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Se você é empreendedor ou pretende abrir um negócio, entender como calcular o Simples Nacional é essencial para garantir que sua empresa se mantenha em conformidade com a legislação e evite problemas fiscais.
O Simples Nacional é um regime tributário criado para facilitar a vida de micro e pequenas empresas no Brasil. Com ele, as empresas podem pagar uma série de impostos de forma simplificada e com uma guia única, de acordo com sua receita bruta.
Neste artigo, vamos explicar em detalhes como calcular o Simples Nacional e os principais pontos que você deve observar para não cometer erros fiscais.
Além disso, pontuaremos diferenças entre os regimes tributários, como o Lucro Presumido e o Lucro Real, para que você entenda se o Simples Nacional é a melhor opção para o seu negócio.
Para saber mais e esclarecer todas as suas dúvidas, continue conosco e acompanhe este artigo até o final.
O que é o Simples Nacional?
O Simples Nacional é um regime tributário criado pela Lei Complementar nº 123/2006, destinado a microempresas (ME) e empresas de pequeno porte (EPP).
Na prática, ele tem como objetivo simplificar a arrecadação de tributos, reunindo diversos impostos e contribuições em uma única guia de pagamento mensal. Isso reduz a burocracia e facilita a gestão financeira das empresas.
As empresas optantes pelo Simples Nacional pagam impostos com base na sua receita bruta anual, e a alíquota a ser aplicada depende do faturamento mensal da empresa.
É muito importante destacar que o Simples Nacional é um regime progressivo: quanto maior a receita bruta, maior a alíquota que será aplicada.
Como calcular o Simples Nacional [Passo a Passo]
Agora que você sabe o que é o Simples Nacional, é hora de entender como calcular o Simples Nacional para sua empresa.
O cálculo é feito com base na receita bruta da empresa nos 12 meses anteriores, considerando a tabela de alíquotas do Simples Nacional.
O processo envolve algumas etapas que você precisa conhecer para evitar erros fiscais. Confira!
Planilha de Cálculo
Tributos do Simples
1.Identifique o faturamento da sua empresa
O primeiro passo para calcular o Simples Nacional é identificar o faturamento da sua empresa.
O Simples Nacional leva em consideração a receita bruta da empresa nos últimos 12 meses, e não o faturamento de um único mês.
Essa receita bruta inclui todos os valores recebidos pela empresa, independentemente da origem (vendas, prestação de serviços, entre outros).
2.Consulte a tabela de alíquotas do Simples Nacional
O Simples Nacional tem um conjunto de tabelas progressiva de alíquotas, que varia de acordo com a faixa de receita bruta anual e o tipo de atividade da empresa.
Em resumo, a alíquota aplicada à sua empresa dependerá da atividade que ela exerce e do seu faturamento nos últimos 12 meses.
Conheça os anexos do Simples:
Anexo I – Comércio
| Faixa | Receita em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
|---|---|---|---|
| 1ª | Até 180.000,00 | 4,00% | – |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 7,30% | R$ 5.940,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 9,50% | R$ 13.860,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 10,70% | R$ 22.500,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 14,30% | R$ 87.300,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 19,00% | R$ 378.000,00 |
Anexo II – Indústria
| Faixa | Receita em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
|---|---|---|---|
| 1ª | Até 180.000,00 | 4,50% | – |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 7,80% | R$ 5.940,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 10,00% | R$ 13.860,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 11,20% | R$ 22.500,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 14,70% | R$ 85.500,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 30,00% | R$ 720.000,00 |
Anexo III – Serviços
| Faixa | Receita em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
|---|---|---|---|
| 1ª | Até 180.000,00 | 6,00% | -- |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 11,20% | R$ 9.360,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 13,20% | R$ 17.640,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 16,00% | R$ 35.640,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 21,00% | R$ 125.640,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 33,00% | R$ 648.000,00 |
Anexo IV – Serviços
| Faixa | Receita em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
|---|---|---|---|
| 1ª | Até 180.000,00 | 4,50% | – |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 9,00% | R$ 8.100,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 10,20% | R$ 12.420,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 14,00% | R$ 39.780,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 22,00% | R$ 183.780,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 33,00% | R$ 828.000,00 |
Anexo V – Serviços
| Faixa | Receita em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
|---|---|---|---|
| 1ª | Até 180.000,00 | 15,50% | -- |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 18,00% | R$ 4.500,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 19,50% | R$ 9.900,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 20,50% | R$ 17.100,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 23,00% | R$ 62.100,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 30,50% | R$ 540.000,00 |
Para conhecer o anexo da sua empresa, é preciso verificar o código CNAE vinculado ao CNPJ, ou seja, o tipo de atividade desenvolvida pelo negócio.
3.Calcule o valor dos impostos a pagar
Após identificar a alíquota correspondente à sua empresa, o próximo passo é calcular o valor dos impostos devidos.
Para isso, utiliza-se a fórmula abaixo:
[(RBT12 x ALIQ) – PD] / RBT12
Com base nessas informações, veja o exemplo abaixo:
- Tipo do Anexo: III
- Faturamento últimos 12 meses (RBT12): R$ 200.000,00
- Faturamento no mês atual: R$ 20.000,00
- Alíquota do Simples Nacional: 11,20%
- Parcela a deduzir (PD): R$ 9.360,00
Veja o cálculo:
[(R$ 200.000,00 x 11,20%) – R$ 9.360,00] / R$ 200.000,00(R$ 22.400,00 – R$ 9.360,00) / R$ 200.000,00
R$ 13.040/ R$ 200.000,00
Alíquota Efetiva: 6,52%
Por fim, basta aplicar a alíquota efetiva encontrada ao faturamento registrado pela empresa no respectivo mês. Com base no nosso exemplo, ficaria assim:
R$ 20.000,00 x 6,52% = R$ 1.304,00
Como fazer o cálculo do Simples Nacional de forma correta
Agora que você já sabe como calcular o Simples Nacional, é importante entender que o cálculo deve ser feito com cuidado para evitar erros fiscais que possam resultar em problemas com o fisco.
Aqui estão algumas dicas para garantir que o cálculo seja feito corretamente:
- Atenção às faixas de receita: O Simples Nacional é um regime progressivo, ou seja, a alíquota varia conforme o faturamento da empresa. Certifique-se de que está aplicando a alíquota correta para a faixa de receita da sua empresa.
- Considere todas as receitas: O cálculo do Simples Nacional deve ser feito com base em todas as receitas brutas da empresa, sem exceções. Inclua todos os valores recebidos, mesmo aqueles que não são provenientes diretamente da venda de produtos ou serviços.
- Evite erros fiscais: Um dos maiores problemas que as empresas enfrentam ao calcular o Simples Nacional são os erros fiscais. Para evitar essas falhas, mantenha um controle rigoroso das suas receitas e despesas, além de estar atento às alterações na legislação tributária.
- Reveja a classificação da sua empresa: Se sua empresa mudou de atividade ou se o faturamento ultrapassou o limite de uma faixa de receita, é necessário ajustar o cálculo do Simples Nacional. Isso garante que você não pague mais ou menos impostos do que o devido.
Planilha de Cálculo
Tributos do Simples
Quando optar pelo Lucro Presumido ou Lucro Real?
Embora o Simples Nacional seja vantajoso para muitas micro e pequenas empresas, em alguns casos, pode ser interessante optar por outros regimes tributários, como o Lucro Presumido ou o Lucro Real.
Esses regimes são mais complexos, mas podem ser mais vantajosos para empresas que possuem margens de lucro mais altas ou custos operacionais elevados.
- Lucro Presumido:
Nesse regime, os impostos são calculados com base no Lucro Presumido da empresa. Por sua vez, o Lucro Presumido é um percentual do faturamento que o fisco define como lucro estimado para cada tipo de atividade.
- Lucro Real:
O Lucro Real é o regime tributário mais complexo, no qual os impostos são calculados com base no lucro efetivo da empresa. Esse regime é indicado para empresas com um grande volume de despesas e lucro líquido reduzido.
Se a sua empresa tem um faturamento mais alto ou despesas significativas, vale a pena analisar se o Simples Nacional ainda é a melhor opção. Um contador especializado pode ajudá-lo a tomar essa decisão.
Conclusão: cálculo do Simples Nacional e gestão fiscal
O cálculo do Simples Nacional é uma tarefa essencial para quem deseja manter sua empresa regularizada e evitar problemas com o fisco.
É importante que você esteja atento às faixas de receita, à tabela de alíquotas e a todos os impostos envolvidos, além de realizar uma gestão eficiente do orçamento empresarial.
Lembre-se de que, caso sua empresa não se enquadre no Simples Nacional ou se você optar por outro regime tributário, é fundamental entender as diferenças entre o Lucro Presumido e o Lucro Real para garantir a escolha mais vantajosa para o seu negócio.
Se você deseja garantir que o cálculo do Simples Nacional e a gestão fiscal de sua empresa sejam feitos de maneira correta e eficiente, nosso escritório de contabilidade pode lhe orientar.
Entre em contato conosco e conheça nossos serviços para facilitar a gestão do seu negócio!
