Simulador de custo de importação por regime tributário

O simulador mostra quanto a sua empresa paga de tributos para nacionalizar uma mercadoria, quanto desse valor volta como crédito e qual custo fica no estoque. O cálculo sai no Lucro Real e no Lucro Presumido, lado a lado, e também no Simples Nacional quando esse é o regime da empresa.

Ele responde a uma pergunta que a cotação do fornecedor não responde: quanto essa mercadoria custa de verdade depois que chega ao Brasil?

Para que serve o simulador

No desembaraço, a empresa paga Imposto de Importação, IPI, PIS/COFINS-Importação e ICMS. O valor é praticamente o mesmo em qualquer regime. A diferença aparece depois, quando parte desses tributos volta como crédito. Quanto volta depende do regime tributário e do destino da mercadoria.

Use o simulador para:

• saber o custo por unidade antes de fechar o pedido com o fornecedor;
• comparar o custo da mesma importação no Lucro Real e no Presumido;
• planejar o caixa, já que o imposto é pago no registro da Duimp e o crédito só volta nas apurações seguintes;
• estimar o custo de entrada de uma empresa estrangeira que vai importar pela filial brasileira.

O que o simulador calcula

• Valor aduaneiro: mercadoria, frete e seguro, convertidos pelo câmbio.
• Imposto de Importação, IPI, PIS-Importação e COFINS-Importação.
• AFRMM no transporte marítimo e taxa Siscomex pelo número de adições.
• ICMS da importação, calculado por dentro com a alíquota do estado.
• Créditos de ICMS, IPI e PIS/COFINS em cada regime.
• Custo líquido total, custo por unidade e quanto o custo representa sobre o valor da mercadoria.

Como usar o simulador, passo a passo

O formulário tem quatro blocos. Alguns campos já vêm com valores de referência, e todos podem ser ajustados.

1. Operação

• Regras de cálculo: 2026 aplica as regras em vigor. 2027 é uma prévia com CBS e IBS no lugar do PIS/COFINS, com a CBS ainda estimada.
• Destino da mercadoria: revenda, insumo para industrialização, insumo para prestação de serviços, ativo imobilizado ou uso e consumo. É esse campo que define quais tributos viram crédito.
• Regime tributário atual e estado de destino: ao escolher o estado, a alíquota geral de ICMS é preenchida automaticamente.
• Contribuinte do ICMS: marque “Não” se a empresa só presta serviços.

2. Mercadoria

• Moeda e taxa de câmbio: o botão “Usar PTAX” traz a cotação de fechamento do Banco Central. Para o yuan, digite a taxa manualmente. A taxa usada na Duimp pode ser diferente, então trate a PTAX como aproximação.
• Valor da mercadoria (FOB ou FCA) e quantidade: a quantidade serve para calcular o custo por unidade.
• NCM: é opcional e aparece no relatório. As alíquotas do seu NCM podem ser consultadas no simulador oficial da Receita Federal, pelo link abaixo do campo.

3. Frete e seguro

• Modal de transporte: o AFRMM só é cobrado no marítimo.
• Frete internacional: informe na moeda da fatura.
• Seguro: em percentual sobre mercadoria e frete, ou em valor. Sem apólice, uma estimativa de 0,30% já ajuda.

4. Alíquotas e despesas

• Imposto de Importação e IPI: use as alíquotas do NCM.
• ICMS: vem preenchido pelo estado. Ajuste se o produto tiver outra alíquota, redução ou benefício.
• Número de adições na Duimp: define a taxa Siscomex.
• Outras despesas de nacionalização: despachante, armazenagem, capatazia e frete até a empresa. Entram no custo, mas não na base do ICMS.

Ajustes avançados

Abra esta área quando o produto tiver regra própria:

• PIS e COFINS-Importação diferentes de 2,10% e 9,65%. Desde abril de 2026, vários produtos que tinham alíquota zero pagam 0,21% e 0,965%, pela Lei Complementar 224/2025.
• Adicional de COFINS-Importação, para os NCMs da lista legal.
• AFRMM, taxa Siscomex informada manualmente e as despesas aduaneiras que o seu estado inclui na base do ICMS.
• CBS e IBS, na prévia de 2027.

Resultado e relatório em PDF

Clique em “Calcular”. Depois do primeiro cálculo, o resultado se atualiza sozinho a cada campo alterado. A tela mostra:

• os indicadores principais;
• o comparativo por regime;
• a composição do desembolso, com a base de cada tributo.

Para guardar ou enviar a simulação, clique em “Baixar relatório em PDF” e preencha o formulário. Para conhecer a ferramenta antes de usar seus dados, o botão “Preencher com um exemplo” carrega uma simulação pronta.

Exemplo: a mesma importação em três regimes

Premissas:

• mercadoria de R$ 100 mil, frete de R$ 10 mil e seguro de R$ 1 mil;
• II de 14%, IPI de 6,5% e ICMS de 18% em São Paulo;
• R$ 1.500 de despesas aduaneiras;
• mercadoria destinada à revenda.

O que volta como crédito em cada regime:

• Lucro Real: ICMS, IPI e PIS/COFINS.
• Lucro Presumido: ICMS e IPI. Os R$ 13.042,50 de PIS/COFINS-Importação viram custo.
• Simples Nacional: nenhum dos tributos da importação.

Isso não quer dizer que o Lucro Real seja sempre o melhor. Na revenda, cada regime tributa de um jeito, e uma operação com margem alta pode render mais no Presumido. Em um estudo da CLM com essa mesma importação revendida por R$ 220 mil, o Presumido terminou com lucro maior, mesmo recuperando menos na entrada. A escolha do regime depende do faturamento, da margem e dos custos da empresa inteira.

Por que o regime tributário muda o custo da importação

• Lucro Real: as empresas estão no regime não cumulativo de PIS/COFINS e podem descontar crédito do PIS/COFINS-Importação na revenda, no insumo e no ativo usado na atividade (Lei 10.865/2004).
• Lucro Presumido: a empresa fica no regime cumulativo e não tem esse crédito. ICMS e IPI podem gerar crédito, porque não dependem do regime do Imposto de Renda.
• Simples Nacional: os tributos da importação são pagos fora do DAS e não geram crédito (Lei Complementar 123/2006).
• Destino da mercadoria: o destino também pesa. Uso e consumo não gera crédito. Ativo imobilizado recupera o ICMS em 48 parcelas mensais.

Cuidados antes de fechar a operação

• A alíquota certa depende do NCM correto. Um erro de classificação muda o resultado inteiro.
• Benefícios estaduais, ex-tarifário e regimes especiais não entram automaticamente. Ajuste as alíquotas quando se aplicarem.
• Na revenda para outro estado, o produto importado costuma sair com ICMS de 4%. Nesse caso, parte do crédito da importação pode ficar acumulada.
• A prévia de 2027 usa uma CBS estimada, até o Senado fixar a alíquota de referência.
• O resultado é uma estimativa e não substitui a análise da operação.

Conte com a CLM Controller

Vale olhar os números com mais cuidado quando a simulação mostrar diferença grande entre os regimes, ou quando a operação envolver benefício fiscal, ativo imobilizado ou venda para outros estados. Fale com os especialistas da CLM Controller para avaliar a importação com os dados reais da sua empresa.

Perguntas frequentes

O simulador serve para compras por courier ou de pessoa física?

Não. Ele foi feito para a importação formal de empresas, registrada na Duimp. Remessas expressas e compras de pessoa física seguem regras próprias.

Preciso saber o NCM para usar?

Não é obrigatório, mas as alíquotas de II e IPI dependem dele. Sem o NCM, use alíquotas de referência e trate o resultado como aproximação.

Se o imposto pago é o mesmo, por que o custo muda?

Porque parte do imposto volta como crédito. O desembolso no desembaraço é igual nos três regimes. O custo que fica no estoque, não.

Por que o Lucro Presumido não recupera o PIS/COFINS da importação?

A lei só prevê esse crédito para empresas no regime não cumulativo, que é o do Lucro Real (Lei 10.865/2004, arts. 15 e 16).

A PTAX é a mesma taxa usada na Duimp?

Não necessariamente. A taxa da Duimp é definida para a data do registro e pode ser diferente da PTAX do dia. Para simular, a PTAX é uma boa aproximação.

O que muda em 2027?

PIS e COFINS-Importação deixam de existir, o IPI é zerado para a maior parte dos produtos e entram a CBS e o IBS. Com a CBS, Lucro Real e Presumido passam a se creditar da mesma forma na importação. A prévia do simulador já mostra esse cenário.

O relatório em PDF é gratuito?

Sim. Basta preencher o formulário ao clicar em “Baixar relatório em PDF”.