“Simples Nacional”税制：变更内容、截止日期、罚款及操作指南

从2026年9月起，来自 “Simples Nacional” 提供服务的机构面临 两个同时发生且彼此无关的变化, ，但都在同一个月内：

• 自2026年9月1日起，全国电子票据（NFS-e）将强制实施，取代市政票据。.
• 2027年“Simples Nacional”税制选择的新窗口期定于2026年9月1日至30日，届时需决定采用传统税制还是IBS/CBS混合税制。.

若未在规定期限内完成相关操作，可能会面临无法开具发票、难以从企业客户处收款，或在2027年被排除在“Simples Nacional”税制之外的风险。请参阅下文的详细说明，其中包含分步指南及罚款金额。.

全国统一电子发票（NFS-e）强制实施：实际操作中有哪些变化

哪些人会受到影响

所有选择“Simples Nacional”税制且提供需开具发票服务的微型企业（ME）和小微企业（EPP）。已适用特定免税制度的自由职业者和个体经营者，自 2026年8月1日, ，比其他公司早了一个月。.

MEIs不受此项具体变更的影响：它们已经使用 自2023年起成为全国NFS-e成员。.

为什么会发生这种变化

全国电子税务申报系统（NFS-e）将5000多种不同的市政申报格式统一为单一的联邦标准，这一举措遵循了税务数字化逻辑，该逻辑同样支撑着 税制改革. 随着时间的推移，该数据库为所谓的“辅助核定”提供了依据，即政府根据开具的凭证自行预先计算税款。.

准备工作的分步指南

1. 请确认您当前的开票系统（ERP或发票平台）是否已与国家电子发票（NFS-e）API实现对接。. 如果没有，必须在9月之前完成迁移或更新。.
2. 访问 NFS-e 国家门户网站 使用您的Gov.br账户 并请提前注册，即使目前这对您还不是强制要求的（截至8月，微型企业/个体工商户的注册仍属自愿）。.
3. 请在9月之前进行排放测试。. 在国内环境中开具一些测试发票，以排查ISS税率及服务代码的配置错误 (NBS/LC 116) 以及市政登记。.
4. 请前往市政府查询登记方面的未办事项。. ISS税率仍取决于各市设置，这些设置会被复制到国家系统中——登记信息过时会导致开票时出现错误。.
5. 对负责开具发票的团队进行培训 并审查内部税务核对流程。.
6. 与财务部门商讨会计系统集成事宜, ，因为ISS、PIS、COFINS、CSLL和IRPJ今后可在同一份税务文件中统一计算。.

计算表

“Simples”税制下的税种

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如果公司未能及时适应，会发生什么

如果自9月1日起无法开具发票，该公司在税务机关眼中将处于违规状态，并且：

• 无法向要求开具发票的客户（即大多数B2B企业）开具发票。.
• 可能因未履行附带义务而被处以罚款。.
• 若未开具税务凭证，将面临罚款——具体金额因州/市而异，但遵循与当前未开具电子发票（NF）相同的处罚原则： 在“全国简易税制”（Simples Nacional）框架下，处罚金额通常为未登记交易金额的10%至30%，若属再犯或构成逃税行为，处罚金额可能更高。 更严重的情况（故意漏报）可能涉及更高的处罚比例，在极端情况下甚至可能面临刑事处罚。.
• 此外，还将丧失获得间接福利的机会，例如无欠款证明和参与招标的资格。.

“Simples Nacional”（税制改革）的新申请窗口

这一变化虽与NFS-e不同，但发生在同一个月——因此，对于采用“Simples”税制的企业而言，2026年9月将成为一个关键的决策期。.

1月份的收养截止日期

从历史上看，选择“全国简易税制”（Simples Nacional）通常在1月进行。随着消费税改革（IBS/CBS）的实施，这一申报窗口已不复存在。从现在起，该决定将改为每半年一次，且需提前作出。.

9月的新转会窗口如何运作

• 截止日期： 若要在2027年采用“Simples Nacional”税制，应在以下选项中作出选择： 2026年9月1日和30日.
• 有效期： 即使在9月作出选择，该分类也仅从 2027年1月1日.
• 同一时期作出的另一项决定： 该公司还可以选择是否征收IBS和CBS 在“Simples”单一申报表内 （传统制）或 表面上，在常规制度下 （混合制）。.
• 悔改： 在2026年11月的最后一天之前，可以取消9月份做出的选择。.
• 第二次机会： 未能在9月选择混合制的人，可在2027年3月进行选择，该选择自该年下半年起生效。.
• 2026年10月至12月期间成立的公司： 在申请CNPJ时所作的选择具有双重效力——既适用于2026年的剩余时间，也适用于整个2027年。.
• 这一新体系 不适用于MEI：选择SIMEI的人仍将在1月份做出决定，这与往年一样。.

为何在传统模式与混合模式之间做出选择至关重要

面向企业客户（B2B）的企业应仔细评估：

• 在 混合制, 该公司开始为法人客户按全额税率生成IBS/CBS税收抵免，这从买方的角度来看可能使该服务更具竞争力，但通常会给服务提供商带来更高的税负。.
• 在 传统税制（纯简易税制）, ，服务提供商的税负往往较低，但企业客户获得的税额抵扣额度也会减少，这可能会在B2B谈判中对企业造成不利影响。.

没有唯一的答案：选择取决于客户结构（个人与企业）、服务利润率以及客户对税收抵免的敏感程度。建议在9月之前进行情景模拟。.

2026年9月窗口期的分步指南

1. 请在8月之前结清未缴税款。. A 联邦税务局 已将退保通知提前至2026年初，只有已按时缴费的人才有权在传统方案和混合方案之间进行选择。.
2. 提升公司的客户形象 （B2B与B2C营收占比），以评估税收抵免产生的影响。.
3. 模拟这两种情况 （传统型与混合型）在会计处理方面，需综合考虑利润率、税负及对定价的影响。.
4. 请于2026年9月访问“Simples Nacional”门户网站 为了正式确定选择——既包括适用该制度，也包括选择IBS/CBS。.
5. 请记下2026年11月的截止日期 如果您想撤销9月份所做的选择。.
6. 审查B2B合同的定价 根据所选方案，这些债券将于2026年底到期或进行再谈判。.

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R因素：对服务提供商给予额外关注

除了9月份的两项变更外，Simples Nacional制度下的服务提供商还应关注“R系数”，该系数的要求已变得更为严格： 企业必须证明其总收入中至少有30%来自工资支出，才能继续留在《附件三》中更优惠的税率区间（而非转入税率更高的《附件五》）。 存在未清偿税款的企业也可能在未经事先通知的情况下自动被剔除——这更是企业在9月申报窗口期前清算税务状况的又一理由。.

这尤其影响到那些人工成本占营业额比例较低的诊所、代理机构和知识型服务提供商。.

日程概要：做什么以及何时做

结论

2026年9月将面临两项无法临时决定的事项：针对国家电子发票系统（NFS-e）的技术调整，以及选择适用于公司2027年全部运营活动的税收制度。那些在该日期前尚未完成税务合规、未进行情景模拟 （传统模式与混合模式）以及未在新系统中测试发票开具的企业，将面临无法继续开具发票、支付本可避免的罚款，或在2027年采用错误税收制度的风险——这一决定一旦作出，只能在次年3月进行调整。.

这两项变革的共同点在于，都需要针对具体情况进行技术分析：混合税制的影响取决于企业B2B和B2C客户的构成比例，而NFS-e的迁移则取决于其管理系统与国家API的集成情况。这绝不是一项可以在缺乏数据的情况下做出的决定。.

这时，CLM Controller 就派上用场了。. 我们是一家专门服务于国内外企业的会计师事务所，致力于帮助客户安全应对此类监管变化——从公司架构设计到日常税务、会计及薪资管理。如果您希望：

• 在9月窗口期到来之前，针对贵公司的运营情况，模拟传统模式与混合模式的场景；;
• 确保贵公司从技术层面做好实施国家电子发票（NFS-e）的准备，同时确保开票流程不中断；;
• 或者干脆找一家会计事务所，由他们为您跟踪这些变化；;

请联系 CLM 控制器 并了解这些变化具体如何影响您的业务。.

常见问题

对于未选择“Simples Nacional”税制的企业，国家电子发票（NFS-e Nacional）是否适用？ 目前，2026年9月起实施的强制性规定仅适用于“Simples Nacional”税制下的微型企业（ME）和小型企业（EPP）。采用“推定利润”和“实际利润”计税方式的企业仍需遵循所在市镇的规定，尽管许多企业已开始自愿转为采用国家统一标准。.

MEI需要关注这些变化吗？ 既不适用于NFS-e（自2023年起已采用国家标准），也不适用于9月的新选择窗口（1月仍选择SIMEI）。.

9月之后，我还能继续通过市政府的系统开具发票吗？ 不。截止日期过后，市政系统将不再为“Simples Nacional”制度下的微型企业（ME）和个体工商户（EPP）开具发票。.

如果我错过了2027年9月选择“Simples”税制的申请期限，会怎样？ 自2027年1月起，该公司将不再适用简化税制，必须转为更繁重的税制（推定利润制或实际利润制）进行经营，且仅能在未来的申请窗口期再次尝试。.

在“Simples”税制下，传统模式与混合模式在实践中有什么区别？ 在传统模式下，IBS和CBS纳入“Simples”单一税制体系，税负通常较低，但不会为企业客户产生全额税收抵免。在混合模式下，IBS/CBS在该体系外单独征收，可为企业客户产生税收抵免，但通常会增加服务提供商的税负。.