La Secretaría de Ingresos Federales (RFB) de Brasil ha introducido importantes cambios en su normativa fiscal con la publicación del Instrucción normativa RFB nº 2.216/2024que amplía el ámbito de aplicación del Declaración de incentivos, exenciones, beneficios e inmunidades (DIRBI). Esta enmienda incluye 27 nuevos incentivos fiscalescon un total de 43 artículos que debe ser informado por las empresas beneficiarias.

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Este cambio refuerza el control de Hacienda sobre el uso de los beneficios fiscales, y las empresas deben prestar atención a los nuevos requisitos para evitar sanciones. El DIRBI cobra aún más importancia para las empresas que se benefician de regímenes fiscales especiales y necesitan declarar todos los incentivos con detalle.

¿Qué es DIRBI?

A DIRBI es una obligación mensual que deben presentar las empresas y que contiene información sobre incentivos fiscales y exenciones, como exenciones de IRPJ, CSLL, PIS/Pasep e Cofins. El objetivo es garantizar que el Gobierno controle el uso de estas prestaciones.

Principales cambios introducidos por IN RFB 2.216/2024

Con la publicación de Instrucción normativa RFB nº 2.216/2024La lista de incentivos se ha ampliado considerablemente. Anteriormente, el anexo DIRBI incluía 16 artículosy ahora han añadido 27 nuevos incentivosque abarca ámbitos como innovación tecnológica e subvención a la inversión.

Noticias destacadas

Entre las novedades incluidas en el DIRBI, las más relevantes son:

Subvenciones a la inversión: Previsto en Ley 14.789/2023Este subsidio ofrece créditos fiscales a las empresas que reciben incentivos del Gobierno Federal, de los estados o de los municipios, con el objetivo de fomentar la expansión de emprendimientos estratégicos.
Innovación tecnológicaLa nueva normativa incluye diversos incentivos vinculados a la investigación y el desarrollo, que permiten a las empresas deducir hasta un 60% a 80% de gastos con la innovación tecnológica. Estos incentivos son fundamentales para las empresas que invierten en tecnología y modernizan sus procesos.

¿Qué ha cambiado en la práctica?

Con la ampliación de las partidas DIRBI, las empresas deben estar aún más atentas a la hora de declarar sus incentivos fiscales. La obligación de facilitar información detallada sobre cada beneficio utilizado hace que la gestión tributaria más complejas, que requieren una supervisión constante para garantizar su cumplimiento y evitar multas.

Entre los sectores que más se beneficiarán del cambio figuran:

Tecnología e innovaciónLas empresas que invierten en innovación tienen ahora más incentivos de los que aprovecharse, como la amortización acelerada de activos vinculados a la investigación.
Industrias estratégicasSectores como farmacéutico, petroquímica e agricultura obtener más opciones de exención fiscal.

Multas y sanciones

La no presentación del DIRBI puede dar lugar a multas de 1.000 euros. De 0,5% a 1,5% de ingresos brutoslimitado a 30% del valor de los incentivos. Las omisiones o la información incorrecta también pueden dar lugar a multas de 1.000 euros. 3% sobre el valor omitidocon un mínimo de R$500.00.

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La importancia del asesoramiento especializado

Ante estos cambios, contar con asesoramiento fiscal especializado es fundamental para garantizar el cumplimiento de los nuevos requisitos DIRBI. A Controlador CLMespecialista en soluciones contables y fiscales, ofrece un apoyo completo a las empresas que necesitan adaptarse a la nueva normativa, desde la planificación fiscal hasta la ejecución y revisión del DIRBI.

Conclusión

La ampliación del DIRBI demuestra el compromiso de la Secretaría de Ingresos Federales de aumentar la fiscalización y el control sobre los incentivos fiscales concedidos a las empresas. Con la inclusión de nuevos beneficios en el IN RFB nº 2.216/2024Para evitar sanciones, las empresas deben estar más atentas a la forma en que comunican estos incentivos.