¿Cuándo migrar de Simples Nacional a Lucro Presumido? Essa é uma pergunta muito interessante, cuja resposta pode resultar em uma importante economia de imposto.
Sabiendo esto, el Controlador CLM decidiu preparar um conteúdo completo sobre o assunto, explicando o funcionamento do Simples Nacional e do Lucro Presumido, bem como, qual é o momento ideal para migrar de regime.
Dito isso, se você possui dúvidas e deseja saber mais sobre o assunto, convidamos você a continuar conosco e acompanhar este conteúdo até o final.
Como funciona o Simples Nacional?
O Simples Nacional é um regime de tributação que foi instituído pela Ley complementaria 123/2006, com o objetivo de simplificar a tributação de empresas com faturamento anual de até R$ 4,8 milhões.
Neste regime, os seguintes impostos podem ser unificados em uma guia mensal, cujo valor é calculado sobre o volume de faturamento dos negócios:
- IRPJ - Impuesto sobre Sociedades;
- CSLL - Contribución social sobre el beneficio neto;
- COFINS - Contribución a la Financiación de la Seguridad Social;
- PIS - Programa de Integración Social;
- IPI - Impuesto sobre Productos Industrializados;
- ICMS - Impuesto sobre la Circulación de Mercancías;
- ISS - Impuesto sobre los Servicios;
- CPP - Cotización empresarial a la Seguridad Social.
As alíquotas do Simples Nacional estão distribuídas em 5 anexos, sendo necessário olhar para o tipo de atividade da empresa a fim de determinar em qual anexo ela se enquadra.
Leia mais sobre: Como calcular o ICMS sobre o excedente do Simples Nacional?
Anexo I - Comercio
| Pista | Ingresos en 12 meses | Tarifa | Importe a deducir |
|---|---|---|---|
| 1ª | Hasta 180.000,00 | 4.00% | - |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 7.30% | R$ 5.940,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 9.50% | R$ 13.860,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 10.70% | R$ 22.500,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 14.30% | R$ 87.300,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 19.00% | R$ 378.000,00 |
Anexo II - Industria
| Pista | Ingresos en 12 meses | Tarifa | Importe a deducir |
|---|---|---|---|
| 1ª | Hasta 180.000,00 | 4.50% | - |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 7.80% | R$ 5.940,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 10.00% | R$ 13.860,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 11.20% | R$ 22.500,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 14.70% | R$ 85.500,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 30.00% | R$ 720.000,00 |
Anexo III - Servicios
| Pista | Ingresos en 12 meses | Tarifa | Importe a deducir |
|---|---|---|---|
| 1ª | Hasta 180.000,00 | 6.00% | -- |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 11.20% | R$ 9.360,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 13.20% | R$ 17.640,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 16.00% | R$ 35.640,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 21.00% | R$ 125.640,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 33.00% | R$ 648.000,00 |
Anexo IV - Servicios
| Pista | Ingresos en 12 meses | Tarifa | Importe a deducir |
|---|---|---|---|
| 1ª | Hasta 180.000,00 | 4.50% | - |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 9.00% | R$ 8.100,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 10.20% | R$ 12.420,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 14.00% | R$ 39.780,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 22.00% | R$ 183.780,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 33.00% | R$ 828.000,00 |
Anexo V - Servicios
| Pista | Ingresos en 12 meses | Tarifa | Importe a deducir |
|---|---|---|---|
| 1ª | Hasta 180.000,00 | 15.50% | -- |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 18.00% | R$ 4.500,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 19.50% | R$ 9.900,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 20.50% | R$ 17.100,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 23.00% | R$ 62.100,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 30.50% | R$ 540.000,00 |
Dito isso, precisamos esclarecer que consid
erando os valores da coluna “Valor a Deduzir”, a alíquota máxima efetiva do Simples Nacional é de 19,50% sobre o faturamento mensal.
Leia mais sobre: Juros Simples Nacional: como calcular o DAS em atraso
Como funciona o Lucro Presumido?
Por sua vez, o Beneficio presunto es un régimen fiscal al que pueden acogerse las empresas de TI con una facturación anual de hasta 4,8 millones de R$.
Neste regime, os impostos não são pagos em guia única mensal. Sendo assim, cada um deles possui suas próprias alíquotas. Confira:
IRPJ
No Beneficio presunto, precisamos multiplicar uma das alíquotas abaixo pela alíquota de 15% de IRPJ, para chegar ao percentual que será aplicado sobre o faturamento para calcular o imposto devido.
Sendo assim, uma empresa que trabalha com venda de mercadorias, pagará 8% x 15% = 1,20% de IRPJ sobre o faturamento.
| Actividades | Tarifa |
|---|---|
| - Revenda a varejo de combustíveis e gás natural | 1.60% |
| - Venda de mercadorias ou produtos - Transporte de cargas - Atividades imobiliárias - Serviços hospitalares - Atividade Rural - Industrialización con materiales suministrados por el solicitante - Otras actividades no especificadas (excepto prestación de servicios) | 8 % |
| - Servicios de transporte (excepto carga) - Servicios generales con ingresos brutos de hasta 120.000 R$/año | 16% |
| - Servicios profesionales - Intermediación empresarial - Gestión, arrendamiento o cesión de bienes muebles/inmuebles o derechos - Servicios en general, para los que no se prevé ningún porcentaje específico | 32% |
CSLL
Por sua vez, para calcular a CSLL, precisamos multiplicar uma das alíquotas abaixo pela alíquota de 9%, para só então, chegar ao percentual que será aplicado sobre o faturamento para calcular o imposto devido.
Sendo assim, uma empresa que trabalha com venda de mercadorias, pagará 12% x 9% = 1,08% de CSLL sobre o faturamento.
| Actividades | Tarifa |
|---|---|
| - Comércio - Indústria - Serviços hospitalares - Serviços de transporte | 12% |
| Servicios en general, excepto servicios hospitalarios y de transporte Intermediación empresarial; Gestión, arrendamiento o cesión de bienes inmuebles, muebles y derechos de cualquier tipo. | 32% |
PIS y COFINS
Já para o PIS e a COFINS, devemos utilizar as seguintes alíquotas de cálculo sobre o faturamento:
- PIS: 0,65% sobre el volumen de negocios;
- COFINS: 3% sobre o faturamento.
Leia mais sobre: Impostos diretos e indiretos: qual a diferença e o que PJ paga?
ICMS e ISS
Por fim, o ICMS e ISS são calculados com base nas alíquotas e no que determina a legislação estadual (no caso do ICMS) y legislação municipal (no caso do ISS).
Feito o comparativo, fica a pergunta: quando migrar do Simples Nacional para o Lucro Presumido? A resposta, você confere no próximo artigo.
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¿Cuándo migrar de Simples Nacional a Lucro Presumido?
A sua empresa pode migrar do Simples Nacional para o Lucro Presumido, a qualquer momento, a partir do ponto em que a contabilidade entender que o Lucro Presumido é a opção mais econômica para sua realidade de negócio.
Por mais que seja obrigatório sair do Simples Nacional quando a empresa passa a faturar mais de R$ 4,8 milhões por ano, você não precisa necessariamente esperar este momento.
Na prática, devido às alíquotas progressivas do Simples, em muitas situações, o Lucro Presumido acaba sendo a opção mais econômica, mesmo para empresas que faturam menos de R$ 4,8 milhões por ano.
Para saber mais sobre o assunto e reduzir a carga tributária da sua empresa, clique no botão do WhatsApp e fale com um dos especialistas em redução de impostos da CLM Controller Contabilidade.
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