La tributación de los dividendos a partir del 1 de enero de 2026 se debe a la Ley 15.270/2025 (sancionado por PL 1.087/2025), que pone fin a la exención total del impuesto sobre la renta de los beneficios y dividendos vigente desde 1995 e instituye la retención a cuenta sobre los dividendos cuando se supera el límite mensual por accionista.
La respuesta depende de tres factores principales: el régimen fiscal, el beneficio contable disponible y el historial de beneficios acumulados. Comprender cada uno de ellos evita sorpresas, anticipa riesgos fiscales y ayuda a la empresa a planificar una distribución de beneficios más inteligente. Te lo explicaremos todo de forma sencilla y directa, tal y como lo necesitas para tomar decisiones.
¿Por qué cambia la tributación en 2026?
La reforma fiscal ha ampliado el ámbito de aplicación del impuesto sobre la renta, incluyendo la tributación de los dividendos distribuidos por las empresas a sus accionistas. A partir de 2026, los dividendos pagados a personas físicas estarán sujetos a una retención a cuenta de 10%. sólo sobre los importes superiores a 50.000 R$ al mes por afiliado, según Ley 15.270/2025. Los beneficios distribuidos en ejercicios anteriores pueden estar exentos, siempre que se respeten las normas de contabilidad y teneduría de libros.
1. El régimen tributario influye directamente
El primer paso para saber si su empresa pagará impuestos sobre los dividendos es identificar el régimen fiscal. Cada uno de ellos reacciona de manera diferente ante las nuevas normas. Simples Nacional Las empresas acogidas al régimen Simples pueden beneficiarse de una exención parcial, especialmente cuando distribuyen beneficios dentro del margen previsto por el propio régimen. Sin embargo, si la empresa distribuye más del margen permitido o no cuenta con una contabilidad organizada, sí puede estar sujeta a tributación.
Beneficio presunto
Con el Beneficio Presunto, los dividendos distribuidos a personas físicas a partir de 2026 están sujetos al retención a cuenta del 10%, Si distribuye más de los límites legales, o si lo hace sin soporte contable. En cambio, si distribuye más del beneficio contable -o no lleva una contabilidad adecuada-, la fiscalidad puede aumentar y dar lugar a liquidaciones.
La exención se aplica hasta 50.000 R$ al mes por socio; sólo los importes superiores a este límite están sujetos a una retención a cuenta de 10%.
Beneficio real
En el marco de Real Profit, los dividendos abonados a personas físicas estarán ahora sujetos a una retención a cuenta de 10% sobre los importes que superen los 50.000 R$ mensuales por socio. Los beneficios acumulados hasta el 31/12/2025 pueden distribuirse exentos, siempre que se registren en las cuentas y sean aprobados por los socios.
2. Las distribuciones por encima de la ganancia contable son el principal punto de atención.
Un error común en las pequeñas y medianas empresas es distribuir valores superiores a los beneficios contables efectivos. En 2026, esto dejará de ser solo un problema operativo y pasará a ser un riesgo fiscal directo. La Agencia Tributaria solo reconoce los beneficios efectivos comprobados. Por lo tanto, cualquier distribución que supere el beneficio obtenido — o que se realice sin soporte contable — está sujeta a impuestos y puede ser cuestionada en una inspección fiscal. Las empresas que realizan distribuciones a través de Pix, retiradas informales o anticipos sin registro deben revisar urgentemente este proceso.
3. Los dividendos de las ganancias acumuladas hasta 2025 pueden estar exentos.
Una de las normas más importantes es el mantenimiento de la exención para los beneficios generados hasta el 31/12/2025, siempre que estén debidamente registrados en las cuentas y aprobados por los accionistas antes de esa fecha. Estas cantidades pueden distribuirse sin pagar el impuesto sobre la renta, de conformidad con la legislación vigente.
- hay una contabilidad completa,
- el beneficio esté documentado,
- los estados financieros sean coherentes.
Las empresas que no dispongan de balances organizados hasta 2025 perderán el derecho a la exención y podrán pagar impuestos incluso sin necesidad.
4. ¿Cómo saber si su empresa deberá pagar impuestos?
En la práctica, la empresa estará sujeta al impuesto si:
- distribuir beneficios a partir de 2026;
- no tener una contabilidad organizada;
- distribuir más de lo que permiten las ganancias contables;
- operar en Beneficio real (donde la regla es automática);
- distribuir beneficios acumulados sin comprobante contable.
Por otro lado, puede haber exención si:
- la empresa sea simple y distribuya dentro del margen legal;
- los beneficios sean anteriores a 2026 y estén comprobados;
- la empresa tenga una contabilidad estructurada que respalde la distribución.
La clave está en saber cuántos beneficios tiene realmente la empresa, y eso solo es posible con una contabilidad bien hecha.
5. Cómo prepararse para 2026
La preparación se basa en tres ejes: Organización contable: Todo debe estar registrado, actualizado y ser coherente. Planificación de la distribución: Nada de distribuciones sin respaldo ni anticipos no registrados. Simulaciones: Es esencial probar escenarios de ganancias, distribución e impacto fiscal. Las empresas que dejan esto para última hora tienden a pagar más impuestos de lo que deberían o correr riesgos innecesarios.
¿Quiere comprender en la práctica cómo afecta la nueva tributación sobre los dividendos a las empresas en el régimen de Lucro Real? Vea ahora el vídeo a continuación para saber cómo funciona la contabilidad y qué precauciones hay que tomar, especialmente en 2026.
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Conclusión: ¿su empresa pagará impuestos sobre los dividendos? Depende de las decisiones que tome ahora.
La tributación de los dividendos en 2026 no es nada del otro mundo, pero requiere preparación. Lo que determina el pago o no del impuesto es la relación entre el régimen tributario, la calidad de la contabilidad y el historial de beneficios. Las empresas que trabajan de forma organizada, con planificación y orientación técnica, logran distribuir los beneficios de forma segura y con menos impacto fiscal. Es precisamente por eso que tantos empresarios están revisando sus procesos contables y operativos antes de que termine el año.
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Con más de 40 años de experiencia, más de 120 especialistas y una sólida trayectoria en Lucro Presumido y Lucro Real, CLM Controller realiza un seguimiento de todas las actualizaciones fiscales y asesora a las empresas en materia de organización contable, planificación de la distribución de beneficios, simulaciones y ajustes necesarios para 2026. El equipo ofrece:
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