Importación a cuenta e importación a pedido

¿Sabe qué es, cómo funciona y cuál es la diferencia entre importar a cuenta e importar por encargo?

La importación es una estrategia importante para las empresas que buscan productos, tecnologías y materias primas en el mercado internacional.

En este contexto, las modalidades de importación a cuenta e importación por encargo han surgido como alternativas estratégicas para optimizar el proceso, reducir costes y cumplir las exigencias legales y logísticas.

Aunque las dos modalidades facilitan la entrada de mercancías en Brasil, presentan marcadas diferencias en cuanto a la responsabilidad y los parámetros de fiscalidad del comercio exterior y funcionamiento.

Por eso, entender cómo funciona cada una, sus ventajas y sus retos, es esencial para las empresas que quieran elegir la opción más adecuada a sus necesidades.

Por ello, en este artículo explicaremos detalladamente en qué consiste importación a cuenta¿Qué es el importaciones a medidaEn él se destacan sus características, ventajas, requisitos, procedimientos y precauciones.

¿Qué es la importación a cuenta?

A importación a cuenta es un tipo de operación de comercio exterior en la que una empresa (adquirente) contrata a una empresa especializada en importaciones (importador) para que lleve a cabo todo el proceso de adquisición y nacionalización de productos procedentes del extranjero.

Esta operación se rige por RFB Instrucción Normativa 1861/2018 de la Secretaría de Ingresos Federales de Brasil, que establece todos los requisitos y obligaciones para realizar este tipo de importación.

En la práctica, podemos decir que el comprador es el verdadero propietario de la mercancía desde el inicio de la operación. Es el responsable de decidir qué se va a importar, de negociar con el proveedor internacional y de correr con todos los gastos que ello conlleva.

El importador, por su parte, sólo actúa como prestador de servicios, intermediando y realizando los trámites burocráticos, logísticos y aduaneros necesarios para traer la mercancía a Brasil.

Características de la importación a cuenta

Relación entre comprador e importadorEl comprador contrata al importador para que realice la operación en su nombre, pero conserva el control total de la mercancía.

Propiedad de los bienesEl comprador es el propietario desde el inicio de la operación, incluso durante el transporte y el despacho de aduanas.

Obligaciones fiscalesEl comprador es responsable del pago de los impuestos y del cumplimiento de las obligaciones accesorias.

¿Son lo mismo las importaciones por cuenta de terceros y las importaciones por cuenta de terceros?

Aunque los términos "importación a cuenta" e "importación por cuenta de terceros" se utilizan indistintamente, en la práctica se refieren al mismo tipo de operación en el contexto jurídico y fiscal de Brasil.

A menudo surgen confusiones por la forma en que las empresas y los profesionales del comercio exterior denominan esta modalidad.

La expresión "terceros" destaca que la operación la realiza el importador por cuenta de otra empresa, denominada compradorquién es el verdadero propietario de los bienes.

En la práctica, esto significa que el importador sólo actúa como intermediario para llevar a cabo procesos relacionados con la importación, como:

• Negociación con proveedores internacionales (si se solicita).
• Transporte y despacho de aduanas.
• Cumplimiento de las obligaciones aduaneras y fiscales.

El término "tercero" no hace sino reforzar el hecho de que el importador no es el propietario de los bienes, sino el proveedor de servicios.

Ventajas de la importación a cuenta

La importación a cuenta es un método muy utilizado por las empresas que quieren traer mercancías del extranjero pero prefieren externalizar todo el proceso burocrático y logístico.

Consulte las principales ventajas:

1. reducción de los costes de explotación:

• La empresa adquirente no necesita invertir en infraestructura o conocimientos técnicos para llevar a cabo directamente el proceso de importación.

2 Experiencia en el proceso de importación:

• Las empresas especializadas en importación tienen experiencia en la gestión de trámites internacionales, desde la negociación con los proveedores hasta el despacho de aduanas.

3. centrarse en la actividad principal:

• Al externalizar la importación, el comprador puede concentrar sus recursos y esfuerzos en actividades esenciales para su negocio, como las ventas, el marketing o el desarrollo de productos, mientras que el importador se encarga de la operación internacional.

4. Mayor acceso al mercado internacional:

• Las pequeñas y medianas empresas, que a menudo no tienen experiencia en importación, pueden acceder a proveedores mundiales sin tener que dominar todos los detalles del comercio exterior.

5. Reducir los riesgos fiscales y aduaneros:

• Con el apoyo de expertos, se reduce el riesgo de errores que podrían dar lugar a multas de importación u otras sanciones se reduce significativamente.

6 Planificación fiscal:

• La importación a cuenta puede utilizarse como estrategia de planificación fiscal. Con un análisis adecuado, es posible identificar regímenes fiscales e incentivos que reduzcan la carga fiscal de la operación.

En resumen, podemos decir que importar a cuenta ofrece una potente combinación de eficacia, economía y seguridad para las empresas que deseen

Requisitos y procedimiento de importación a cuenta

Como vimos anteriormente, la importación por cuenta y orden es una forma de comercio exterior regulada por la Instrucción Normativa RFB nº 1861/2018Esto permite a una empresa (adquirente) contratar a otra (importador) para llevar a cabo todas las etapas de la importación.

Sin embargo, para operar legal y eficazmente bajo este régimen, deben cumplirse una serie de requisitos técnicos, operativos y documentales.

1. inscripción en RADAR Siscomex: Ambas partes involucradas - la empresa adquirente y la importadora - deben estar autorizadas en el RADAR, que es el sistema utilizado por la Secretaría de Ingresos Federales para controlar las operaciones de comercio exterior.

2. Contrato entre las partes: El comprador y el importador deben firmar un contrato de servicios en el que se especifiquen claramente las condiciones de la operación, como:

• Servicios a prestar.
• Importes cobrados.
• Responsabilidades de cada parte.
  Este contrato sirve de base jurídica y puede ser solicitado por Hacienda durante las inspecciones.

3 Pago directo a proveedores extranjeros: En las importaciones a cuenta y por encargo, el pago al proveedor extranjero debe efectuarlo directamente el comprador.

En la práctica, esto diferencia esta modalidad de la importación por encargo, en la que el importador es responsable del pago.

4. Cumplimiento de la normativa aduanera y fiscal: Es esencial seguir las normas de clasificación fiscal, describir detalladamente los bienes y calcular correctamente los impuestos recaudados.

5. registro de la operación en Siscomex: El importador debe registrar la Declaración de Importación (DI) en Siscomex, asegurándose de que toda la información es correcta y conforme al contrato firmado.

6. emitir el conocimiento de embarque y la documentación: El proveedor enviará los documentos esenciales para la importación, como:

• Conocimiento de embarque (BL o AWB).
• Factura comercial (Factura).
• Lista de embalaje.

Estos documentos se entregan al importador para que realice los trámites legales.

7 Registro de la declaración de importación (DI): El importador registra la Declaración de Importación (DI) en Siscomex, facilitando todos los detalles sobre las mercancías y las partes implicadas.

• El importador debe mencionar que la operación se realiza por cuenta de un tercero.
• Los datos del comprador deben estar debidamente registrados.

8. despacho de aduanas: Una vez registrado el DI, la Hacienda Federal analiza los documentos y, si todo está en orden, se autoriza el despacho de aduana.

• El importador es responsable de supervisar el proceso y tramitar cualquier requisito fiscal o aduanero.

Precauciones al importar a cuenta

A importación a cuenta es una modalidad interesante, pero que requiere una atención especial en cada etapa para evitar errores que podrían acarrear costes adicionales o complicaciones jurídicas.

Cuando se trata de este modelo, tanto la empresa adquirente como la importadora deben cumplir los requisitos reglamentarios y garantizar el cumplimiento de las leyes brasileñas. Compruebe las principales precauciones que se deben tomar:

1. Contrato bien estructurado: Es obligatorio un contrato formal entre el comprador y el importador, que debe incluir:

• Detalles de la operación, como el tipo de mercancía y los plazos.
• Responsabilidades por ambas partes.
• Aspectos financieros, como tasas y formas de pago.

Este documento es esencial para evitar conflictos y demostrar la legalidad de la operación ante Hacienda.

2. notificación previa a la Agencia Tributaria: Es esencial que el adquirente informe claramente a Hacienda de que la operación se realizará en nombre del comprador.

No hacerlo puede acarrear sanciones fiscales y bloqueos de las importaciones.

3. regularidad del importador y del comprador: Las dos empresas implicadas deben:

• Estar cualificado en RADAR Siscomex.
• Tener el registro activo y no tener asuntos pendientes con Hacienda.
• Presentar regularidad fiscal y documental.

4. pago de impuestos y gastos: Los impuestos y gravámenes relacionados con las importaciones, como el II, el IPI, el PIS/COFINS y el ICMS, deben calcularse y pagarse correctamente. Esto es esencial:

• Compruebe los tipos impositivos y los beneficios aplicables.
• Asegúrese de que los valores se transmiten claramente al comprador.

5 Control de la documentación: Mantener los documentos organizados es esencial para las auditorías e inspecciones. Esto incluye:

• Contrato entre las partes.
• Declaración de importación (DI).
• Conocimiento de embarque (BL o AWB).
• Facturas y justificantes de pago.

6. elegir socios fiables: El importador debe tener experiencia y ser fiable, con conocimientos técnicos para ocuparse de los trámites aduaneros y fiscales. Por tanto:

• Asegúrese de que el agente de aduanas implicado esté cualificado.
• Comprueba la reputación del importador en el mercado.

Tener cuidado al importar a cuenta garantiza no sólo la eficacia del proceso, sino que también evita problemas fiscales, financieros y legales.

Invertir en una planificación detallada y contar con asesoramiento especializado son pasos indispensables para el éxito de esta modalidad.

¿Qué es la importación a medida?

A importaciones a medida es una modalidad de importación en la que una empresa importadora adquiere mercancías en el extranjero con sus propios recursos, satisfaciendo una demanda previamente establecida por una empresa compradora, denominada empresa ordenante.

En este modelo, el importador asume los riesgos y la responsabilidad inicial de la operación, pero ya tiene un contrato o compromiso firmado con el comprador para la futura venta del producto en el mercado nacional.

Características de la importación por encargo

Recursos propios del importador: El importador utiliza sus propios recursos financieros para adquirir y nacionalizar las mercancías, a diferencia de las importaciones a cuenta y por encargo, en las que el comprador financia directamente la operación.

Venta posterior al ordenante: Tras la nacionalización, el importador transfiere la mercancía a la empresa ordenante, cumpliendo el acuerdo comercial previamente establecido.

Esta venta se realiza mediante una factura, que incluye los costes de importación y el margen de beneficio del importador.

Inscripción en el Servicio de Impuestos Internos: El IRS exige que ambas empresas estén autorizadas en RADAR Siscomex y que en la Declaración de Importación (DI) conste que la operación se realiza como importación por encargo.

Condiciones para las importaciones a medida

A importaciones a medida sigue normas específicas establecidas por la legislación brasileña.

Para realizar este tipo de operaciones, tanto la empresa importadora como la empresa ordenante deben cumplir unos requisitos y unas condiciones que garanticen la regularidad de la operación.

A continuación figuran las principales condiciones:

1. Cualificación para RADAR Siscomex: Tanto el importador como la empresa que realiza el pedido deben estar autorizados en el sistema RADAR Siscomex (Sistema Integrado de Comercio Exterior) de la Hacienda Federal.

Esta autorización permite registrar y controlar las operaciones de importación, garantizando la transparencia del proceso.

2. contrato formal entre las partes: Debe existir un contrato preestablecido entre la empresa importadora y la empresa que realiza el pedido, que lo defina:

• Responsabilidad del importador en la financiación de la operación.
• Obligación de transferir los productos a la empresa solicitante tras la nacionalización.
• Condiciones de precio, condiciones de pago y posibles garantías.

3. registro de la operación en la declaración de importación (DI): Al registrar la Declaración de Importación (DI), es obligatorio indicar que la operación se realiza como importación a medida.

4. utilización de recursos propios del importador: El importador debe utilizar exclusivamente sus recursos financieros para adquirir las mercancías en el extranjero, nacionalizarlas y correr con los gastos de flete, seguro e impuestos conexos.

Este requisito es esencial para diferenciar entre la importación por encargo y la importación a cuenta.

5.Transferencia a la empresa ordenante tras la nacionalización: Una vez nacionalizados, los productos deben transferirse a la empresa ordenante, según lo establecido en el contrato.

La transferencia se realiza mediante la emisión de una factura, que incluye los costes de importación y el margen de beneficio del importador.

Ventajas de importar por encargo

A importaciones a medida es una forma de comercio exterior que ofrece ventajas a las empresas que desean adquirir productos importados sin asumir directamente los aspectos burocráticos y financieros del proceso. ¡Compruébelo!

1) Reducción de la burocracia para la empresa ordenante:

• Cuando se importa por encargo, la empresa importadora se encarga de gestionar los procesos relacionados con la compra, el transporte, el despacho de aduanas y la nacionalización de las mercancías.
• Como resultado, la empresa ordenante puede centrarse en sus actividades principales sin tener que ocuparse directamente de complejidades burocráticas.

2 Experiencia en comercio exterior:

El importador tiene conocimientos técnicos y experiencia en operaciones internacionales, lo que garantiza:

• Cumplimiento de la normativa de comercio exterior.
• Negociar mejores condiciones comerciales con los proveedores extranjeros.
• Reducción de errores que podrían dar lugar a multas o retrasos.

3. optimización financiera:

En este modelo, el importador utiliza sus propios recursos financieros para comprar los productos y pagar los impuestos, lo que permite a la empresa que hace el pedido:

• Preservar su capital circulante.
• Planifique el pago en plazos más flexibles.
  Además, la empresa solicitante puede evitar la necesidad de autorización de RADAR Siscomex con grandes límites financieros.

4 Reducir los riesgos y costes operativos:

El importador asume riesgos como:

• Logística internacional.
• Cualquier problema con la clasificación fiscal de las mercancías.
• Costes relacionados con el despacho de aduanas.
  Esto reduce los costes operativos y los riesgos financieros de la empresa que realiza el pedido.

5. agilidad en el proceso

El importador ya tiene contactos con transportistas, transitarios y agentes de aduanas, lo que agiliza el proceso de importación, reduciendo los plazos y facilitando la entrega de las mercancías nacionalizadas a la empresa ordenante.

Cómo funciona la importación por encargo

A importaciones a medida es un modelo de importación en el que una empresa (ordenante) solicita la compra de productos de otro país, pero otra empresa (importador) lleva a cabo todo el proceso de importación, incluida la burocracia y la logística.

Este tipo de operación facilita la entrada de mercancías en el mercado nacional sin que la empresa ordenante tenga que ocuparse directamente de los aspectos más complejos de la importación.

He aquí cómo funciona en la práctica este tipo de importación:

1. Negociación con el importador: El proceso comienza cuando la empresa que hace el pedido negocia con el importador.

La empresa que hace el pedido, que puede ser una empresa o incluso un consumidor final, elige los productos que quiere importar y formaliza el pedido con el importador.

El importador, que cuenta con la experiencia y la infraestructura necesarias, se encarga de todas las operaciones.

2 Formalización de la orden de compra: El importador compra los productos en el extranjero a petición de la empresa solicitante.

En la práctica, esto incluye contratar a proveedores extranjeros, acordar las condiciones comerciales (precio, plazos, cantidad, etc.) y pagar el producto.

En este punto, el importador también se encarga de todos los requisitos legales y aduaneros internacionales.

3 Transporte internacional: Tras la compra, el importador coordina el transporte internacional de la mercancía, lo que implica elegir el método de envío y contratar los servicios de un transportista internacional.

4 Despacho de aduanas: A su llegada a Brasil, el importador realiza el despacho aduanero, es decir, el proceso de regularización de la mercancía ante la Secretaría de Ingresos Federales.

En la práctica, esto incluye pagar los impuestos de importación (II, IPI, ICMS, etc.) y comprobar la documentación necesaria para que los productos entren legalmente en territorio nacional.

5 Almacenamiento y nacionalización: Tras el despacho, las mercancías se entregan en el almacén del importador para su nacionalización.

El importador también puede distribuir el producto a la empresa que lo encarga o pasarlo al comprador final, en función de las condiciones acordadas.

Contrato de importación por encargo

O contrato de importación por encargo es un acuerdo formal entre dos partes: el ordenante y el importador.

Este tipo de contrato establece las condiciones en las que se comprará, transportará y entregará la mercancía, además de definir las responsabilidades, derechos y deberes de ambas partes implicadas en el proceso.

Entre los principales datos que deben figurar en un contrato de esta naturaleza, podemos destacar los siguientes:

• Datos del contratista y del contratado;
• Objeto del contrato firmado;
• Responsabilidades de las partes;
• Precio y condiciones de pago;
• Plazo de entrega de la mercancía;
• Garantías y responsabilidad por daños;
• Aspectos aduaneros y de despacho de aduanas;
• Obligaciones fiscales;
• Confidencialidad;
• Rescisión del contrato;
• Jurisdicción y foro.

Un contrato de importación por encargo es una herramienta esencial para garantizar que todas las etapas del proceso de importación se desarrollan de forma clara y segura para ambas partes.

Al incluir todas las condiciones, responsabilidades y derechos de las partes implicadas, el contrato minimiza el riesgo de litigios y establece un compromiso jurídico que fomenta la confianza entre el comprador y el importador.

Comparación entre importación a cuenta e importación por encargo

La importación a cuenta y la importación a la orden son regímenes aduaneros que permiten importar mercancías con el apoyo de terceros.

Aunque comparten algunas características, hay diferencias importantes entre las opciones.

Así que, para que te resulte más fácil entenderlo, hemos preparado una tabla comparativa de los modelos, pero antes de nada, ten en cuenta lo siguiente:

• Importación a cuenta:

El importador actúa como intermediario para el comprador, es decir, realiza la importación en nombre de una empresa previamente contratada. El comprador corre con todos los gastos y riesgos.

• Importación por encargo

El importador compra las mercancías en su propio nombre y, tras la nacionalización, las vende al comprador. En este caso, los riesgos iniciales recaen en el importador.

	IMPORTACIÓN A CUENTA	IMPORTACIONES A MEDIDA
Control de operaciones	El comprador tiene un mayor control sobre el proceso, desde la negociación hasta la entrega final.	El cliente que realiza el pedido delega toda la operación en el importador, lo que simplifica su implicación.
Transparencia fiscal	Los impuestos los paga directamente el comprador, lo que garantiza una mayor claridad sobre los costes fiscales.	El importador concentra los costes fiscales hasta el punto de reventa, lo que facilita el flujo al comprador.
Reducción de los costes intermedios	Menores costes administrativos para el comprador, ya que las mercancías se importan directamente a él.	El cliente no tiene que gestionar el proceso logístico, lo que ahorra tiempo y esfuerzo operativo.
Cumplimiento fiscal	Puede ser más ventajoso fiscalmente para las empresas que pueden gestionar la carga fiscal directamente.	Ideal para las empresas que prefieren repercutir los impuestos de importación al importador.
Flexibilidad contractual	El comprador puede negociar directamente con los proveedores extranjeros, lo que aumenta su poder de negociación.	El importador negocia con los proveedores, lo que reduce la necesidad de conocimientos especializados por parte del comprador.
Complejidad documental	Requiere una mayor interacción y documentación por parte del comprador.	El cliente no tiene pleno control sobre los acuerdos celebrados por el importador con proveedores extranjeros.
Obligaciones fiscales	El comprador es directamente responsable de los impuestos y posibles errores fiscales.	La fiscalidad de la reventa puede ser más onerosa debido a la incidencia de impuestos adicionales.
Riesgo operativo	El comprador asume los riesgos asociados a la compra y al transporte desde el origen hasta el destino final.	El importador asume el riesgo comercial hasta la venta, lo que puede generar costes adicionales en el precio final.
Autonomía del importador	Depende de una relación muy estrecha con el importador para garantizar que las operaciones se realizan según lo acordado.	El importador goza de total autonomía, lo que puede limitar la influencia del cliente en la operación.
Coste total de explotación	Puede resultar más caro en situaciones en las que el adquirente no disponga de la estructura interna necesaria para gestionar los procesos.	El coste total es más elevado debido al margen que aplica el importador al revender al ordenante.

Conclusión

Tanto la importación a cuenta como la importación por encargo son herramientas interesantes, pero deben elegirse en función del perfil y las necesidades del importador.

Las empresas que priorizan el control y el ahorro tienden a optar por la cuenta y el pedido, mientras que las que buscan simplicidad y comodidad encuentran en el pedido de paquetes la solución ideal.

Evaluar los requisitos fiscales, operativos y financieros es clave para tomar la decisión más acorde con los objetivos empresariales.

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