¿Simples Nacional o Lucro Presumido para las empresas de TI? Se trata de una pregunta muy habitual entre propietarios y directivos que buscan ahorros fiscales para sus empresas.
Sabiendo esto, el Controlador CLMsu consultoría contable especializada en empresas de TI, ha decidido preparar un contenido completo sobre el tema.
Aquí explicaremos cómo funcionan los regímenes en cuestión y, entre otras cosas, presentaremos los tipos utilizados para calcular los impuestos en cada caso.
Con la información que proporcionamos a lo largo de este contenido, nuestro objetivo es ayudar a que su empresa pague menos impuestos legalmente y sea más rentable. ¡Compruébelo!
Simples Nacional para empresas de TI
O Simples Nacional es un régimen fiscal al que pueden acogerse las empresas de TI con una facturación anual de hasta 4,8 millones de R$.
En este régimen, las empresas pagan sus impuestos en un único plazo mensual, observando la regla del factor R, que básicamente dice lo siguiente:
- Si el valor de los gastos pro-trabajo y nómina de la empresa es superior o igual a 28% de su propio volumen de negocios, la imposición debe basarse en el anexo III.
| Pista | Ingresos en 12 meses | Tarifa | Importe a deducir |
|---|---|---|---|
| 1ª | Hasta 180.000,00 | 6.00% | -- |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 11.20% | R$ 9.360,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 13.20% | R$ 17.640,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 16.00% | R$ 35.640,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 21.00% | R$ 125.640,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 33.00% | R$ 648.000,00 |
- Si el valor de los gastos laborales y salariales de la empresa es inferior a 28% de su volumen de negocios, la imposición debe basarse en el anexo V.
| Pista | Ingresos en 12 meses | Tarifa | Importe a deducir |
|---|---|---|---|
| 1ª | Hasta 180.000,00 | 15.50% | -- |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 18.00% | R$ 4.500,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 19.50% | R$ 9.900,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 20.50% | R$ 17.100,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 23.00% | R$ 62.100,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 30.50% | R$ 540.000,00 |
Importante: Teniendo en cuenta los valores de la columna "Importe a deducir", el tipo efectivo máximo del Simples Nacional para las empresas de IT es de 19,50%.
Cómo calcular los impuestos de las empresas informáticas en Simples Nacional
Para calcular el Simples Nacional de las empresas de TI, debemos utilizar la siguiente fórmula:
[(RBT12 x ALIQ) - PD] / RBT12
Dónde:
- RBT12: Ingresos de los últimos 12 meses
- ALIQ: Tasa anexa;
- PD: Parte deducible.
Ejemplo de cálculo en el Anexo III
Basándonos en la fórmula anterior, veamos un ejemplo, considerando la realidad de una empresa de informática incluida en el Anexo III, que se registró:
- Facturación en los últimos 12 meses: R$ 240.000,00
- Facturación en el mes en curso: R$ 20.000,00
Cálculo sencillo:
[(RBT12 x ALIQ) - PD] / RBT12 [(R$ 240.000,00 x 11,20%) - R$ 9.360,00] / R$ 240.000,00
(R$ 26.880,00 - R$ 9.360,00) / R$ 240.000,00
R$ 17.520,00 / R$ 240.000,00
Tasa efectiva: 7.3%
Valor de Simples Nacional: Facturación mes en curso x tipo efectivo = R$ 20.000,00 x 7,3% = R$ 1.460,00
Ejemplo de cálculo en el Anexo V
Veamos ahora un ejemplo con las mismas cifras, pero considerando que la empresa de TI ha sido clasificada en el anexo V:
Cálculo sencillo:
[(RBT12 x ALIQ) - PD] / RBT12 [(R$ 240.000,00 x 18%) - R$ 4.500,00] / R$ 240.000,00
(R$ 43.200,00 - R$ 4.500,00) / R$ 240.000,00
R$ 38.700,00/ R$ 240.000,00
Tasa efectiva: 16.12%
Valor de Simples Nacional: Facturación mes en curso x tipo efectivo = R$ 20.000,00 x 16,12% = R$ 3.224,00
Presunto beneficio para las empresas de TI
El Beneficio Presunto es un régimen fiscal al que pueden acogerse las empresas de TI con una facturación anual de hasta R$ 78 millones.
Para calcular los impuestos de las empresas informáticas acogidas a este régimen, debemos utilizar los siguientes tipos sobre el volumen de negocios:
- IRPJ: 1.20%;
- CSLL: 1.08%;
- COFINS: 3%;
- PIS: 0,65%;
- ISS: 2% a 5%.
Además, tiene que elegir entre pagar mensualmente 4,5% de CPP - (cotización patronal a la Seguridad Social) sobre el volumen de negocios o 20% sobre la masa salarial.
Simples Nacional o Lucro Presumido para empresas de TI
Como puede ver en los temas anteriores, cada régimen fiscal tiene sus propios tipos, normas y sistemas de cálculo.
Por lo tanto, debe quedar claro que no es posible afirmar en términos generales, es decir, sin un análisis personalizado, qué régimen fiscal es el más económico para su empresa.
En la práctica, debido a la falta de asesoramiento fiscal especializado, muchas empresas creen que el hecho de que el el pago de impuestos en Simples Nacional se hará en un único formularioEn realidad, no siempre es así.
En muchos casos, optar por regímenes fiscales como el Beneficio Presunto o incluso el Beneficio Real resulta ser una opción más económica.
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