A 利润分配 这一直是巴西向合伙人支付报酬最有效、最有利的方式之一。.
然而，随着《》的出版，这一现状开始发生变化 第15.270/25号法律, ，该法案修改了关于企业分红收入所得税免税规定的条款。.
从2026年起，分配的利润超过 R$ 每位合伙人每月5万，现改为在10%中进行源泉扣缴, ，这要求企业和企业家采取新的应对策略。.
在这篇文章中，该团队的 CLM 会计控制器 解释了新规定带来的变化、免税额的计算方式，并介绍了 既能继续分配利润又无需缴税的安全且合法的策略.
利润分配规则有哪些变化？
截至 2025, ，会计核算规范的企业可以向其合伙人分配利润，且 完全免征所得税, ，无论金额多少，只要这些利润能被证实已核算清楚。.
该免税政策使许多企业家——尤其是服务提供商和自由职业者——能够通过法人实体（PJs）高效地规划其收入结构：仅将“薪酬”（pro-labore）计入最低应税额，其余部分则作为免税净利润提取。.
从 2026年1月1日, ，新规定规定：
- 每位合伙人每月最高可获利50,000 R$：仍免征个人所得税；;
- 每位合伙人每月利润超过50,000 R$: 这些收入将按10%税目征税，由企业在分配时直接代扣代缴。.
因此，超过规定上限的月利润将被
因此，超过规定上限的月利润将被征税，且纳税义务由企业自行承担。.
R$的5万月度限额是什么意思？
R$ 50 mil 的数值是 每位合伙人的每月免税上限. 法律不允许将该金额累积到不同月份。.
示例：
- 如果一名合伙人一次性收到款项，, R$ 12月实现60万利润 （即使该数值代表的是本年度的累计值），, 全部金额都将被征税, ，因为已超出月度限额。.
现在来看另一个例子：
- 该公司负责分销 R$ 每月5万，从1月到12月, ，全年总额也达到R$ 60万。.
- 没有哪个月超过上限 → 不征税.
结果: 总金额相同，但按月分期付款并在限额内进行，可确保 利润所得税全额免税.
比较个人与企业
含股息税
分红是否仍可免缴税款？
是的。新规定 并不排除免税的可能性, ，但需要更多关注和 持续税务规划.
为了继续享受这一福利，必须正确规划公司进行分配的方式。.
以下是贵公司可在……的支持下采取的四项法律策略： CLM 会计控制器:
1. 每月分配利润，同时遵守限额规定
请避免在财年末一次性提取大额资金。这种做法在2025年之前很常见，但在新规下可能会变得极其昂贵。.
这一建议很明确：例如，如果该公司本年度为股东计算出的净利润为R$ 600 mil，那么最理想的做法是将这笔金额分配给 12期，每月5万R$, ，在整个日历年内。.
除了避免缴纳10%项下的个人所得税外，该策略还：
- 为合伙人提供可预测性；;
- 降低被税务机关重点审查的风险；;
- 管理个人和企业的现金流。.
2. 在公司章程中增加更多股东
如果公司每月产生高额利润，超过R$ 50,000，那么保持免税资格的一种方式是 将利润分配给两个或两个以上的合伙人.
示例：
- 净利润：R$ 每月10万；;
- 只有1名合伙人：R$ 10万已纳税（R$ 1万预扣所得税）；;
- 有2名合伙人：R$ 每人5万 → 完全免税.
这种策略在家族企业中相当常见，即配偶、子女或其他近亲正式成为公司股东，并在公司管理或股权中拥有实际参与权。.
重要提示： 合伙人的加入必须在合伙协议中予以正式规定，并在 工商局。. 理想的做法是获得适当的法律和会计支持，以避免被认定为不符合相关规定。.
3. 成立一家控股公司，以集中管理并重新分配利润
建立一个 资产控股公司或企业控股公司 对于拥有多家企业的企业家，或者希望制定更完善的继承规划和税务规划的企业家而言，这可能是一个绝佳的策略。.
实际上，控股公司作为运营公司的股东，从这些公司获取利润。随后，, 将款项分配给最终合伙人, ，同时遵守R$规定的每位受益人5万免税额上限。.
控股公司的优势：
- 更有效的继承规划；;
- 通过合理的税务规划降低税负；;
- 隔离各企业税号（CNPJ）之间的风险；;
- 更好地掌控和规划资产。.
A CLM 控制器 在控股公司架构设计方面拥有专业经验，可协助贵公司评估该方案的可行性。.
4. 确保账目始终及时更新
只有在会计核算规范的情况下，利润分配豁免才有效。因此，企业需要：
- 保持 日记账和总账 已更新；;
- 根据……计算净利润 损益表（DRE）;
- 制定并备案 会议纪要 或证明已就分配作出决议的文件；;
- 确保及时缴纳各项税费。.
未通过正规会计程序分配利润的企业可能丧失免税资格，甚至面临 税务处罚, ，并追溯追缴个人所得税及罚款。.
结论：通过周密的规划，可以依法保持中立
针对月收入超过R$ 50千的新税收政策值得关注，但 并不妨碍享受法律规定的免税待遇.
那些提前做好准备并采用良好会计和公司治理实践的企业，将继续从利润分配中获得税收优惠。.
实际上，这意味着：
- 计划中的月度分配
- 吸纳合伙人以分散风险
- 控股公司的战略运用
- 会计学 100% 常规课程
- 已确定并申报的无实际工作报酬
请信赖CLM Controller会计软件
A CLM 会计控制器 在税务规划、公司架构设计及咨询领域，是致力于帮助企业提升效率并确保合规的权威机构。.
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- 避免对2026年的利润征收10%税
- 在法律上确保公司和控股公司的架构稳健
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