包含IBS和CBS 2026的电子发票：无误开具的检查清单（NF-e和NFS-e）

该措施的实施 税制改革 消费者事务已进入一个新阶段。自2026年8月3日起，采用常规纳税制度的企业在填写电子税务凭证中的IBS和CBS字段时，需格外注意，确保符合已实施的表格布局和验证规则。.

2026年的测试税率如下：

• 0.1%的IBS；;

• CBS的0.9%；;

• 共计1%。.

此阶段的目的是测试系统、验证信息，并帮助企业和税务机关为最终过渡做好准备。尽管这是一年的试行期，但当相应的验证规则生效时，登记、税务分类或填写方面的错误仍可能导致税务凭证无法获批。.

因此，开具NF-e、NFC-e、NFS-e及其他电子税务凭证，不应仅被视为简单地增加两个新字段。 企业需要核查注册信息、更新ERP系统、了解每项交易的税务处理方式，并遵循适用于每种凭证的技术时间表。.

2026年，采用IBS和CBS系统的发票有哪些变化？

税制改革建立了一种增值税模式，该模式分为两项税种：

• CBS，属于联邦管辖范围；;

• IBS，由各州和市共同管理。.

现有税种的替代将逐步进行。在过渡期间，企业仍需缴纳PIS、Cofins、ICMS和ISS等税种，同时 开始报告IBS和CBS.

这意味着税务文件不会立即完全摒弃原有的体系。在未来几年里，税务系统将需要同时适用新旧规则。.

实际上，该方案的实施需要：

• 包含IBS和CBS中的特定组和字段；;

• 使用布局中规定的税务分类；;

• 正确确定适用于每项内容的处理方式；;

• 测试税率的计算；;

• 正确确定操作地点；;

• 所报金额的汇总；;

• 更新ERP、开票、会计和财务系统之间的集成。.

填写IBS和CBS是否已成为强制要求？

自2026年8月3日起，随着适用于电子税务凭证的规则的实施，对于常规纳税制度下的企业而言，申报工作已具有操作性和系统性。.

当验证规则处于激活状态时，信息的缺失或不一致可能会导致文档被拒绝。.

不过，必须避免一概而论：并不存在适用于所有税务文件的单一版式或单一签发环境。.

NF-e、NFC-e、NFS-e、CT-e、MDF-e 等文件各有其技术规范。其实际适用性应根据以下内容进行核实：

《》完全指南

税制改革

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• 文档模板；;

• 相应的技术说明；;

• 版式版本；;

• 验证规则的生效日期；;

• 所使用的授权环境；;

• 由联邦税务局和IBS管理委员会公布的日程安排。.

A 联邦税务局 以及 CGIBS 他们还表示，相关日期将按电子税务凭证分别编入具体的时间表中。.

因此，公司应密切关注官方公告，切勿假设所有文件都会以相同的方式或在同一天投入生产。.

2026年的IBS和CBS税率是多少？

在试行年度，常规制度规定的税率为：

• IBS：0.1%；;

• CBS：0.9%。.

将它们相加，总计构成1%的测试负载。.

这些百分比不应与新制度未来最终确定的税率相混淆。未来几年的参考税率将根据法律规定的过渡程序予以确定和调整。.

2026年，该核查主要具有信息参考性质，前提是企业履行了附带义务并遵守了适用法规规定的条件。.

因此，第一年的工作重点应放在信息质量、系统的正确参数设置以及内部流程的调整上。.

发票上应包含哪些信息？

具体字段因文档和布局版本而异。例如，在NF-e和NFC-e中，其实现遵循NF-e国家门户网站技术说明中公布的规范。.

可能需要提供的信息包括：

税收分类

每一项都需要根据该交易适用相应的税务处理。.

这涉及使用技术文件中规定的代码，例如IBS和CBS的CST代码，以及被称为 cClassTrib.

这些代码有助于授权系统识别以下情况：

• 常规征税；;

• 税率下调；;

• 零税率；;

• 免疫力；;

• 悬停；;

• 递延；;

• 特定制度；;

• 不产生应纳税额的业务；;

• 法律规定的差异化待遇。.

商品的分类不应仅依据产品的商业描述来确定。必须对商品、交易、收货人以及适用的法律框架进行分析。.

计算依据

计税基础应根据IBS和CBS的规定以及该交易的税务处理方式确定。.

如果自动采用该项目的总金额，而未考虑折扣、退货、减价或特殊情况，可能会导致计算错误。.

税率

系统应根据测试年度和业务类型应用相应的税率。.

2026年，对于适用试行征税制度的常规业务，应遵守IBS税率为0.1%、CBS税率为0.9%的规定。.

适用差异化税收制度的产品、服务、行业或业务，必须按照相关法律法规及相应的税收分类进行处理。.

税额

IBS和CBS的数值必须按照布局中规定的计算基础、税率及四舍五入规则进行计算并填写。.

该文档中的合计数也应与各明细项计算出的数值保持一致。.

行动地点

IBS遵循目的地原则。因此，正确识别操作地点至关重要。.

根据供货类型不同，收货地可能由特定标准决定。它并不总是简单地对应于客户登记的地址。.

公司需要核对：

• 邮政编码；;

• 市；;

• IBGE代码；;

• 联邦单位；;

• 收货地址；;

• 服务提供地；;

• 适用于该商品或服务的具体规定。.

与信贷相关的信息

新系统采用了广泛的非累积原则，但抵免权不应被简单地视为一个仅限“是”或“否”的通用选项。.

是否能够取得所有权，取决于交易的性质、适用的税收政策、受让人、法律禁止性规定以及是否切实履行了法律规定的条件。.

发票虽提供了重要的核算信息，但在进行信用分析时，应综合考虑交易的整体背景。.

罗德里戈·里贝罗，CLM Controller 总监 

NF-e和NFS-e遵循相同的规则吗？

不。尽管NF-e和NFS-e需要体现IBS和CBS的逻辑，但这两类文件的版式并不相同，实施时间表也未必一致。.

电子发票（NF-e）和电子商业发票（NFC-e）

NF-e 和 NFC-e 均遵循“电子发票国家门户”上发布的技術规范和 XML schema。.

A 技术说明 2025.002 在税制改革实施过程中，该系统经历了多个版本的更新。因此，企业应核实ERP系统是否正在使用最新版本，以及相关规则是否已在所使用的授权环境中启用。.

NFS-e

NFS-e 在国家标准和市政系统方面具有一些特殊性。.

字段的可用性、集成功能及时间表可能会因各市镇所使用的环境及相应的技术文档而有所不同。.

在更改服务单的开具流程之前，公司应确认：

• 采用国家标准还是地方标准；;

• 如果该市已经提供了新的场地；;

• 哪些技术文件目前有效；;

• 当验证规则生效时；;

• 将如何确定分期付款的去向；;

• 服务代码将如何与IBS和CBS的治疗相关联。.

因此，将NF-e的配置自动复制到NFS-e并不安全。.

产品和服务注册：合规之路由此开始

开具发票过程中的大部分错误，其实在生成发票之前就已经出现了。这些错误往往源于登记信息不完整或未及时更新。.

• 产品或服务描述；;

• NCM（如适用）；;

• 服务代码；;

• 计量单位；;

• 货物的原产地；;

• 税收处理；;

• IBS和CBS的CST；;

• 代码 cClassTrib;

• 税率下调；;

• 零税率；;

• 特定制度；;

• 税收优惠；;

• 推迟或暂停的可能性；;

• 与目的地相关的规则；;

• 产品、操作与收件人特征之间的关联。.

仅创建一个默认配置并将其应用于所有项目是不够的。同一家公司可能进行涉及不同税务处理的业务操作。.

此外，在出现以下情况时，必须对登记信息进行核查：

• 技术说明的新版本；;

• 立法修订；;

• 产品或服务的变更；;

• 进入新市场；;

• 税收制度的调整；;

• 运营模式的转变；;

• ERP系统更新；;

• 新的验证规则。.

使用IBS和CBS开具发票时最常见的错误

1. 请勿填写新字段

当相应的验证规则处于激活状态时，如果缺少IBS和CBS字段，可能会导致税务凭证无法获得批准。.

如何避免：保持ERP系统处于最新状态，确认表单版本，并在将变更推广至整个运营系统之前进行开票测试。.

2. 将1%作为一项单独的税种征收

IBS和CBS需要分别申报。.

如何避免：根据适用的税收处理规定，将IBS的税率设置为0.1%，将CBS的税率设置为0.9%。.

3. 对所有产品采用相同的分类标准

产品、服务和运营可能采用不同的处理方式。.

如何避免：建立一个将税目、交易、收货人、目的地和法律分类相互关联的税务矩阵。.

4. 使用一个 cClassTrib 与《劳动法典》不符

代码之间以及与操作之间必须保持一致。.

如何避免：使用官方数据表，并在ERP系统中实施数据验证，以防止出现不兼容的组合。.

5. 走错目的地

不完整的注册信息或错误的定位规则可能会改变IBS的分布情况。.

如何避免：仔细核对地址、邮政编码、市/县、IBGE代码、送货地点及服务详情。.

6. 生成明细项目与汇总项之间的差额

IBS和CBS的总和必须与各项目中填报的数值相符。.

如何避免：在发送XML之前实施自动校验。.

7. 将试行年份与无义务混为一谈

该核查的告知性质并不意味着企业可以忽视附带义务。.

如何避免：将2026年视为真正的实施阶段，进行测试、监控并纠正不一致之处。.

8. 假设所有文件都遵循相同的进度安排

具体实施方式因文档模板和可用的技术文档而异。.

如何避免：为每份税务凭证建立一个控制项，其中应包含版式版本、批准日期、生成日期以及适用的验证规则。.

9. 直接在生产环境中修改ERP系统

参数设置不正确可能会导致计费中断。.

如何避免：首先在验证环境中进行测试，并采用能反映企业实际运营情况的场景。.

开具包含IBS和CBS的发票的检查清单

发行前

• 请确认将使用哪种税务凭证。.

• 请核对版式和技术说明的版本。.

• 更新 ERP或系统 发行人。.

• 请核对客户和供应商的登记信息。.

• 请核对产品和服务登记信息。.

• 请设定IBS和CBS的CST。.

• 设置代码 cClassTrib.

• 请确认该交易的税务处理。.

• 请确认目的地。.

• 请分别对IBS和CBS进行参数设置。.

• 请确认是否存在减免、零税率或特殊税制。.

节目播出期间

• 请查看计算依据。.

• 查看IBS的税率。.

• 查看CBS的税率。.

• 请查看按项目计算的金额。.

• 请检查CST与 cClassTrib.

• 请确认目的地市及所在联邦州。.

• 请确认对折扣及其他调整所采取的处理方式。.

• 请查看该文档中的累计统计数据。.

发货前

• 根据现行模式对XML进行验证。.

• 执行ERP的业务规则。.

• 请查看各项的总和。.

• 在认证环境中进行测试。.

• 模拟具有不同税务处理方式的业务操作。.

• 请确认这些规则在授权环境中是否已生效。.

获得批准后

• 存储已授权的XML文件。.

• 监控拒收和异常情况。.

• 将信息与会计系统进行整合。.

• 请关注这些情况对计票结果的影响。.

• 请记录发现的错误。.

• 修正源数据记录和规则，避免反复进行手动调整。.

如何让ERP系统为税制改革做好准备

调整工作不应仅限于税务团队。该项目需要涵盖开票、会计、技术、采购、销售和财务等部门。.

安全的准备工作包括：

1. 梳理公司使用的税务凭证。.

2. 确定导致每项排放的系统。.

3. 请向ERP供应商确认已部署的版本有哪些。.

4. 将产品和服务与新的税号进行关联。.

5. 基于实际操作创建测试场景。.

6. 在验收环境中验证XML文件。.

7. 对负责开票的专业人员进行培训。.

8. 在投入生产后监控废品率。.

9. 记录参数设置决策。.

10. 关注最新的技术说明和官方公告。.

此外，建议建立一份职责矩阵。税务部门应确定税务处理方案；技术团队应确保方案的实施；而开票部门则应遵循已批准的流程。.

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