Reforma fiscal: qué cambiará

La Reforma Tributaria 2024 de Brasil promete transformar significativamente el sistema fiscal del país, buscando la simplificación, la equidad y la eficiencia. Descubra en esta guía todo lo que necesita saber sobre los cambios propuestos y cómo afectarán a empresas y consumidores.

 

 

Introducción a la reforma fiscal

 

La propuesta central de la reforma es la creación del Impuesto sobre Bienes y Servicios (IBS), que sustituirá a cinco impuestos actuales: PIS, Cofins, IPI, ICMS e ISS. Además, se implantará la Contribución sobre Bienes y Servicios (CBS) para unificar el PIS/Cofins y el IPI.

 

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Principales cambios propuestos

 

• Simplificar los impuestosReducir la complejidad del sistema fiscal consolidando múltiples impuestos en un único impuesto sobre el consumo.
• Tasa cero para la cesta básica de alimentosLos productos de la cesta básica nacional tendrán un tipo impositivo cero, lo que beneficiará directamente a la población.
• Reembolso para la población con bajos ingresosIntroducción de un mecanismo de devolución de impuestos para los inscritos en el Registro Único (CadÚnico) del gobierno federal.
• Fiscalidad selectivaAplicación de impuestos selectivos a productos específicos, como las bebidas alcohólicas y los cigarrillos.
• Fin de la acumulaciónLos impuestos dejarán de ser acumulativos y sólo se recaudarán una vez a lo largo de la cadena de producción.

 

Aplicación y regulación de la reforma

 

La aplicación de la reforma será gradual, a partir de 2026, y todas las normas entrarán plenamente en vigor en 2033. La normativa implicará la definición de tipos impositivos, productos exentos y mecanismos de compensación fiscal.

 

Puntos normativos críticos

 

• Definición de la tasa media de SIIEstimado en 26,5%, que puede variar en función de acuerdos políticos y económicos.
• Productos de la cesta básica de alimentos: Listado y exención fiscal para artículos de primera necesidad.
• Mecanismos de devolución y compensaciónImplantación y operacionalización para los beneficiarios de CadÚnico.

 

Calendario de aplicación de la reforma

 

Año 2026:

• • El IBS - Impuesto sobre Bienes y Servicios - comienza a recaudarse a un tipo del 0,1%.
  • La CBS - Contribución sobre Bienes y Servicios comenzó a recaudarse al tipo de 0,9%, compensando este pago con las contribuciones debidas al PIS y a la COFINS.

Año 2027:

• • El IBS se recaudará al tipo estatal de 0,05% y al tipo municipal de 0,05%.
  • Extinción de los impuestos PIS/COFINS, que serán totalmente sustituidos por el CBS, que se cobrará a un tipo que será definido por una futura Ley Complementaria con una reducción del 0,1%.
  • IS - Impuesto Selectivo - comienza a recaudarse (tipos aún por definir).
  • Reducción de las tasas del IPI a cero, excepto para los productos con industrialización incentivada en la Zona Franca de Manaus, según criterios establecidos por ley complementaria.

Año 2029:

• • 10% reducción de las tasas ICMS e ISS definidas según la legislación de cada estado y municipio, ajustando la tasa IBS para equilibrar los ingresos de los estados con ICMS y municipios con ISS.

Año 2033:

• • Extinción del ICMS y del ISS. La tasa del SII debe ajustarse para que no haya pérdida de ingresos para estados y municipios.

 

Impacto económico y social

 

La reforma promete impulsar la economía brasileña aumentando la competitividad, reduciendo los costes operativos y ofreciendo a los contribuyentes una mayor seguridad jurídica. También se espera que mejore la transparencia fiscal y genere empleo e ingresos.

 

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Conclusión

 

La Reforma Fiscal de 2024 representa un hito importante para Brasil, con el potencial de transformar positivamente el entorno empresarial y la vida de sus ciudadanos. Prepárese ahora para los cambios buscando el apoyo especializado de Controlador CLM para navegar con éxito por este nuevo panorama fiscal.