Finally, the ICMS e ISS são calculados com base nas alíquotas e no que determina a legislação estadual (no caso do ICMS) e a legislação municipal (no caso do ISS).

Having made this comparison, the question remains: when should you migrate from Simples Nacional to Lucro Presumido? The answer is in the next article.

Spreadsheet

Presumed Profit

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Diferença Simples x Presumido: não é só a alíquota

Muitos gestores cometem o erro de comparar os dois regimes apenas pela alíquota final de impostos. Mas existem diferenças muito mais relevantes quando se olha para o dia a dia da operação.

Alguns pontos-chave a considerar:

No Simples Nacional, a empresa:

• Tem obrigações acessórias mais simples;
• Não pode aproveitar créditos de PIS e COFINS;
• Pode sofrer com alíquotas elevadas se tiver folha pequena (Anexo V);
• É mais visada para exclusão em caso de débitos fiscais ou erro contábil.

No Lucro Presumido, a empresa:

• Tem mais obrigações acessórias (EFD, ECD, etc.);
• Pode se creditar de PIS/COFINS se migrar para o Lucro Real futuramente;
• Precisa de contabilidade obrigatória — o que é uma vantagem se bem usada;
• Pode pagar menos impostos se a margem de lucro real for alta.

Regime tributário Simples ou Presumido: qual escolher?

Essa é a pergunta que milhares de empresas em crescimento fazem todos os anos. E a resposta é: depende do seu modelo de negócio, margens, despesas e planejamento tributário.

Não existe resposta única. Uma empresa de serviços com alta folha de pagamento pode se manter no Simples com alíquota reduzida via R Factor.

Já uma empresa com poucos funcionários e alta receita pode pagar até o dobro em tributos se insistir no Simples.

No comércio, por exemplo, muitas vezes o Lucro Presumido é mais vantajoso para quem tem margem de lucro superior a 10% e um bom controle de despesas.

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Simulações práticas: imposto Simples vs Presumido

Comparar Simples Nacional e Lucro Presumido exige mais do que olhar alíquotas em tabelas. O impacto tributário varia de acordo com o setor, a folha de pagamento, a margem de lucro e o modelo operacional da empresa.

A seguir, você confere simulações reais com base em três perfis comuns entre empresas atendidas pela CLM Controller Accounting.

Para facilitar a comparação, todas as empresas têm receita mensal de R$ 300 mil (R$ 3,6 milhão ao ano).

1. Empresa de serviços (consultoria, tecnologia, agência de marketing)

Cenário típico: Empresa com alta margem de lucro, poucos custos fixos, estrutura enxuta e folha de pagamento abaixo de 28% da receita.

• Receita anual: R$ 3,6 milhões
• Folha de pagamento anual: R$ 900 mil (25%)
• Margem de lucro anual: R$ 1,8 milhão (50%)

Simples Nacional (Anexo V)

• Como a folha não alcança 28% nos últimos 12 meses, a empresa não se beneficia do Fator R, caindo automaticamente no Anexo V.
• Considerando o faturamento da empresa e o valor do fator de redução, a alíquota efetiva é de aproximadamente 15.50% sobre o faturamento.
• Imposto anual aproximado: R$ 558.000,00

Presumed Profit

• A base de cálculo para IRPJ e CSLL será 32% do faturamento
• Alíquotas efetivas IRPJ (4,8%) + CSLL (2,88%) + PIS (0,65%) + COFINS (3%) + ISS (2%)
• Alíquota efetiva total: ~13,33% sobre o faturamento
• Imposto anual aproximado: R$ 479.880,00

Análise: A diferença anual entre os dois regimes é de R$ 78.120,00 o que representa uma economia mensal de R$ 6.510,00.

O Lucro Presumido oferece vantagem clara para empresas com alta margem de lucro e folha enxuta, especialmente em serviços intelectuais.

Melhor escolha: Lucro Presumido, com folga. Além da economia, o regime oferece previsibilidade fiscal e melhor estrutura para crescimento.

2. Comércio varejista (e-commerce, loja física, mercado)

Cenário típico: Empresa com custos operacionais maiores, folha mais baixa, foco em volume de vendas e margem de lucro apertada.

• Receita anual: R$ 3,6 milhões
• Folha de pagamento anual: R$ 720 mil (20%)
• Margem de lucro anual: R$ 360 mil (10%)

Simples Nacional (Anexo I)

• Alíquota nominal inicial: 4%
• Com o avanço da receita acumulada, a alíquota efetiva sobe para cerca de 8,5% sobre o faturamento
• Imposto anual aproximado: R$ 306 mil

Presumed Profit

• Base de presunção para IRPJ/CSLL: 8% do faturamento
• Alíquota efetiva impostos federais: 5,93% sobre o faturamento
• Imposto mensal aproximado: R$ 213,5 mil

Análise: Neste perfil, o Lucro Presumido inicialmente, aparece como melhor opção, mas o que vai confirmar essa informação, é o percentual que os custos com ICMS vão representar sobre o faturamento e margem do negócio.

Essa análise, precisa ser feita de forma individualizada, pois cada empresa, possui volumes diferentes de compra e venda de mercadorias, movimentação, sujeita ao ICMS.

Melhor escolha: A resposta precisa depende da carga tributária de ICMS que o negócio enfrenta.

3. Indústria (fabricação de alimentos, cosméticos, metalurgia leve)

Cenário típico: Empresa com processos produtivos, custo fixo moderado, faturamento constante e margem razoável.

• Receita anual: R$ 3,6 milhões
• Folha de pagamento anual: R$ 1,08 milhão (30%)
• Margem de lucro anual: R$ 720 mil (20%)

Simples Nacional (Anexo II)

• Alíquota inicial: 4,5%
• Considerando receita acumulada, a alíquota efetiva sobe para cerca de 10%
• Imposto anual aproximado: R$ 360 mil

Presumed Profit

• Base de presunção para IRPJ/CSLL: 8% do faturamento
• Alíquota efetiva impostos federais: 5,93% sobre o faturamento
• Imposto mensal aproximado: R$ 213,5 mil

Análise: Neste perfil, o Lucro Presumido também aparece como melhor opção, mas o que vai confirmar essa informação, é o percentual que os custos com ICMS vão representar sobre o faturamento e margem do negócio.

Melhor escolha: A resposta precisa depende da carga tributária de ICMS que o negócio enfrenta.

When to migrate from Simples Nacional to Lucro Presumido?

When to migrate from Simples Nacional to Lucro Presumido?

"It is compulsory to migrate from Simples Nacional to another regime when you exceed R$ 4.8 million, but it can be advantageous to change before then."

• Companies are obliged to leave Simples when they exceed R$ 4.8 million in annual turnover.
• Porém, em alguns casos, vale a pena sair antes — especialmente quando as alíquotas do Simples ficam muito altas ou a atividade se mostra mais vantajosa em outro regime.

Dito isso, e agora que você já conhece os regimes, vamos aos principais sinais de que está na hora de trocar Simples por Lucro Presumido.

1. Turnover close to the Simples ceiling

O limite de R$ 4,8 milhões por ano é inegociável. Ao ultrapassá-lo, a empresa será excluída do Simples no ano seguinte.

Mas, próximo dos R$ 3,6 milhões anuais, a alíquota efetiva já se aproxima de 20%, tornando o regime menos vantajoso.

Se sua empresa está projetando crescimento para os próximos meses, vale fazer a simulação agora mesmo e considerar a migração antes que seja compulsória.

2. Margem de lucro

Empresas com margem de lucro elevada, podem ser beneficiadas pelo Lucro Presumido, uma vez que os percentuais de presunção de lucro utilizados neste regime, podem ser inferiores ao lucro real da empresa.

De forma semelhante, também existem situações onde empresas com margem de lucro muito baixa, acabam sendo penalizadas pelo Simples.

Na prática, isso acontece, pois no Simples Nacional, os impostos são calculados sobre o faturamento bruto, ou seja, integral do negócio.

3. Activities not properly included in Simples

Algumas empresas do setor de serviços, por exemplo, muita das vezes, acabam caindo automaticamente no Anexo V, que tem as maiores alíquotas, dentre elas:

• Advertising agencies
• Consulting
• Technology companies and startups

Diante disso, o Lucro Presumido pode oferecer uma carga de impostos bem menor, além de oferecer maior previsibilidade.

4. Need to highlight taxes and generate tax credits

Simples Nacional, lucro presumido ou simples qual é melhor which prevents your customers from taking advantage of credits.

• This can make B2B sales to large companies impossible.
• Também dificulta a recuperação de créditos de ICMS ou PIS/COFINS sobre insumos, especialmente para importadores ou fabricantes.

In Lucro Presumido, isso é possível, e sua empresa passa a ser mais competitiva.

5. Planning for growth, investment or sale of the company

Empresas no Simples têm restrições de atividade, de sócios e de estrutura.

If you're thinking of:

• Attracting investors
• Expand to other cities
• Buying new companies
• Participate in larger tenders

É hora de profissionalizar sua contabilidade e migrar para um regime como o Lucro Presumido ou até mesmo o Lucro Real.

6. Other important points to consider

Além dos fatores tributários, a migração para o Lucro Presumido pode representar um marco importante na evolução da gestão empresarial.

By requiring complete bookkeeping, this change forces entrepreneurs to adopt more organized practices, with greater financial control, analysis of results and a strategic vision of the business.

Na prática, isso facilita a tomada de decisões, melhora a governança e contribui para o crescimento sustentável da empresa.

Outro ponto relevante é o acesso a linhas de crédito e financiamento, já que bancos e instituições financeiras tendem a ver com bons olhos empresas que apresentam balanços contábeis completos e relatórios financeiros consistentes.

This is because Presumed Profit offers a more solid base of information for credit analysis, which can result in more attractive rates and higher limits.

Companies wishing to participate in import/export operations ou fechar contratos com grandes corporações também se beneficiam com essa mudança.

Highlighting taxes on invoices and a robust accounting structure are often requirements in formal contracting processes.

How to migrate from Simples Nacional to Lucro Presumido?

When the strategic decision to change regime has been made, a new doubt arises: how to migrate from Simples Nacional to Lucro Presumido safely, without compromising the company's financial and fiscal health?

A transição só pode ocorrer no início do ano-calendário, sendo até o último dia útil de janeiro o prazo limite para solicitar o desenquadramento do Simples Nacional e aderir ao Lucro Presumido.

Portanto, é essencial que o planejamento seja feito no último trimestre do ano anterior, com simulações, organização documental e suporte técnico adequado.

See below for a complete step-by-step guide to making the move safely:

1. Carry out a detailed tax analysis

The first step is to understand whether the switch really makes sense for your company. That's why it's essential to compare the effective tax burden of Simples Nacional with that of Lucro Presumidoconsidering:

• Monthly and annual turnover
• Operation profit margin
• Type of activity
• Incidence of taxes such as ICMS or ISS
• Whether or not tax credits can be used

Realistic simulations based on actual company data are indispensable. With this in mind, specialized accountants can use advanced tools and spreadsheets to calculate the monthly and annual tax in both regimes, enabling a technically based decision.

2. Request removal from Simples Nacional

Having confirmed that migrating to Presumed Profit is advantageous, it's time to formalizar o desenquadramento do Simples Nacional. This process must be done:

• Pelo portal do Simples Nacional, acessando com o certificado digital da empresa
• Até o último dia útil de janeiro do ano-calendário em que deseja adotar o novo regime
• With the knowledge that, once done, the disqualification is irreversible for that year

Além disso, se a empresa emite notas com inscrição estadual ou municipal, também será necessário comunicar os órgãos fazendários locais (SEFAZ e Prefeitura) sobre a mudança de regime tributário.

3. Adapt the company's accounting

O Simples Nacional permite escrituração simplificada, mas ao migrar para o Lucro Presumido, sua empresa passa a estar obrigada a keeping more robust accountswith the following measures:

• Adoção de um plano de contas compatível com as exigências fiscais
• Escrituração contábil completa, incluindo Livro Diário e Livro Razão
• Recording and organizing the company's tax and financial documents
• Correct calculation of IRPJ and CSLL based on legal presumptions
• Elaboração de balanços periódicos e DREs (Demonstração do Resultado do Exercício)

Esse processo exige maior integração entre setores da empresa (vendas, financeiro e contábil), bem como um contador ou escritório de contabilidade com experiência em regimes mais complexos.

4. Update systems and invoice issuers

In Presumed Profit, os tributos não são unificados em uma única guia (DAS). Por isso, os sistemas de emissão de notas fiscais precisam ser destacar separadamente PIS, COFINS, ISS, ICMS e outros impostos, conforme a atividade exercida e os percentuais devidos.

What's more:

• For some activities, ISS must be broken down by municipality
• A empresa pode precisar configurar diferentes CFOPs (Códigos Fiscais de Operações e Prestações)
• Specific tax files need to be generated, such as EFD Contributions e SPED Fiscal ICMS/IPI

Se o sistema não estiver configurado corretamente, há risco de informações inconsistentes nas declarações fiscais, o que pode gerar autuações, multas e problemas na relação com clientes que dependem da nota para crédito tributário.

5. Establish a routine for continuous accounting monitoring

Ao contrário do Simples, onde a apuração mensal é relativamente simples, o Lucro Presumido exige maior controle sobre as obrigações acessórias, como:

• EFD Contribuições (Sped do PIS e COFINS)
• EFD ICMS/IPI (para empresas com inscrição estadual)
• DEFIS e DIRF (quando aplicável)
• Emissão correta e pontual das guias separadas: IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, ISS, ICMS

It is essential to have experienced accounting adviceIt also offers ongoing consultancy, avoiding errors and identifying opportunities for legal tax savings.

Atenção: a migração mal planejada pode acarretar sérios prejuízos

• Fines for retroactive disqualification
• Loss of municipal or state tax benefits
• Operational difficulties due to lack of adaptation of systems
• Inconsistencies between accounting, invoices and declarations

Por isso, não tome essa decisão sozinho: busque o apoio de especialistas para garantir uma transição suave e segura.

Advantages and disadvantages of migration

Se você está em dúvida sobre quando sair do Simples Nacional, vale a pena analisar os prós e contras com base na realidade da sua empresa:

Advantages of Presumed Profit:

• Redução da carga tributária para empresas com margem de lucro alta
• Destacamento de tributos na nota fiscal, permitindo que o cliente aproveite créditos
• Aproveitamento de créditos de ICMS, PIS e COFINS em casos de importação ou compra de insumos tributados
• Mais aceitação no mercado B2B, especialmente quando se exige nota com destaque de impostos
• Contabilidade mais estruturada, que facilita análises financeiras e planejamentos para expansão ou captação de recursos.

Disadvantages of Presumed Profit:

• Maior complexidade contábil e fiscal, exigindo suporte técnico contínuo
• Mais obrigações acessórias mensais e trimestrais
• Need for complete and accurate bookkeeping
• Menor flexibilidade para empresas com margem de lucro reduzida, que podem pagar mais imposto no Presumido

Comparative table: Simples Nacional x Lucro Presumido

FAQ: Simples Nacional vs Lucro Presumido (2026)

Qual a principal diferença entre Simples Nacional e Lucro Presumido?

O Simples Nacional unifica tributos em uma única guia (DAS), com alíquotas variáveis conforme o faturamento e atividade. O Lucro Presumido calcula os tributos separadamente com base em presunções fixas sobre o faturamento.

Qual o limite de faturamento para continuar no Simples Nacional?

Até R$ 4,8 milhões por ano, mas se ultrapassar R$ 3,6 milhões, a empresa perde o benefício de recolher ICMS e ISS no DAS, o que aumenta a complexidade e pode impactar o valor final dos tributos.

Empresas de serviços pagam mais no Simples ou no Presumido?

Depende da folha de pagamento e do Fator R. Se a folha for pequena, a empresa pode cair no Anexo V e pagar até 19,5%. Nesses casos, o Lucro Presumido costuma ser mais vantajoso.

A mudança de regime pode ser feita a qualquer momento?

Não. A migração entre regimes tributários geralmente deve ser feita no início do ano-calendário (até janeiro), salvo exceções (como desenquadramento forçado). Por isso, o planejamento precisa ser feito com antecedência.

Vale a pena fazer a contabilidade completa no Simples Nacional?

Sim! Apesar de não ser obrigatória, a contabilidade completa permite simular cenários, entender a real lucratividade e se preparar para uma eventual migração para o Presumido ou até o Lucro Real.

Lucro Presumido vale a pena para minha empresa?

Se sua empresa está crescendo, tem boa margem de lucro e está sentindo o peso dos tributos no Simples Nacional, vale muito a pena avaliar. Não existe resposta padrão — é necessário simular os dois cenários com dados reais.

É possível voltar para o Simples Nacional depois de migrar?

Sim, desde que a empresa atenda aos requisitos novamente (faturamento, tipo societário, atividades permitidas, etc.). No entanto, o ideal é planejar a migração com visão de médio e longo prazo.

Conclusion

Understanding When to migrate from Simples Nacional to Lucro Presumido? is essential for companies that are growing, seeking greater tax savings or preparing to expand in a structured way.

The choice of tax regime has a direct impact on business profits, management and competitiveness.

If you realize that your business:

• It's already close to the Simples ceiling,
• You're paying very high tax rates;
• It caters for companies that require a tax invoice;
• It is losing competitiveness and profit margins due to high taxes.

Talvez, seja a hora certa para considerar a elaboração de um planejamento tributário, visando a migração do Simples Nacional para o Lucro Presumido o mais rápido possível.

Quer comparar no seu número (e não “no achismo”)?

Nós simulamos os dois regimes e mostramos o melhor caminho para pagar o justo e ganhar previsibilidade.

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