对于采用“Simples Nacional”税制的企业，INSS是如何运作的？

了解INSS（国家社会保障局）针对“Simples Nacional”纳税制度下企业的运作机制，对于确保企业合规经营并避免不必要的缴费至关重要。根据企业所从事的业务类型、是否雇有员工以及合伙人是否提取管理层薪酬等因素，社会保障义务可能会有所不同。.

在许多选择“Simples Nacional”税制的企业中，雇主应缴纳的INSS已包含在DAS中。而在其他企业中，特别是属于附件IV所列业务范围的企业，雇主应缴纳的INSS需单独缴纳。此外，企业还可能承担与员工及合伙人INSS相关的义务。.

在本指南中，您将了解什么是INSS，参与“Simples Nacional”税制的企业如何缴纳社保费，何时雇主应缴纳的INSS包含在DAS中，何时需要单独缴纳，以及在处理员工工资和管理层薪酬时需要注意哪些事项。.

欢迎收听我们的播客，罗德里戈和安娜将在节目中轻松畅谈“国家简易税制”（Simples Nacional）企业如何处理国家社会保障局（INSS）的相关事宜，并讲解该主题的主要要点。.

简要概述：INSS在“Simples Nacional”制度下的运作方式

• 经营活动属于《Simples Nacional》附件I、II、III和V范围内的企业，通常在DAS中缴纳CPP。.
• 属于附件四范围的企业，需分别就工资总额和董事薪酬缴纳雇主应缴的INSS。.
• 如果有员工，公司应代扣代缴员工的INSS。.
• 如果存在董事薪酬，则合伙人的报酬也需缴纳社会保险费。.
• 即使没有雇员，合伙人也可以向国家社会保障局（INSS）缴纳保险费，以维持其社会保障保障。.

什么是INSS？它有什么作用？

O 国家社会保障局（INSS） 是巴西负责社会保险的机构。它负责管理各项缴费及福利，包括养老金、抚恤金、疾病津贴和产假津贴等。简而言之，INSS的作用相当于一个 社会保险: 劳动者和企业 每月缴纳保险费，这些保险费用于支付给参保人的福利。.

实际上，INSS 发挥着社会保障体系的作用。劳动者、企业及个人纳税人定期缴纳保险费，作为回报，在满足法定条件时，即可享受社会保障福利。.

对于采用“Simples Nacional”税制的经营者而言，理解这些规则至关重要，因为根据征税方式和经营活动的不同，企业可能需要履行与工资单、管理层薪酬以及雇主缴费相关的义务。.

“国家简易税制”（Simples Nacional）下的企业如何缴纳INSS

在“全国简化税制”（Simples Nacional）下，各项税款通过DAS以统一方式缴纳。在许多业务活动中，, 雇主社会保险缴费, ，也称为CPP，现已包含在此选项卡中。这简化了税务流程，并避免了需就工资单单独缴纳20%雇主份额的情况。.

但这条规则并不适用于所有企业。INSS的处理方式取决于以下三个主要因素：

• 该公司是否拥有员工；;
• 如果合伙人提取了管理层薪酬；;
• 该活动属于《Simples Nacional》的哪个附件范畴。.

因此，为了正确理解“全国简易税制”（Simples Nacional）下的INSS，有必要区分最常见的情况。.

另请参阅：巴西国内单利，如何计算逾期DAS

计算表

“Simples”税制下的税种

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未雇佣员工且适用“Simples Nacional”税制的企业

当企业没有正式登记的员工时，它无需就工资单缴纳雇主社保费，因为根本不存在工资单。尽管如此，这并不意味着完全没有社保义务。.

如果合伙人在公司工作，建议评估 提取管理层薪酬. 该金额需缴纳社会保险费，而这笔缴费有助于确保未来能够领取养老金及享受国家社会保险局（INSS）提供的其他福利。.

例如，如果合伙人提取了2,000.00 R$的劳务报酬，则将 已打折 R$ 220.00 （即11%）缴纳给国家社会保障局（INSS）。该款项应每月通过专门的缴款单（INSS的GPS或DARF）缴纳。.

拉奎尔·托雷斯

如果未提取管理层薪酬，公司当月可能无需直接缴纳社会保险费，但合伙人也将无法获得社会保险保障，除非其通过其他方式缴纳社会保险费。.

采用“Simples Nacional”税制且有雇员的企业

当企业拥有正式登记的员工时，便需履行两项主要义务：

• 工资单中扣除的员工社会保险费；;
• 公司应缴纳的雇主部分保险费（如适用）。.

员工的INSS保险费每月从工资中扣除，并由公司代缴。而雇主缴费部分，则可能包含在DAS税款中，也可能单独缴纳，具体取决于公司所适用的《Simples Nacional》附录规定。.

换句话说，所有雇有员工的企业都负有社会保险义务。在“Simples”税制下，变化之处在于雇主缴费部分的处理方式。.

计算表

公司员工

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“Simples Nacional”的附件及雇主社会保险费（CPP）

关于“Simples Nacional”制度下的INSS，最关键的一点之一就是弄清楚CPP是否包含在DAS之中。.

在附件I、II、III和V中，雇主社会保险缴费通常已包含在“Simples Nacional”税率中。这意味着企业无需就工资总额单独缴纳20%的雇主社会保险缴费。.

在附件四中，情况有所不同。CPP未被纳入DAS。在此情况下，企业需按照适用于其他纳税人的规定，单独缴纳雇主应缴的INSS。.

实用摘要：
附件一、二、三和五：CPP通常包含在DAS中。.
附件四：分别就工资单和薪酬预支款征收的CPP。.

通常不单独代扣代缴CPP的企业

属于附件I、II、III和V范围的企业，其CPP通常已包含在DAS中。这涵盖了例如商业、工业以及各类服务活动。.

在这种情况下，企业仍需处理从员工和合伙人（如有劳务报酬）工资中扣除的INSS（国家社会保险），但工资单中的雇主部分通常已包含在“Simples”统一申报表中。.

单独代扣代缴CPP的企业：附件四

附件IV所列企业需在DAS系统外缴纳雇主社会保险费。这意味着需根据工资总额计算20%，并视具体情况考虑其他附加项目，如RAT及向第三方缴纳的费用。.

属于附件四范围的活动最常见的例子包括建筑施工、安保、清洁、维护和法律服务。.

此列表仅供参考。具体分类应根据实际开展的业务活动及适用的法律法规确定。如有疑问，请务必在会计部门协助下核对附件内容。.

INSS关于合伙人薪酬的规定

“管理薪酬”是指支付给参与公司管理或运营的股东的报酬。当存在管理薪酬时，该金额需缴纳社会保险费（INSS）。.

在“全国简化税制”（Simples Nacional）下，无论企业是否雇有员工，合伙人就其“劳务报酬”（pro-labore）缴纳的税款仍是一项重要义务。可能发生变化的是雇主部分的税率，特别是当企业属于附件IV范畴时。.

因此，在企业的税务和社保规划中，必须对“pro-labore”予以重视。.

INSS的缴费率及缴费档次

雇员的INSS缴费率遵循现行社会保障费率表，并根据工资档次按累进方式征收。而雇主的缴费则依据企业所适用的“全国简易税制”（Simples Nacional）分类及其对应附件的规定执行。.

对于合伙人而言，征税对象为其劳务报酬。适用的税率取决于缴税方式以及计算期间适用的现行法律法规。.

由于这些区间和限额可能会定期更新，建议始终查阅本年度有效的表格，并避免在文章正文中保留过时的时效性表述。.

雇主缴纳的INSS、代扣的INSS与合伙人缴纳的INSS之间的区别

• 雇主方社会保险费： 公司应缴纳的工资税，该税款可能包含在DAS中，也可能单独缴纳。.
• 从员工工资中代扣的INSS： 从员工工资中扣除并由公司代扣代缴的金额。.
• 合伙人的INSS： 对在公司任职的合伙人薪酬征收的税款。.

这种区分很重要，因为许多疑问恰恰源于对这三种情形的混淆。.