关于“什么是”的讨论 税制改革中的选择性税收 近年来这一趋势日益明显，特别是在那些担忧特定产品税负增加的企业家和管理者中。.
实际上，我们所说的是一种专门针对被认为有害健康或环境的产品和服务的税种。.
选择性税（IS）是税制改革中设立的一项税种，针对被视为对健康或环境有害的产品和活动征收，例如香烟、酒精饮料、含糖饮料、机动车和矿产资源， 该税种采用差异化税率，旨在抑制消费并调整税收负担。.
若想详细了解IS税将如何征收、哪些行业将受到最大影响，以及贵公司可以采取哪些措施来应对这些变化，请继续阅读，并查看由专家们撰写的完整分析报告： CLM 控制器。.
什么是选择性税收？
选择性税是税制改革中规定的一种税种，针对被视为对健康和环境有害的产品和服务征收，例如酒精饮料、香烟以及某些采矿活动。.
该机构是由 第132号宪法修正案, ，该法案于2023年颁布，通过开征新的消费税并重新划分联邦、州和市之间的职权，重新设计了巴西的税收结构。.
实际上，选择性税既是一种抑制此类产品消费的手段，也是额外的税收来源。.
因此，从事这些领域的企业需要重新评估其定价、合同和商业策略。.
什么是选择性原则？
选择性原则是税法中的一种概念，其核心在于：征税应根据产品和服务的必要性程度而有所不同。.
简而言之，某种商品对民众越是必需，对其征收的税负就应越低；越是不必需或越是有害，征税幅度就可能越大。.
就消费税而言，这一原则正是为了对被视为非必需品或有害物品征收更高税率而加以应用的。因此，税收制度不仅作为征税机制发挥作用，同时也成为公共政策的一种工具。.
新的选择性税将如何运作？
这项新的选择性税，在……的背景下 税制改革中的“选择性税收”是什么, ，将作为一项专门的联邦税，对补充法律中规定的商品和服务征税。.
该税款将在产业链的特定环节征收，通常是在生产或进口环节，以简化监管并减少企业与政府之间的纠纷。.
税率将根据产品类型进行区分，并考虑其对健康和环境的影响。此外，选择性税将以 累计, ，也就是说，无法获得信贷，这使得详细的成本规划显得尤为重要。.
从事酒类、香烟、采矿及其他列入清单的商品业务的企业，需要重新审视合同、利润率和价格转嫁策略，以避免竞争力下降。.
ICMS 是一种选择性税吗？
O ICMS 从本质上讲，这并非一种选择性税，但在某些情况下，它可能会适用选择性原则。这意味着各州可以根据产品类型设定不同的税率，对生活必需品征收较低的税率，而对被视为非必需或有害的产品征收较高的税率。.
然而，ICMS是一种针对商品和服务流通的广泛征收的税种，而税制改革中设立的择性税则专门针对特定行业和产品，作为一项附加税，其非财政目的更为明确。.
在税制改革中，哪些产品将被征收选择性税？
在税制改革中，将征收选择性税的产品主要包括：机动车、船舶和飞机、香烟及烟草制品、酒精饮料、含糖饮料、矿产、矿石，以及彩票、博彩和梦幻体育等活动。.
其核心逻辑是对对健康或环境产生显著影响的商品征税，并根据可持续性、危害性及公共政策等标准设定相应的税率。下面我们将详细说明各组别的征税结构。.
车辆
车辆将根据能源效率、材料可回收性以及污染物排放水平等标准，按相应的税率缴纳IS税。也就是说，污染更严重的车辆往往需要缴纳更多的税款，而更高效的车型则可能适用较低的税率。.
面向出租车司机、残障人士以及可持续轻型车辆的税率将降为零。实际上，这为更清洁、更便捷的车队提供了经济激励。.
船舶和航空器
船舶和飞机也将纳入选择性税收的征税范围，税率将根据环境可持续性标准确定。其思路是综合考虑燃油消耗、气体排放以及（视情况而定）运营类型等因素。.
尽管具体细节仍需待相关法规出台，但该方案的构想表明，税收政策旨在推动航空和海运行业与气候及环境目标保持一致，从而凸显了税务规划以及对更高效技术进行投资的重要性。.
香烟和烟草制品
2029年至2033年间，香烟和烟草制品将实行分阶段税率，通过这一过渡进程逐步调整税收负担。.
在此期间，ICMS税率的逐步下调将纳入选择性税收体系，从而重新调整巴西对这些产品的征税方式。.
这是我们在解释时最常举的一个例子 税制改革中的“选择性税收”是什么, ，因为高税率与累进税率的结合强化了该税种的非财政性质，旨在抑制消费。.
酒精饮料
酒精饮料将根据每种产品的酒精含量按相应税率征税。因此，酒精含量较高的饮料通常需承担更高的税负，而酒精含量较低的饮料则可能面临较低的税率。.
这种调整既使选择性税收与公共卫生政策保持一致，同时也要求企业对产品组合、利润率及定价策略进行详细审查，特别是在高端或高酒精度产品领域。.
含糖饮料
含糖饮料也将被纳入选择性税收的征税范围，具体税率将由专门法规确定。.
目前趋势是，在确定税率时将考虑糖分含量、饮料类型和营养成分等标准。这意味着糖分浓度较高的产品可能面临更高的税率。 对于行业而言，理解税制改革中“选择性税收”的含义至关重要，这有助于评估产品配方调整、产品组合以及营销策略，以适应更严格的税收环境。.
矿产资源（出口除外）
面向国内市场的矿产将征收选择性税，最高税率为2.5%。也就是说，法律可以针对不同类型的矿产设定不同的税率，但必须始终遵守这一上限。.
矿产出口将不受该税种影响，从而保持对外竞争力。.
对于该行业的企业而言，这一上限必须纳入经济可行性分析中，特别是在环境影响较大或利润率较低的项目中。.
彩票、博彩和梦幻体育游戏
彩票、博彩和虚拟体育游戏也将纳入所得税征税范围，具体税率由相关法律规定。.
其目的是对这类娱乐活动征税，既是为了增加财政收入，也是为了与负责任博彩政策保持一致。.
具体的征税方式以及计税依据仍需视相关法规而定，但从事该领域的企业和平台需要为更严格的监管环境以及额外的税务成本做好准备。.
矿产品（出口除外）
面向国内市场的矿产将征收选择性税，最高税率为0.25%。与一般矿产一样，出口产品不征税，以保持该行业的国际竞争力。.
尽管税率上限相对较低，但这项税费与其他费用叠加后，仍可能对大型项目产生影响。.
因此，矿业公司需要将选择性税收纳入现金流分析、资本结构及环境可持续性分析之中，特别是在长期运营中。.
税制改革中，选择性税的税率是多少？
税制改革中的选择性税税率并非对所有产品都相同。这些税率会根据商品类型及其对健康或环境造成的影响而有所不同。总体而言，目前讨论的方案如下：
- 香烟： 可能面临最高 250%, ，进一步强化了抑制消费的性质。.
- 酒精饮料： 其税率应在 46% 和 62%, ，并根据酒精含量或产品类别实行累进税率。.
- 含糖饮料 （如碳酸饮料）：预计装载量约为 32%, ，符合卫生政策。.
- 石油、天然气和铁矿石： 其最高税率为 0,25%, ，主要侧重于内部运营。.
- 机动车及其他被视为有害的物品： 其税率将根据可持续性、排放量及具体特征等标准进行调整，具体细节将在相关法规中进一步明确。.
选择性税何时生效？
选择性税（IS）预计将于2027年1月1日开始实施。该日期是税制改革实施时间表的一部分，该改革将在未来几年内分阶段推行。.
在此之前，还将出台补充规定，明确征收细则、税率及适用产品范围。因此，企业必须密切关注该流程的每个阶段，以避免在过渡期间出现意外情况。.
选择性税对马瑙斯保税区有何影响？
选择性税对马瑙斯保税区（ZFM）产生了直接影响，因为它与工业产品税（IPI）“职能重叠”，并改变了该地区的税收保护机制。.
根据已获批准的框架，IPI仍将是ZFM维护竞争优势的主要工具，而IS则将适用于被视为有害健康或环境的商品，且不得与已征收IPI的产品重复征税。.
实际上，该设计的工作原理如下：
- 在该国其他地区，大部分产品的IPI税率将降至零，但对于在ZFM以外地区生产且该地区有同类产品的商品，仍将征收该税，从而形成一道保护当地工业中心的税收壁垒。.
- 《宪法》禁止对同一商品同时征收工业产品税（IPI）和选择性税，因此，在与自由贸易区（ZFM）相关的交易中，选择性税不能与工业产品税“并行征收”。 .
- 自由贸易区内的相关行业，如饮料及用于生产碳酸饮料的浓缩液，因涉及潜在有害产品而进入选择性税收的监管范围，这要求企业对未来的监管规定以及在区域激励与抑制消费之间保持平衡给予更多关注。.
企业为何应关注选择性税？
企业应注意 税制改革中的“选择性税收”是什么 因为它会直接影响价格形成、利润率和竞争力，特别是在销售被认为对健康或环境有害的商品的行业中。.
理解 税制改革中的“选择性税收”是什么 这不仅是一个概念问题，对于从事酒精饮料、香烟、含糖饮料、采矿及相关行业的人士而言，更是一项实际需求。.
由于这是一项累积性税费，其对最终成本的影响可能相当显著，因此需要审查合同、与分销商重新谈判并调整商业策略。.
选择性税与新的消费税模式改革相叠加，这使得税务筹划变得更加复杂。.
那些能够预判各种情景、模拟不同税率并重新设计商业模式的企业，往往能够以更低的风险和更高的可预测性应对这一转型。.
CLM 能如何帮助贵公司应对新的税制改革？
在 CLM 控制器, ，我们从一开始就关注了关于 税制改革中的“选择性税收”是什么 及其对企业的实际影响。.
我们由“实际利润”和“推定利润”专家组成的团队，以战略性方式为各行各业的公司提供服务，包括 进出口, ，这些行业往往对消费税的变化特别敏感。.
在以下领域拥有经验： 国际行动 针对复杂的企业架构，我们对整个价值链进行分析，以识别需关注的环节、工作量增加的风险以及优化机会。.
我们已做好准备，对新法规进行解读，模拟税率方案，并协助调整定价、合同及税务架构。.
如果贵公司希望以稳健的方式、着眼于长远发展来应对这场改革，, 咨询专家 来自 CLM 控制器 并为您的业务申请一份战略诊断报告。.
常见问题解答
选择性税是否影响燃料？
不。根据已获批的税制改革方案，燃料将不征收选择性税。该行业在新税制下将遵循另一套征税逻辑，虽然针对消费税有具体规定，但不会征收原本针对危害健康或环境的产品所设定的选择性税。.
武器和弹药是否已被从征税清单中排除？
是的。武器和弹药曾被讨论为可能征收选择性税的商品，但最终未被纳入通过的最终文本。 其政治考量涉及来自各行业的压力以及关于公共安全的辩论。因此，这些物品未被列入税制改革中将征收新选择性税的产品清单。.
中小企业会受到选择性税收的影响吗？
尽管许多中小企业并未直接生产需缴纳选择性税的产品，但它们仍可能受到间接影响。 例如，分销商、零售商、酒吧、餐馆以及酒类或香烟经销商，都将感受到该税种对补货成本和消费者需求敏感度的影响。因此，即使不在该行业内，密切关注这一议题也至关重要。.
