IT企业应选择“Simples Nacional”还是“推定利润”？ 这是许多希望为企业节省税款的业主和管理者常有的疑问。.
鉴于此，该
CLM 控制器, ，这家专门为IT领域企业提供会计咨询服务的机构，决定就该主题编写一篇详尽的文章。本文将解释相关税制的运作机制，并介绍在各种情况下用于计算税款的税率等内容。通过本文提供的信息，我们的目标是帮助您的企业合法地减少税负，从而提高盈利能力。快来看看吧！
IT企业的“Simples Nacional”税制
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“Simples Nacional” 这是一种适用于年营业额不超过R$ 480万的信息技术企业的税收制度。在此制度下，企业通过每月一份的统一缴税单缴纳税款，并遵循“R系数”规则，该规则的基本内容如下：
- 如果公司的管理层薪酬和工资支出总额不小于其自身营业额的28%，则应税额应依据附件三计算。.
| 曲目 | 12个月内的收入 | 税率 | 可扣除金额 |
|---|
| 第1条 | 最高180,000.00 | 6,00% | -- |
| 2日 | 180,000.01 至 360,000.00 | 11,20% | R$ 9,360.00 |
| 周二 | 从 360,000.01 到 720,000.00 | 13,20% | R$ 17,640.00 |
| 周四 | 从 720,000.01 到 1,800,000.00 | 16,00% | R$ 35,640.00 |
| 周四 | 1,800,000.01 至 3,600,000.00 | 21,00% | R$ 125,640.00 |
| 周六 | 3,600,000.01 至 4,800,000.00 | 33,00% | R$ 648,000.00 |
- 如果公司的管理层薪酬和工资支出总额低于其营业额的28%，则应根据附件五进行征税。.
| 曲目 | 12个月内的收入 | 税率 | 可扣除金额 |
|---|
| 第1条 | 最高180,000.00 | 15,50% | -- |
| 2日 | 180,000.01 至 360,000.00 | 18,00% | R$ 4,500.00 |
| 周二 | 从 360,000.01 到 720,000.00 | 19,50% | R$ 9,900.00 |
| 周四 | 从 720,000.01 到 1,800,000.00 | 20,50% | R$ 17,100.00 |
| 周四 | 1,800,000.01 至 3,600,000.00 | 23,00% | R$ 62,100.00 |
| 周六 | 3,600,000.01 至 4,800,000.00 | 30,50% | R$ 540,000.00 |
重要提示： 根据“应扣除金额”一栏中的数值，针对IT企业的“Simples Nacional”税制下的最高实际税率为19.50%。.
如何根据“Simples Nacional”制度计算IT企业的税款
要计算IT企业的“Simples Nacional”税额，应使用以下公式：
[(RBT12 × ALIQ) – PD] / RBT12地点：- RBT12： 过去12个月的收入
- ALIQ： 附件中的税率；;
- 附言： 应扣除的金额。.
附件三中的计算示例
根据上述公式，以下是一个示例，该示例以一家符合附件三规定且记录如下数据的IT公司实际情况为依据：
- 最近12个月的营业额： R$ 240,000.00
- 本月营业额： R$ 20,000.00
“Simples”的计算方法：[(RBT12 × ALIQ) – PD] / RBT12[(R$ 240,000.00 × 11,20%) – R$ 9,360.00] / R$ 240,000.00(R$ 26,880.00 – R$ 9,360.00) / R$ 240,000.00R$ 17,520.00 / R$ 240,000.00
实际税率： 7,3%
“Simples Nacional”税额： 当月营业额 × 实际税率 = R$ 20,000.00 × 7.3% = R$ 1,460.00
附件五中的计算示例
现在来看一个使用相同数值但将该IT公司归类为附件V的例子：
“Simples”的计算方法：[(RBT12 × ALIQ) – PD] / RBT12[(R$ 240,000.00 × 18%) – R$ 4,500.00] / R$ 240,000.00(R$ 43,200.00 – R$ 4,500.00) / R$ 240,000.00R$ 38,700.00 / R$ 240,000.00
实际税率： 16,12%
“Simples Nacional”税额： 当月营业额 × 实际税率 = R$ 20,000.00 × 16.12% = R$ 3,224.00
IT企业的推定利润
“推定利润”是一种税收制度，年营业额不超过R$ 7800万的企业可适用该制度。对于适用该制度的IT企业，在计算税款时，应按营业额适用以下税率：
- 企业所得税（IRPJ）： 1,20%;
- CSLL： 1,08%;
- COFINS： 3%;
- PIS： 0,65%;
- ISS： 2% 至 5%。.
此外，还需在按月支付4.5%与
CPP – （雇主社会保险费） 关于开票，或20%关于工资单。.
IT企业的“简易纳税”或“推定利润”制度
如前文所述，每种税收制度都有其自身的税率、规则和计算方法。因此，需要明确的是，无法一概而论——即在未进行个性化分析的情况下——断言哪种税收制度对您的企业最划算。实际上，由于缺乏专业的税务指导，许多企业认为，仅仅因为
“Simples Nacional”税制的纳税申报应通过单一缴款单进行, ……人们常认为这是最佳的税收制度，但实际上，事实并非总是如此。在许多情况下，选择“推定利润”甚至“实际利润”等税收制度，往往更为经济。.
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