A 税制改革 巴西的这一举措已不再仅仅是一个项目，而是已成为企业现实的一部分。.
随着《2023年第132号宪法修正案》的通过，下一个重要的监管里程碑随着《》的发布而到来 第214/2025号补充法（LC 214/25）, ，负责规范巴西新税收制度的各项运营事宜。.
对于首席财务官、财务总监、财务经理及税务领域专业人士而言，理解第214/2025号法律已成为一项战略要务。.
该法规规定了若干具体规则，这些规则将直接影响税款核算、税收抵免的利用、定价、现金流以及在技术和合规方面的投资。.
在本文中，我们将解释 什么是LC 214/25，, 该法案的主要条款有哪些？它将如何影响不同的税收制度？企业应采取哪些措施来应对巴西新的税收形势？.
什么是LC 214/2025？
A 第214/2025号补充法 这是由……批准的《消费税改革》的主要监管法规之一 2023年第132号宪法修正案。.
其目的是将《宪法》所确立的原则转化为操作规则，详细规定此次税制改革所设立的新税种运作的基本方面。.
主要受监管的领域包括：
- CBS（商品和服务税）；;
- IBS（商品和服务税）；;
- 税收抵免制度；;
- 非累积性规则；;
- 具体且有区别的制度；;
- 分拆付款；;
- 进口税收；;
- 数字交易的征税；;
- 退税（现金返还）；;
- 附带义务。.
实际上，第214/25号法律代表了 《税制改革操作手册》。.
税制改革的背景
几十年来，巴西的税收体系一直以高度复杂著称。企业需要同时应对以下税种：
- PIS；;
- Cofins；;
- ICMS；;
- 国际空间站；;
每项税种都有其自身的征税范围、计算方法、抵免规定及附带义务。这种分散状况导致：
- 合规成本高昂；;
- 持续存在的税务争议；;
- 法律不确定性；;
- 投资面临的困难；;
- 竞争力下降。.
税制改革旨在通过采用一种 双重增值税模式。.
在此模式下，现行的多项税种将被两项新税种所取代：
- CBS——将取代PIS和COFINS的联邦税。.
- IBS——由各州和市镇共同征收的税种，将取代ICMS和ISS。.
A LC 214/25 正是对这些新税种的运作作出了规范。.
《》完全指南
税制改革
第214/25号法律修正案带来的主要变化
该立法引入了一系列结构性变革，其影响远不止于简单的税种替换。.
目的地征税： 其中一项最重要的变化是正式采用“目的地征税”制度。.
目前，部分税款是在交易发生地征收的。在新模式下，税款将流向消费发生地。这一变化对在全国范围内开展业务的企业影响尤为显著。.
广泛的金融信贷： 第214/25号法律规定了一种比现行制度范围更广的信贷模式。.
总体而言，企业将能够就几乎所有与经济活动相关的采购享受税收抵免。这将减少扭曲现象，并消除当前存在的诸多税务争议。.
规则的统一： 另一项重要变化是制定了更加统一的国家规则。.
这缩小了各州和各市法律之间的差异，并有助于简化纳税义务的履行。.
第214/25号法律对采用“Simples Nacional”税制的企业有何影响？
尽管 “Simples Nacional” 尽管该制度在税制改革中得以保留，但它并未完全置身于变革之外。选择该制度的企业将继续通过 DAS。.
然而，相关法律规定企业可以选择采用混合制。.
在混合税制下，“Simples Nacional”制度下的企业可选择在交易中单独列示CBS和IBS。. 该方案可产生税收抵免。.
实际上，这可能会提高B2B业务的竞争力。另一方面，这也将要求实施更完善的控制措施，并对财务影响进行详细分析。.
主要面向终端消费者的企业可能不会感受到显著的优势。而面向其他企业销售的企业则需要仔细评估这一可能性。.
第214/25号法律对采用“Simples Nacional”税制的企业有何影响？
尽管 “Simples Nacional” 尽管该制度在税制改革中得以保留，但它并未完全置身于变革之外。选择该制度的企业将继续通过 DAS。.
然而，相关法律规定企业可以选择采用混合制。.
在混合税制下，“Simples Nacional”制度下的企业可选择在交易中单独列示CBS和IBS。. 该方案可产生税收抵免。.
实际上，这可能会提高B2B业务的竞争力。另一方面，这也将要求实施更完善的控制措施，并对财务影响进行详细分析。.
主要面向终端消费者的企业可能不会感受到显著的优势。而面向其他企业销售的企业则需要仔细评估这一可能性。.
第214/25号法律对推定利润有何影响？
该行业的企业 推定利润 它们是应当更加密切关注这些变化的群体之一。.
尽管该制度仍然存在，但消费税的替代措施却显著改变了税收动态。.
其中最显著的影响包括：
- 现行PIS税和Cofins税的终止；;
- CBS入口；;
- IBS发病率的变化；;
- 技术适应的必要性；;
- 新的信贷管控措施。.
此外，, 许多企业将需要重新审视员工培训 价格，以准确反映新制度的影响。.
目前利润率较低的企业可能会发现其实际税负发生显著变化。.
第214/25号法律对“实际利润”有何影响？
该行业的企业 实际利润 很可能将经历一些最为重大的变化。这是因为新模式大幅扩大了利用税收抵免的可能性。.
拥有庞大供应链的组织可以从中获益：
- 累积程度较低；;
- 提高税收透明度；;
- 减少税收扭曲；;
- 简化核算。.
另一方面，有必要在以下方面进行投资：
- 技术；;
- 财政治理；;
- 系统集成；;
- 团队培训。.
未能进行此类调整的企业可能会错失利用税收抵免的机会。.
分账支付：最重大的新功能之一
在第214/25号法律引入的各项机制中，备受热议的一项是 分账支付。.
在此模式下，在交易结算过程中，税款金额可自动从总金额中分离出来。.
这意味着付款中的一部分将支付给供应商，另一部分将自动上缴政府。.
目标是：
- 减少税款拖欠；;
- 打击欺诈；;
- 提高税收抵免的安全性；;
- 提高税收征管效率。.
对许多企业而言，主要影响将体现在现金流上。因此，, 首席财务官 他们需要立即评估这一新系统带来的财务影响。.
（另请参阅我们关于……的文章） 税制改革中的“分拆付款”机制：运作原理及应对准备.)
第214/25号法律对该行业有何影响？
O 工业部门 是受此次改革影响最大的群体之一。扩大税收抵免范围可显著提高效率。.
与此同时，还需要审查：
- 成本结构；;
- 供应链；;
- 税收制度；;
- 定价策略。.
提前开展这项工作的工业企业往往能获得竞争优势。.
对进口企业的影响
A LC 214/25 还重新定义了该 进口税。.
所采用的一般原则是确保国产产品与进口产品在竞争上保持中立。.
这意味着进口货物将受到 CBS和IBS的发病率 与国内产品所适用的条件相同。.
进口商需要核查：
- 税收结构；;
- 价格形成；;
- 信贷管理；;
- 物流规划。.
对服务业企业的影响
O 服务业 这一点值得特别关注。从历史上看，许多服务型企业的应缴税款比例一直较低。随着新模式的实施，这一局面发生了变化。.
根据公司的运营结构，该 信贷扩张可以抵消部分名义税负的增加。.
因此，针对个人的分析将至关重要。.
对科技企业的影响
科技公司 它们也是受此次改革影响最大的群体之一。.
基于以下模型：
- SaaS；;
- 许可；;
- 电商平台；;
- 数字平台；;
- 定期服务；;
需要从以下角度进行审查： CBS和IBS。.
然而，这些企业高度数字化的特点，可能有助于其适应新的税务监管措施。.
税务外包
面向企业的战略解决方案
第214/25号法律对该行业有何影响？
O 工业部门 是受此次改革影响最大的群体之一。扩大税收抵免范围可显著提高效率。.
与此同时，还需要审查：
- 成本结构；;
- 供应链；;
- 税收制度；;
- 定价策略。.
提前开展这项工作的工业企业往往能获得竞争优势。.
对进口企业的影响
A LC 214/25 还重新定义了该 进口税。.
所采用的一般原则是确保国产产品与进口产品在竞争上保持中立。.
这意味着进口货物将受到 CBS和IBS的发病率 与国内产品所适用的条件相同。.
进口商需要核查：
- 税收结构；;
- 价格形成；;
- 信贷管理；;
- 物流规划。.
对服务业企业的影响
O 服务业 这一点值得特别关注。从历史上看，许多服务型企业的应缴税款比例一直较低。随着新模式的实施，这一局面发生了变化。.
根据公司的运营结构，该 信贷扩张可以抵消部分名义税负的增加。.
因此，针对个人的分析将至关重要。.
对科技企业的影响
科技公司 它们也是受此次改革影响最大的群体之一。.
基于以下模型：
- SaaS；;
- 许可；;
- 电商平台；;
- 数字平台；;
- 定期服务；;
需要从以下角度进行审查： CBS和IBS。.
然而，这些企业高度数字化的特点，可能有助于其适应新的税务监管措施。.
请联系我们的税务团队，以评估第214/25号法律对您业务的影响
A LC 214/25 带来了深刻的变革，这需要规划、技术分析和战略眼光。.
该团队的 CLM 会计控制器 密切关注税制改革的法规动态，并可协助贵公司了解CBS、IBS、分账支付以及立法中预见的其他变更所带来的具体影响。.
请联系我们的专家 并申请一份个性化诊断报告，以评估第214/25号法律将在未来几年内如何影响您的运营、现金流和税负。.
