Simples Nacional ou Lucro Presumido para empresas de TI?

Simples Nacional ou Lucro Presumido para empresas de TI? Essa é uma dúvida muito comum entre proprietários e gestores que estão em busca de economia de impostos para suas empresas.

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Sabendo disso, a CLM Controller, sua assessoria contábil especializada em empresas da área de TI, decidiu preparar um conteúdo completo sobre o assunto.

Aqui nós vamos explicar como funcionam os regimes em questão, e dentre outras coisas, apresentar as alíquotas utilizadas para o cálculo de impostos em cada caso.

Com as informações que fornecemos ao longo deste conteúdo, o nosso objetivo é ajudar a sua empresa a pagar menos impostos de forma legal e ser mais lucrativa. Confira!

Simples Nacional para empresas de TI

O Simples Nacional é um regime tributário que pode ser utilizado por empresas de TI com faturamento anual de até R$ 4,8 milhões.

Neste regime as empresas pagam seus impostos em guia única mensal, observando a regra do fator R, que diz basicamente o seguinte:

Caso o valor das despesas com pró-labore e folha de pagamento da empresa seja maior ou igual a 28% do seu próprio faturamento, a tributação deve ser baseada no Anexo III.

Faixa	Receita em 12 meses	Alíquota	Valor a deduzir
1ª	Até 180.000,00	6,00%	--
2ª	De 180.000,01 a 360.000,00	11,20%	R$ 9.360,00
3ª	De 360.000,01 a 720.000,00	13,20%	R$ 17.640,00
4ª	De 720.000,01 a 1.800.000,00	16,00%	R$ 35.640,00
5ª	De 1.800.000,01 a 3.600.000,00	21,00%	R$ 125.640,00
6ª	De 3.600.000,01 a 4.800.000,00	33,00%	R$ 648.000,00

Caso o valor das despesas com pró-labore e folha de pagamento da empresa seja menor que 28% do seu faturamento, a tributação deve ser baseada no Anexo V.

Faixa	Receita em 12 meses	Alíquota	Valor a deduzir
1ª	Até 180.000,00	15,50%	--
2ª	De 180.000,01 a 360.000,00	18,00%	R$ 4.500,00
3ª	De 360.000,01 a 720.000,00	19,50%	R$ 9.900,00
4ª	De 720.000,01 a 1.800.000,00	20,50%	R$ 17.100,00
5ª	De 1.800.000,01 a 3.600.000,00	23,00%	R$ 62.100,00
6ª	De 3.600.000,01 a 4.800.000,00	30,50%	R$ 540.000,00

Importante: Considerando os valores da coluna “Valor a deduzir”, a alíquota efetiva máxima do Simples Nacional para empresas de TI, corresponde a 19,50%.

Como calcular impostos para empresas de TI no Simples Nacional

Para calcular o Simples Nacional para empresas de TI, devemos utilizar a seguinte fórmula:

[(RBT12 x ALIQ) – PD] / RBT12

Onde:

RBT12: Receita dos últimos 12 meses
ALIQ: Alíquota do Anexo;
PD: Parcela a deduzir.

Exemplo de cálculo no Anexo III

Com base na fórmula acima, confira um exemplo, considerando a realidade de uma empresa de TI enquadrada no Anexo III, que registrou:

Faturamento últimos 12 meses: R$ 240.000,00
Faturamento no mês atual: R$ 20.000,00

Cálculo do Simples:

[(RBT12 x ALIQ) – PD] / RBT12

[(R$ 240.000,00 x 11,20%) – R$ 9.360,00] / R$ 240.000,00

(R$ 26.880,00 – R$ 9.360,00) / R$ 240.000,00

R$ 17.520,00 / R$ 240.000,00

Alíquota Efetiva: 7,3%

Valor do Simples Nacional: Faturamento mês atual x alíquota efetiva = R$ 20.000,00 x 7,3% = R$ 1.460,00

Exemplo de cálculo no Anexo V

Agora veja um exemplo com os mesmos valores, mas considerando que a empresa de TI foi enquadrada no Anexo V:

Cálculo do Simples:

[(RBT12 x ALIQ) – PD] / RBT12

[(R$ 240.000,00 x 18%) – R$ 4.500,00] / R$ 240.000,00

(R$ 43.200,00 – R$ 4.500,00) / R$ 240.000,00

R$ 38.700,00/ R$ 240.000,00

Alíquota Efetiva: 16,12%

Valor do Simples Nacional: Faturamento mês atual x alíquota efetiva = R$ 20.000,00 x 16,12% = R$ 3.224,00

Lucro Presumido para empresas de TI

O Lucro Presumido é um regime tributário que pode ser utilizado por empresas de TI com faturamento anual de até R$ 78 milhões.

Para o cálculo de impostos das empresas de TI enquadradas neste regime, devemos fazer uso das seguintes alíquotas sobre o faturamento:

IRPJ: 1,20%;
CSLL: 1,08%;
COFINS: 3%;
PIS: 0,65%;
ISS: 2% a 5%.

Além disso, é preciso escolher entre pagar mensalmente, 4,5% de CPP – (Contribuição Previdenciária Patronal) sobre o faturamento ou 20% sobre a folha de pagamento.

Simples Nacional ou Lucro Presumido para empresas de TI

Como foi possível observar nos tópicos anteriores, cada regime tributário possui as suas próprias alíquotas, regras e sistemas de cálculo.

Sendo assim, é preciso esclarecer que não é possível afirmar de forma geral, ou seja, sem uma análise personalizada, qual é o regime tributário mais econômico para o seu negócio.

Na prática, por falta de orientação fiscal especializada, muitas empresas acreditam que pelo fato do recolhimento de impostos no Simples Nacional ser feito em guia única, esse é o melhor regime, quando na realidade, essa nem sempre é a verdade.

Em muitos casos, optar por regimes tributários como o Lucro Presumido ou até mesmo, o Lucro Real, se mostra uma opção mais econômica.

Como pagar menos impostos na sua empresa de TI

Para pagar menos impostos na sua empresa de TI, você pode contar com o suporte e orientação do nosso time de especialistas.

A CLM Controller atende empresas de TI de diferentes partes do país, e está preparada para montar um planejamento tributário completo para o seu negócio.

Permita que o nosso time de especialista estude as características específicas e a realidade fiscal do seu negócio, para lhe apresentar o regime tributário mais econômico para sua empresa.

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Quem é a CLM Controller?

A CLM Controller é um escritório de contabilidade que entrega soluções de alto nível em assessoria e consultoria nas áreas contábil, tributária, fiscal, financeira, trabalhista e paralegal.

Há mais de 40 anos, acreditamos que a qualidade dos serviços contábeis é uma das bases para obter resultados expressivos no mundo dos negócios.

Esta convicção tem produzido benefícios que impulsionam o sucesso dos nossos clientes, proporcionando uma gestão mais segura, organizada e rentável, com economia fiscal.

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