2026年股息征税：企业实用指南

自2026年1月1日起对股息征税是由于 第15.270/2025号法律 （经 PL 1.087/2025)，该规定终止了自1995年起实施的对利润和股息的所得税全额免税政策，并规定当合伙人单月股息收入超过限额时，需对股息代扣代缴所得税。.

答案取决于三个主要因素：税收制度, ，可分配会计利润以及历史数据累计利润. 了解这些内容既能避免意外，又能预见税务风险，并帮助企业制定更明智的利润分配方案。我们将以简单直接的方式为您详细讲解，这些内容正是您做出决策时真正需要的。.

为什么2026年的税收政策会发生变化？

税制改革扩大了所得税的征税范围，将企业向股东分配的股息纳入征税范围。自2026年起，支付给自然人的股息将按10%税率预扣所得税。 仅适用于每位会员每月超过R$ 50,000的金额, ，根据第15.270/2025号法律. 以往年度分配的利润，只要遵守会计准则和会计核算规定，仍可享受免税待遇。.

1. 税收制度会直接影响

要确定贵公司是否需要缴纳股息税，第一步是确定税收制度. 他们每个人对新规定都有不同的反应。. “Simples Nacional” 适用“Simples”税制的企业可能享受部分免税待遇，特别是在其分红金额未超出该税制规定的推定利润范围时。然而，如果企业分红超过了允许的范围，或者未建立规范的会计制度，则可能需要缴税。.

推定利润

在“推定利润”制度下，自2026年起向自然人分配的股息须按 10%的源头所得税预扣, ，前提是这些分配超出了法定限额，或是在缺乏会计依据的情况下进行的。另一方面，如果分配的金额超过会计利润——或未保持适当的会计记录——则可能导致税负增加并引发税务处罚。.

该免税政策适用于每位合伙人每月不超过R$ 50,000的部分；仅超过该限额的部分需按10%的税率代扣代缴所得税。.

实际利润

在“实际利润”制度下，向自然人支付的股息，若每月每位合伙人超过R$ 50,000的部分，将按10%税率在源头预扣个人所得税。截至2025年12月31日的累计利润，只要已在会计账目中登记并经合伙人批准，即可免税分配。.

2. 超出会计利润的分配是主要关注点

中小型企业常犯的一个错误是分红金额超过实际会计利润。到2026年，这将不再仅仅是一个运营问题，而是会演变为 直接财政风险. 联邦税务局仅认可经证实的实际利润。因此，任何超过已确认利润 ——或者在缺乏会计凭证支持的情况下进行——将面临征税，并在税务稽查中可能受到质疑。通过Pix进行分发、以非正式方式提取资金或未登记预支款项的企业，应紧急重新审视这一流程。.

3. 截至2025年的累计利润分红可享受免税待遇

其中一项最重要的规定是，对于截至2025年12月31日产生的利润，只要在该日期前已在会计账目中如实记录并获得股东批准，即可继续享受免税待遇。根据现行法律法规，这些金额在分配时可免征所得税。.

如果有完整的会计记录，,
只要利润有据可查，,
财务报表保持一致。.

截至2025年仍未整理好资产负债表的企业将丧失免税资格，即使没有必要也可能需要缴税。.

4. 如何判断您的公司是否需要缴税？

实际上，如果出现以下情况，该公司将需缴纳税款：

从2026年起分配利润；;
没有建立规范的会计制度；;
分配的金额超过会计利润允许的范围；;
在……开展业务实际利润（其中规则是自动生成的）；;
分发累计利润没有会计凭证。.

另一方面，在以下情况下可予以豁免：

该公司采用“Simples”税制，且分红金额在法定限额内；;
利润产生于2026年之前且已得到证实；;
该公司拥有支持分红的规范会计体系。.

关键在于了解公司实际有多少利润，而这只有通过完善的会计核算才能实现。.

5. 如何为2026年做好准备

准备工作包括三个方面： 会计核算： 一切都必须记录在案、及时更新且前后一致。. 分销规划： 绝不进行无资金支持的分红或未登记的预支。. 模拟： 必须对利润、分红及税务影响等情景进行测试。那些将此事拖到最后一刻的企业往往需要支付更多税款比他们应该做的更多，或承担不必要的风险。.

想了解新的股息征税政策在实践中将如何影响采用“实际利润制”的企业吗？立即观看下方的视频，了解相关会计处理方式以及需要注意的事项——尤其是在2026年。.