O pago fraccionado Es uno de los principales cambios de la reforma fiscal brasileña y obligará a las empresas de todos los tamaños a adaptar sus procesos financieros y fiscales.
En la práctica, el «split payment» modifica la forma en que se recaudarán los impuestos sobre el consumo. En lugar de que el proveedor reciba el importe total de la venta para luego ingresar los impuestos al Estado, el pago se destinará directamente a la Hacienda Pública en el en el momento de la liquidación de la operación.
Este cambio tiene repercusiones que abarcan desde el sector financiero hasta la emisión de facturas, pasando por el ERP, el control de caja, la conciliación bancaria, la gestión fiscal y la relación con clientes y proveedores.
En este artículo, comprenderás cómo funciona el pago fraccionado, qué empresas se verán afectadas, cuáles son los principales retos y, sobre todo, cómo preparar a su empresa para operar con seguridad en este nuevo contexto.
¿Qué es el «split payment»?
O pago fraccionado Es un mecanismo creado en el marco de la reforma fiscal para facilitar el pago de la CBS (Contribución sobre Bienes y Servicios) y el IBS (Impuesto sobre bienes y servicios).
En traducción literal, el nombre significa “pago fraccionado”. Por lo tanto, en lugar de que el importe total pagado por el comprador se transfiera al vendedor, la parte correspondiente a los impuestos se separará automáticamente durante la transacción.
En pocas palabras, imagina una venta de R$ 10 000.
En el modelo actual, el cliente paga 10 000 R$ al vendedor, quien posteriormente calcula y ingresa sus impuestos.
Con el «split payment», el flujo podría funcionar de forma diferente:
- Una parte del pago se destina directamente al vendedor;
- Otra parte se destina automáticamente a las arcas públicas;
- El crédito fiscal del comprador se reconoce de forma prácticamente inmediata.
El objetivo es reducir la morosidad fiscal, combatir el fraude, reducir la evasión fiscal y hacer que el uso de los créditos sea más eficiente dentro del modelo del IVA dual.
¿Por qué se creó el «split payment»?
A Reforma fiscal Una de sus premisas es reducir la acumulación de impuestos y hacer que el sistema sea más transparente.
Hoy en día, uno de los grandes problemas a los que se enfrenta el Gobierno es que algunas empresas cobran a sus clientes importes correspondientes a los impuestos, pero luego no los ingresan.
Esto da lugar a:
- Competencia desleal;
- Aumento de la evasión fiscal;
- Dificultades a la hora de utilizar los créditos fiscales;
- Incertidumbre jurídica.
Con el pago fraccionado, el cobro se produce prácticamente en el momento de la liquidación financiera de la operación, lo que reduce significativamente ese riesgo.
Además, el sistema facilita el funcionamiento del sistema de crédito financiero adoptado por el SII y por la CBS, ya que el comprador tendrá una mayor garantía de que el impuesto se ha recaudado efectivamente.
¿Cómo funcionará en la práctica el «split payment»?
Aunque aún se están regulando varios detalles operativos, la lógica general ya está definida.
En una operación comercial, Básicamente, se seguirán los siguientes pasos:
- La empresa emite la factura como de costumbre.
- El sistema identifica el valor correspondiente al IBS y al CBS.
- El comprador realiza el pago.
- El sistema financiero separa automáticamente los importes.
- La parte correspondiente a los impuestos se destina al Gobierno.
- El vendedor solo recibe el importe neto de la operación.
En la práctica, será necesaria una estrecha integración entre:
- Sistemas de emisión de billetes;
- Formas de pago;
- Entidades financieras;
- Plataformas gubernamentales;
- Sistemas ERP para empresas.
Cuanto mayor sea el nivel de automatización de la empresa, menor tiende a ser el impacto operativo.
Guía completa de
Reforma fiscal
¿Qué empresas se verán afectadas por el «split payment»?
Todas las empresas sujetas al IBS y al CBS deberán adaptarse al pago fraccionado.
Esto incluye organizaciones de los más diversos sectores, como:
- Industria;
- Comercio;
- Prestación de servicios;
- Importadores;
- Distribuidores;
- Mayoristas;
- Empresas tecnológicas;
- Comercio electrónico;
Además, las empresas que operan en el mercado B2B deberán seguir muy de cerca la normativa, ya que el aprovechamiento de los créditos fiscales será un factor importante para la competitividad.
¿Cómo preparar a tu empresa para el «split payment»?
La preparación debe comenzar mucho antes de que sea obligatorio. Las empresas que inicien esta adaptación con antelación dispondrán de más tiempo para corregir procesos, probar sistemas y formar a sus equipos.
Echa un vistazo a las principales medidas.
1. Realiza un análisis de los procesos actuales
El primer paso consiste en comprender cómo funciona actualmente tu empresa.
Asigna:
- Emisión de facturas;
- Proceso de facturación;
- Cuentas por cobrar;
- Cuentas a pagar;
- Conciliación bancaria;
- Cálculo de impuestos;
- Integración entre sistemas.
Este estudio permitirá identificar los obstáculos que podrían dificultar la implantación del «split payment».
2. Revisa tu ERP
No todos los sistemas actuales están preparados para cumplir con los nuevos requisitos de la Reforma fiscal.
Por eso, ponte en contacto cuanto antes con el proveedor del ERP para comprobar:
- Calendario de actualizaciones;
- Integración con medios de pago;
- Adecuación al SII;
- Conformidad con la CBS;
- Generación de los nuevos documentos fiscales;
- Control de los créditos fiscales.
Las empresas que utilizan sistemas muy antiguos pueden verse en la necesidad de migrar a plataformas más modernas.
3. Actualiza los procesos financieros
O flujo de caja sufrirá cambios importantes. Hoy en día, muchas empresas utilizan el importe total percibido por las ventas para gestionar el capital circulante hasta la fecha de pago de los impuestos.
Con el «split payment», es posible que una parte de esos fondos deje de ingresar en la caja de la empresa.
Por lo tanto, será necesario revisar:
- Previsiones financieras;
- Capital circulante;
- Necesidades de financiación;
- Gestión de la liquidez;
- Políticas de recepción.
Cuanto antes se lleve a cabo esta simulación, menor será el impacto futuro.
4. Revisa los contratos
En contratos mercantiles También es posible que sea necesario modificarlas. Conviene comprobar las cláusulas relacionadas con:
- Forma de pago;
- Retenciones;
- Facturación;
- Reajustes;
- Responsabilidad fiscal;
- Plazos financieros.
Esta revisión evita conflictos entre clientes y proveedores durante la transición.
¿Cómo puede ayudar la contabilidad consultiva?
A implantación del «split payment» Va mucho más allá de una simple actualización de la legislación fiscal. Requiere planificación, revisión de los procesos y un seguimiento constante de las normativas que aún están por publicarse.
En este contexto, tener un cuentas de asesoramiento marca la diferencia. Además de garantizar el cumplimiento de las obligaciones fiscales, un asesoramiento especializado puede:
- Evaluar las repercusiones específicas para tu empresa;
- Revisar la planificación fiscal;
- Orientar la adaptación de los sistemas;
- Colaborar en la reorganización del flujo de caja.
Para las empresas medianas y grandes, este apoyo cobra aún más importancia estratégica, ya que Las pequeñas fallas operativas pueden suponer costes elevados o comprometer la eficiencia financiera.
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