2024年巴西税制改革有望对该国的税收体系进行重大变革，旨在实现简化、公平和高效。请通过本指南了解有关拟议改革的所有信息，以及这些改革将如何影响企业和消费者。.
税收改革导论
此次税制改革的核心提案是开征“商品和服务税”（IBS），该税种将取代现行的五项税种：PIS、Cofins、IPI、ICMS和ISS。 此外，还将开征“商品和服务费”（CBS），以整合PIS/Cofins和IPI。.
另请参阅：ICMS：什么是ICMS以及如何计算
主要拟议变更
- 税收简化：简化税收体系，将多种税种合并为一项消费税。.
- 基本生活必需品实行零税率：全国基本生活必需品将实行零税率，使民众直接受益。.
- 面向低收入群体的现金返还：为联邦政府“统一登记系统”（CadÚnico）的登记人员引入退税机制。.
- 选择性税：对特定产品（如酒精饮料和香烟）征收选择性税。.
- 累积原则的终结: 税收将不再采用累积征收方式，而是在整个生产链中仅征收一次。.
改革的实施与监管
该改革的实施将分阶段进行，从2026年开始，所有规定将于2033年前全面生效。相关法规将涉及税率的确定、免税产品以及税收抵免机制。.
关键的监管要点
- IBS平均税率的确定: 估计为26.5%，具体数值可能因政治和经济协议而有所变动。.
- 基本生活必需品：生活必需品的清单及免税规定。.
- 返现与补偿机制：针对CadÚnico受益人的实施与运作。.
改革实施时间表
2026年：
- 开始征收IBS（商品和服务税），税率为0.1%。.
- 开始征收CBS（商品和服务税），税率为0.9%，该税款可与应缴纳的PIS和COFINS税款相互抵扣。.
2027年：
- IBS将按州税率0.05%和市税率0.05%征收。.
- 取消PIS/COFINS税种，完全由CBS取代，CBS将按未来《补充法》确定的税率征收，税率将降低0.1%。.
- 开始征收IS——选择性税（税率尚待确定）。.
- 将IPI税率降至零，但根据补充法规定的标准，在马瑙斯保税区享受产业化激励的产品除外。.
2029年：
- 将根据各州和市法律规定的ICMS和ISS税率下调10%，并相应调整IBS税率，以平衡各州通过ICMS获得的收入与各市通过ISS获得的收入。.
2033年：
- 取消ICMS和ISS税种。应调整IBS税率，以确保各州和市不出现财政收入损失。.
经济和社会影响
此次改革有望提振巴西经济，提高竞争力，降低运营成本，并为纳税人提供更强的法律保障。此外，预计还将提高税收透明度，并促进就业和收入增长。.
另请参阅：何时应从“Simples Nacional”税制转为“推定利润”税制？
结论
2024年税制改革对巴西而言是一个重要里程碑，有望对商业环境和公民生活产生积极影响。请即刻为这些变化做好准备，并寻求 CLM 控制器 以便在新的税收环境下顺利应对。.
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