Quando migrar do Simples Nacional para o Lucro Presumido? Essa é uma dúvida recorrente entre empreendedores que estão vendo sua empresa crescer e os impostos aumentarem mês após mês.
O que muitos não sabem é que a troca de regime pode ser a chave para reduzir a carga tributária e melhorar os resultados do negócio.
A seguir, vamos entender como funcionam os regimes e, logo depois, te mostrar quais sinais indicam que está na hora de mudar para o Lucro Presumido.
Como funciona o Simples Nacional?
O Simples Nacional é um regime de tributação que foi instituído pela Lei Complementar 123/2006, com o objetivo de simplificar a tributação de empresas com faturamento anual de até R$ 4,8 milhões.
Neste regime, os seguintes impostos podem ser unificados em uma guia mensal, cujo valor é calculado sobre o volume de faturamento dos negócios:
- IRPJ – Imposto de Renda Pessoa Jurídica;
- CSLL – Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido;
- COFINS – Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social;
- PIS – Programa de Integração Social;
- IPI – Imposto sobre Produtos Industrializados;
- ICMS – Imposto sobre Circulação de Mercadorias;
- ISS – Imposto sobre Serviços;
- CPP – Contribuição Previdenciária Patronal.
As alíquotas do Simples Nacional estão distribuídas em 5 anexos, sendo necessário olhar para o tipo de atividade da empresa a fim de determinar em qual anexo ela se enquadra.
Anexo I – Comércio
Anexo II – Indústria
Anexo III – Serviços
Anexo IV – Serviços
Anexo V – Serviços
Dito isso, precisamos esclarecer que considerando os valores da coluna “Valor a Deduzir”, a alíquota máxima efetiva do Simples Nacional é de 19,50% sobre o faturamento mensal
Planilha de Cálculo
Tributos do Simples
Como funciona o Lucro Presumido?
Por sua vez, o Lucro Presumido é um regime tributário que pode ser utilizado por empresas com faturamento anual de até R$ 78 milhões.
Neste regime, os impostos não são pagos em guia única mensal. Sendo assim, cada um deles possui suas próprias alíquotas. Confira!
IRPJ
No Lucro Presumido, precisamos multiplicar uma das alíquotas abaixo pela alíquota de 15% de IRPJ, para chegar ao percentual que será aplicado sobre o faturamento para calcular o imposto devido.
Sendo assim, uma empresa que trabalha com venda de mercadorias, pagará 8% x 15% = 1,20% de IRPJ sobre o faturamento.
| Atividades | Alíquota |
| Revenda a varejo de combustíveis e gás natural | 1,60% |
| · Venda de mercadorias ou produtos
· Transporte de cargas · Atividades imobiliárias · Serviços hospitalares · Atividade Rural · Industrialização com materiais fornecidos pelo encomendante · Outras atividades não especificadas (exceto prestação de serviços) |
8 % |
| · Serviços de transporte (exceto o de cargas)
· Serviços gerais com receita bruta até R$ 120.000/ano |
16% |
| · Serviços profissionais
· Intermediação de negócios · Administração, locação ou cessão de bens móveis/imóveis ou direitos · Serviços em geral, para os quais não haja previsão de percentual específico |
32% |
CSLL
Por sua vez, para calcular a CSLL, precisamos multiplicar uma das alíquotas abaixo pela alíquota de 9%, para só então, chegar ao percentual que será aplicado sobre o faturamento para calcular o imposto devido.
Sendo assim, uma empresa que trabalha com venda de mercadorias, pagará 12% x 9% = 1,08% de CSLL sobre o faturamento.
| Atividades | Alíquota |
| Comércio
Indústria Serviços hospitalares Serviços de transporte |
12% |
| Serviços em geral, exceto hospitalares e de transporte
Intermediação de negócios; Administração, locação ou cessão de bens imóveis, móveis e direitos de qualquer natureza. |
32% |
PIS e COFINS
Já no caso do PIS e da COFINS, devemos utilizar as seguintes alíquotas de cálculo sobre o faturamento:
- PIS: 0,65% sobre o faturamento;
- COFINS: 3% sobre o faturamento.
ICMS e ISS
Por fim, o ICMS e ISS são calculados com base nas alíquotas e no que determina a legislação estadual (no caso do ICMS) e a legislação municipal (no caso do ISS).
Feito o comparativo, fica a pergunta: quando migrar do Simples Nacional para o Lucro Presumido? A resposta, você confere no próximo artigo.
Planilha de Cálculo
Lucro Presumido
Diferença Simples x Presumido: não é só a alíquota
Muitos gestores cometem o erro de comparar os dois regimes apenas pela alíquota final de impostos. Mas existem diferenças muito mais relevantes quando se olha para o dia a dia da operação.
Alguns pontos-chave a considerar:
No Simples Nacional, a empresa:
- Tem obrigações acessórias mais simples;
- Não pode aproveitar créditos de PIS e COFINS;
- Pode sofrer com alíquotas elevadas se tiver folha pequena (Anexo V);
- É mais visada para exclusão em caso de débitos fiscais ou erro contábil.
No Lucro Presumido, a empresa:
- Tem mais obrigações acessórias (EFD, ECD, etc.);
- Pode se creditar de PIS/COFINS se migrar para o Lucro Real futuramente;
- Precisa de contabilidade obrigatória — o que é uma vantagem se bem usada;
- Pode pagar menos impostos se a margem de lucro real for alta.
Regime tributário Simples ou Presumido: qual escolher?
Essa é a pergunta que milhares de empresas em crescimento fazem todos os anos. E a resposta é: depende do seu modelo de negócio, margens, despesas e planejamento tributário.
Não existe resposta única. Uma empresa de serviços com alta folha de pagamento pode se manter no Simples com alíquota reduzida via Fator R.
Já uma empresa com poucos funcionários e alta receita pode pagar até o dobro em tributos se insistir no Simples.
No comércio, por exemplo, muitas vezes o Lucro Presumido é mais vantajoso para quem tem margem de lucro superior a 10% e um bom controle de despesas.
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Simulações práticas: imposto Simples vs Presumido
Comparar Simples Nacional e Lucro Presumido exige mais do que olhar alíquotas em tabelas. O impacto tributário varia de acordo com o setor, a folha de pagamento, a margem de lucro e o modelo operacional da empresa.
A seguir, você confere simulações reais com base em três perfis comuns entre empresas atendidas pela CLM Controller Contabilidade.
Para facilitar a comparação, todas as empresas têm receita mensal de R$ 300 mil (R$ 3,6 milhão ao ano).
1. Empresa de serviços (consultoria, tecnologia, agência de marketing)
Cenário típico: Empresa com alta margem de lucro, poucos custos fixos, estrutura enxuta e folha de pagamento abaixo de 28% da receita.
- Receita anual: R$ 3,6 milhões
- Folha de pagamento anual: R$ 900 mil (25%)
- Margem de lucro anual: R$ 1,8 milhão (50%)
Simples Nacional (Anexo V)
- Como a folha não alcança 28% nos últimos 12 meses, a empresa não se beneficia do Fator R, caindo automaticamente no Anexo V.
- Considerando o faturamento da empresa e o valor do fator de redução, a alíquota efetiva é de aproximadamente 15,50% sobre o faturamento.
- Imposto anual aproximado: R$ 558.000,00
Lucro Presumido
- A base de cálculo para IRPJ e CSLL será 32% do faturamento
- Alíquotas efetivas IRPJ (4,8%) + CSLL (2,88%) + PIS (0,65%) + COFINS (3%) + ISS (2%)
- Alíquota efetiva total: ~13,33% sobre o faturamento
- Imposto anual aproximado: R$ 479.880,00
Análise: A diferença anual entre os dois regimes é de R$ 78.120,00 o que representa uma economia mensal de R$ 6.510,00.
O Lucro Presumido oferece vantagem clara para empresas com alta margem de lucro e folha enxuta, especialmente em serviços intelectuais.
Melhor escolha: Lucro Presumido, com folga. Além da economia, o regime oferece previsibilidade fiscal e melhor estrutura para crescimento.
2. Comércio varejista (e-commerce, loja física, mercado)
Cenário típico: Empresa com custos operacionais maiores, folha mais baixa, foco em volume de vendas e margem de lucro apertada.
- Receita anual: R$ 3,6 milhões
- Folha de pagamento anual: R$ 720 mil (20%)
- Margem de lucro anual: R$ 360 mil (10%)
Simples Nacional (Anexo I)
- Alíquota nominal inicial: 4%
- Com o avanço da receita acumulada, a alíquota efetiva sobe para cerca de 8,5% sobre o faturamento
- Imposto anual aproximado: R$ 306 mil
Lucro Presumido
- Base de presunção para IRPJ/CSLL: 8% do faturamento
- Alíquota efetiva impostos federais: 5,93% sobre o faturamento
- Imposto mensal aproximado: R$ 213,5 mil
Análise: Neste perfil, o Lucro Presumido inicialmente, aparece como melhor opção, mas o que vai confirmar essa informação, é o percentual que os custos com ICMS vão representar sobre o faturamento e margem do negócio.
Essa análise, precisa ser feita de forma individualizada, pois cada empresa, possui volumes diferentes de compra e venda de mercadorias, movimentação, sujeita ao ICMS.
Melhor escolha: A resposta precisa depende da carga tributária de ICMS que o negócio enfrenta.
3. Indústria (fabricação de alimentos, cosméticos, metalurgia leve)
Cenário típico: Empresa com processos produtivos, custo fixo moderado, faturamento constante e margem razoável.
- Receita anual: R$ 3,6 milhões
- Folha de pagamento anual: R$ 1,08 milhão (30%)
- Margem de lucro anual: R$ 720 mil (20%)
Simples Nacional (Anexo II)
- Alíquota inicial: 4,5%
- Considerando receita acumulada, a alíquota efetiva sobe para cerca de 10%
- Imposto anual aproximado: R$ 360 mil
Lucro Presumido
- Base de presunção para IRPJ/CSLL: 8% do faturamento
- Alíquota efetiva impostos federais: 5,93% sobre o faturamento
- Imposto mensal aproximado: R$ 213,5 mil
Análise: Neste perfil, o Lucro Presumido também aparece como melhor opção, mas o que vai confirmar essa informação, é o percentual que os custos com ICMS vão representar sobre o faturamento e margem do negócio.
Melhor escolha: A resposta precisa depende da carga tributária de ICMS que o negócio enfrenta.
Quando migrar do Simples Nacional para o Lucro Presumido?
Quando migrar do Simples Nacional para o Lucro Presumido?
É obrigatório migrar do Simples Nacional para outro regime ao ultrapassar R$ 4,8 milhões, mas pode ser vantajoso mudar antes disso.”
- Empresas são obrigadas a sair do Simples ao ultrapassar R$ 4,8 milhões de faturamento anual.
- Porém, em alguns casos, vale a pena sair antes — especialmente quando as alíquotas do Simples ficam muito altas ou a atividade se mostra mais vantajosa em outro regime.
Dito isso, e agora que você já conhece os regimes, vamos aos principais sinais de que está na hora de trocar Simples por Lucro Presumido.
1. Faturamento próximo do teto do Simples
O limite de R$ 4,8 milhões por ano é inegociável. Ao ultrapassá-lo, a empresa será excluída do Simples no ano seguinte.
Mas, próximo dos R$ 3,6 milhões anuais, a alíquota efetiva já se aproxima de 20%, tornando o regime menos vantajoso.
Se sua empresa está projetando crescimento para os próximos meses, vale fazer a simulação agora mesmo e considerar a migração antes que seja compulsória.
2. Margem de lucro
Empresas com margem de lucro elevada, podem ser beneficiadas pelo Lucro Presumido, uma vez que os percentuais de presunção de lucro utilizados neste regime, podem ser inferiores ao lucro real da empresa.
De forma semelhante, também existem situações onde empresas com margem de lucro muito baixa, acabam sendo penalizadas pelo Simples.
Na prática, isso acontece, pois no Simples Nacional, os impostos são calculados sobre o faturamento bruto, ou seja, integral do negócio.
3. Atividades mal enquadradas no Simples
Algumas empresas do setor de serviços, por exemplo, muita das vezes, acabam caindo automaticamente no Anexo V, que tem as maiores alíquotas, dentre elas:
- Agências de publicidade
- Consultorias
- Empresas de tecnologia e startups
Diante disso, o Lucro Presumido pode oferecer uma carga de impostos bem menor, além de oferecer maior previsibilidade.
4. Necessidade de destacar impostos e gerar créditos fiscais
No Simples Nacional, lucro presumido ou simples qual é melhor o que impede seus clientes de aproveitarem créditos.
- Isso pode inviabilizar vendas B2B para grandes empresas.
- Também dificulta a recuperação de créditos de ICMS ou PIS/COFINS sobre insumos, especialmente para importadores ou fabricantes.
No Lucro Presumido, isso é possível, e sua empresa passa a ser mais competitiva.
5. Planejamento para crescimento, investimento ou venda da empresa
Empresas no Simples têm restrições de atividade, de sócios e de estrutura.
Se você pensa em:
- Atrair investidores
- Expandir para outras cidades
- Comprar novas empresas
- Participar de licitações maiores
É hora de profissionalizar sua contabilidade e migrar para um regime como o Lucro Presumido ou até mesmo o Lucro Real.
6. Outros pontos importantes a considerar
Além dos fatores tributários, a migração para o Lucro Presumido pode representar um marco importante na evolução da gestão empresarial.
Ao exigir escrituração contábil completa, essa mudança força o empresário a adotar práticas mais organizadas, com maior controle financeiro, análise de resultados e visão estratégica do negócio.
Na prática, isso facilita a tomada de decisões, melhora a governança e contribui para o crescimento sustentável da empresa.
Outro ponto relevante é o acesso a linhas de crédito e financiamento, já que bancos e instituições financeiras tendem a ver com bons olhos empresas que apresentam balanços contábeis completos e relatórios financeiros consistentes.
Isso ocorre porque o Lucro Presumido oferece uma base mais sólida de informações para análise de crédito, o que pode resultar em taxas mais atrativas e limites maiores.
Empresas que desejam participar de operações de importação/ exportação ou fechar contratos com grandes corporações também se beneficiam com essa mudança.
O destaque dos tributos na nota fiscal e a estrutura contábil robusta são frequentemente exigências em processos de contratação formal.
Como migrar do Simples Nacional para o Lucro Presumido?
Quando a decisão estratégica de mudar de regime está tomada, surge uma nova dúvida: como migrar do Simples Nacional para o Lucro Presumido de forma segura, sem comprometer a saúde financeira e fiscal da empresa?
A transição só pode ocorrer no início do ano-calendário, sendo até o último dia útil de janeiro o prazo limite para solicitar o desenquadramento do Simples Nacional e aderir ao Lucro Presumido.
Portanto, é essencial que o planejamento seja feito no último trimestre do ano anterior, com simulações, organização documental e suporte técnico adequado.
Veja abaixo um passo a passo completo para realizar essa mudança com segurança:
1. Realize uma análise tributária detalhada
O primeiro passo é entender se a troca realmente faz sentido para sua empresa. Por isso, é fundamental comparar a carga tributária efetiva do Simples Nacional com a do Lucro Presumido, considerando:
- Volume de faturamento mensal e anual
- Margem de lucro da operação
- Tipo de atividade exercida
- Incidência de tributos como ICMS ou ISS
- Possibilidade ou não de uso de crédito fiscal
Simulações realistas com base nos dados reais da empresa são indispensáveis. Diante disso, contadores especializados podem usar ferramentas e planilhas avançadas para calcular o imposto mensal e anual em ambos os regimes, possibilitando uma decisão com embasamento técnico.
2. Solicite o desenquadramento do Simples Nacional
Confirmado que migrar para o Lucro Presumido é vantajoso, é hora de formalizar o desenquadramento do Simples Nacional. Esse processo deve ser feito:
- Pelo portal do Simples Nacional, acessando com o certificado digital da empresa
- Até o último dia útil de janeiro do ano-calendário em que deseja adotar o novo regime
- Com a ciência de que, uma vez realizado, o desenquadramento é irreversível para aquele ano
Além disso, se a empresa emite notas com inscrição estadual ou municipal, também será necessário comunicar os órgãos fazendários locais (SEFAZ e Prefeitura) sobre a mudança de regime tributário.
3. Adeque a contabilidade da empresa
O Simples Nacional permite escrituração simplificada, mas ao migrar para o Lucro Presumido, sua empresa passa a estar obrigada a manter uma contabilidade mais robusta, com as seguintes providências:
- Adoção de um plano de contas compatível com as exigências fiscais
- Escrituração contábil completa, incluindo Livro Diário e Livro Razão
- Registro e organização dos documentos fiscais e financeiros da empresa
- Apuração correta do IRPJ e CSLL com base nas presunções legais
- Elaboração de balanços periódicos e DREs (Demonstração do Resultado do Exercício)
Esse processo exige maior integração entre setores da empresa (vendas, financeiro e contábil), bem como um contador ou escritório de contabilidade com experiência em regimes mais complexos.
4. Atualize sistemas e emissores de nota fiscal
No Lucro Presumido, os tributos não são unificados em uma única guia (DAS). Por isso, os sistemas de emissão de notas fiscais precisam ser destacar separadamente PIS, COFINS, ISS, ICMS e outros impostos, conforme a atividade exercida e os percentuais devidos.
Além disso:
- Em algumas atividades, o ISS precisa ser destacado por município
- A empresa pode precisar configurar diferentes CFOPs (Códigos Fiscais de Operações e Prestações)
- É preciso gerar arquivos fiscais específicos, como EFD Contribuições e SPED Fiscal ICMS/IPI
Se o sistema não estiver configurado corretamente, há risco de informações inconsistentes nas declarações fiscais, o que pode gerar autuações, multas e problemas na relação com clientes que dependem da nota para crédito tributário.
5. Estabeleça uma rotina de acompanhamento contábil contínuo
Ao contrário do Simples, onde a apuração mensal é relativamente simples, o Lucro Presumido exige maior controle sobre as obrigações acessórias, como:
- EFD Contribuições (Sped do PIS e COFINS)
- EFD ICMS/IPI (para empresas com inscrição estadual)
- DEFIS e DIRF (quando aplicável)
- Emissão correta e pontual das guias separadas: IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, ISS, ICMS
É essencial contar com assessoria contábil experiente, que não apenas apure os tributos, mas também ofereça consultoria contínua, evitando erros e identificando oportunidades de economia tributária legal.
Atenção: a migração mal planejada pode acarretar sérios prejuízos
- Multas por desenquadramento retroativo
- Perda de benefícios fiscais municipais ou estaduais
- Dificuldades operacionais pela falta de adaptação dos sistemas
- Inconsistências entre contabilidade, notas fiscais e declarações
Por isso, não tome essa decisão sozinho: busque o apoio de especialistas para garantir uma transição suave e segura.
Vantagens e desvantagens da migração
Se você está em dúvida sobre quando sair do Simples Nacional, vale a pena analisar os prós e contras com base na realidade da sua empresa:
Vantagens do Lucro Presumido:
- Redução da carga tributária para empresas com margem de lucro alta
- Destacamento de tributos na nota fiscal, permitindo que o cliente aproveite créditos
- Aproveitamento de créditos de ICMS, PIS e COFINS em casos de importação ou compra de insumos tributados
- Mais aceitação no mercado B2B, especialmente quando se exige nota com destaque de impostos
- Contabilidade mais estruturada, que facilita análises financeiras e planejamentos para expansão ou captação de recursos.
Desvantagens do Lucro Presumido:
- Maior complexidade contábil e fiscal, exigindo suporte técnico contínuo
- Mais obrigações acessórias mensais e trimestrais
- Necessidade de escrituração contábil completa e precisa
- Menor flexibilidade para empresas com margem de lucro reduzida, que podem pagar mais imposto no Presumido
Quadro Comparativo: Simples Nacional x Lucro Presumido
FAQ: Simples Nacional vs Lucro Presumido (2026)
Qual a principal diferença entre Simples Nacional e Lucro Presumido?
O Simples Nacional unifica tributos em uma única guia (DAS), com alíquotas variáveis conforme o faturamento e atividade. O Lucro Presumido calcula os tributos separadamente com base em presunções fixas sobre o faturamento.
Qual o limite de faturamento para continuar no Simples Nacional?
Até R$ 4,8 milhões por ano, mas se ultrapassar R$ 3,6 milhões, a empresa perde o benefício de recolher ICMS e ISS no DAS, o que aumenta a complexidade e pode impactar o valor final dos tributos.
Empresas de serviços pagam mais no Simples ou no Presumido?
Depende da folha de pagamento e do Fator R. Se a folha for pequena, a empresa pode cair no Anexo V e pagar até 19,5%. Nesses casos, o Lucro Presumido costuma ser mais vantajoso.
A mudança de regime pode ser feita a qualquer momento?
Não. A migração entre regimes tributários geralmente deve ser feita no início do ano-calendário (até janeiro), salvo exceções (como desenquadramento forçado). Por isso, o planejamento precisa ser feito com antecedência.
Vale a pena fazer a contabilidade completa no Simples Nacional?
Sim! Apesar de não ser obrigatória, a contabilidade completa permite simular cenários, entender a real lucratividade e se preparar para uma eventual migração para o Presumido ou até o Lucro Real.
Lucro Presumido vale a pena para minha empresa?
Se sua empresa está crescendo, tem boa margem de lucro e está sentindo o peso dos tributos no Simples Nacional, vale muito a pena avaliar. Não existe resposta padrão — é necessário simular os dois cenários com dados reais.
É possível voltar para o Simples Nacional depois de migrar?
Sim, desde que a empresa atenda aos requisitos novamente (faturamento, tipo societário, atividades permitidas, etc.). No entanto, o ideal é planejar a migração com visão de médio e longo prazo.
Conclusão
Entender quando migrar do Simples Nacional para o Lucro Presumido é fundamental para empresas que estão crescendo, buscando maior economia tributária ou se preparando para expandir de forma estruturada.
A escolha do regime tributário impacta diretamente nos lucros, na gestão e na competitividade do negócio.
Se você percebe que seu negócio:
- Já está próximo do teto do Simples,
- Está arcando com alíquotas muito altas;
- Atende empresas que exigem nota com impostos destacados;
- Está perdendo competitividade e margem de lucro devido a altos impostos.
Talvez, seja a hora certa para considerar a elaboração de um planejamento tributário, visando a migração do Simples Nacional para o Lucro Presumido o mais rápido possível.
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