了解软件进口违规的风险

凭借超过43年的经验，, CLM 控制器 一直密切关注巴西企业在国际贸易中面临的趋势和挑战。其中一个最为关键却常被忽视的方面是 软件进口违规, ，这导致因进口软件和技术服务而出现税务违规行为。本文将探讨其中涉及的风险，以及企业如何防范来自联邦税务局（Receita Federal）的潜在处罚。.

软件进口中税务违规的风险

许多巴西企业并不了解其与……相关的纳税义务 服务和软件的进口. 联邦税务局要求对这些进口商品缴纳税款，若不遵守规定，将面临高额罚款。联邦税务局2024年度审计报告特别指出，针对未就服务和软件进口申报或缴纳税款的纳税人，将予以通知，罚款金额根据具体情况在应纳税额的20%至300%之间。.

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服务与软件进口的现状

无论规模大小，企业经常采购云存储、管理软件、支付工具等境外服务。如果这些采购在巴西未按规定开具发票，企业就需要自行开具纳税凭证并缴纳相应的税款。否则，企业将面临债务累积以及 软件进口违规 问题。.

服务和软件进口的主要税种

在巴西，服务和软件的进口需缴纳六项主要税种：

预扣所得税（IRRF）：向被视为避税天堂的国家付款时，税率最高可达25%。.
CIDE-海外汇款：10%，涉及技术及技术服务采购的相关付款。.
进口PIS税和进口COFINS税：分别为1.65%和7.6%。.
金融交易税（IOF）：0.38% 通过兑换操作，4.38% 通过信用卡。.
各类服务税（ISSQN）：2% 至 5%，具体取决于所在市镇。.

避免违规的自我监管流程e

起初，将要求企业启动自我整改程序，在此期间，企业有机会在被处以罚款之前清偿欠款。将设定一个付款期限，罚款金额最高可达欠款总额的20%。该程序为企业提供了在避免更严厉处罚的情况下纠正税务义务的机会，并有助于防止 软件进口违规.

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2024年将开展严格检查以确保合规

联邦税务局计划加强对CIDE汇款税和PIS/COFINS进口税的检查，特别是在服务、特许权使用费以及向国外提供的技术或行政援助方面。近年来未申报或未代扣代缴这些税款的企业，可能会收到通知并面临罚款，原因是 软件进口违规.

关于软件税收认知的回顾

近日，巴西联邦税务局（RFB）发布了咨询解答（第75号和第107号），其中阐述了针对软件许可费汇往国外的征税问题的新见解。此次修订是基于联邦最高法院（STF）在第1945号和第5659号“违宪直接诉讼”（ADI）以及第688号“特别上诉”（RE）中的裁决。223号案的裁决，该裁决认定，就税务目的而言，软件许可应被视为服务。.

巴西联邦税务局（RFB）现已了解到，相关款项须遵守以下规定：

预扣所得税（IRRF）：一般税率为15%（若向避税天堂支付则为25%），因为这些款项被视为特许权使用费。.

社会融合计划（PIS）和社会保障融资费（COFINS）的缴费: 联合费率为9.25%，用于补偿“在软件开发和维护过程中投入的智力劳动”。”

经济领域干预的贡献（CIDE）：10%费率适用于技术服务费的支付，“该费率适用于软件本身版本的更新，只要该更新不产生新的许可。”

软件进口中税务合规的重要性

WTM International首席执行官利桑德罗·维埃拉强调了理解并遵守税务义务的重要性：“巴西有数千家企业使用国外科技公司的在线服务。对应缴税款缺乏了解，随着时间的推移可能会导致巨额税款欠款。”维埃拉同时担任巴西对外贸易协会（AEB）的董事会成员，他强调，税务合规对于避免可能危及企业财务健康并阻碍企业发展的处罚至关重要。 软件进口违规.